세법 지식 총결산을 구하다
답: 인화세의 중요한 특징 중 하나는 정방향 과세 방식을 채택하는 것이다. 이 중' 인화세목세율표' 에 열거된' 부동산증, 공상영업허가증, 상표등록증, 특허증, 토지사용증' 등 5 가지 권리와 증빙증은 규정에 따라 찍어야 하며, 명시되지 않은 기타 권리와 증빙증은 도장할 필요가 없다.
Q: 문화, 스포츠 및 엔터테인먼트를 구별하는 방법? 헬스장에서 영업세를 어떻게 납부합니까?
답: 문화체육업계와 오락업계의 일부 종목은 겹칩니다. 실제로, 우리는 청중으로서 어떤 활동을 듣고, 보고, 참관하는 행위는 문화 스포츠 업계의 세금 범위에 속한다는 기본 원칙을 파악할 수 있다. 개인이 오락을 주요 목적으로 하는 활동에 참여하는 행위는 오락세 항목의 과세 범위에 속해야 한다. 이런 식으로 피트니스 장소는 엔터테인먼트 산업에 속해야합니다.
3. 개인독자기업 투자자 임금과 투자자 비용의 공제 기준이 노조 경비, 직원 복지기금, 직원 교육경비의 기수가 될 수 있습니까?
답: 세법은 "기업이 실제로 발생한 노조 경비, 직원 복지기금, 직원 교육경비가 각각 임금 총액의 2%, 14%, 1.5% 기준 내에서 사실대로 공제된다" 고 규정하고 있다. 개인독자기업의 투자자 임금은 직공 임금이 아니기 때문에 노조 경비, 직원 복지기금, 직원 교육경비의 기수가 될 수 없다. 또한 세법에 규정된 출자자 공제 비용 기준 (일반적으로 월 800 원) 은 노조 경비, 직원 복지기금, 직원 교육경비의 기수로 사용할 수 없다.
4. 발전업체 및 기타 기업사업단위가 전력제품을 판매하는 납세의무는 전력이 인터넷에 접속돼 확인서류를 발급하는 당일 발생한다. 전력 공급 업체는 직접 전기 요금을 청구하는 결제 방식을 취하여 기업 단위에 전원을 공급하는 것을 송장 발행 당일로 한다. (윌리엄 셰익스피어, 전기세, 전기세, 전기세, 전기세, 전기세, 전기세) 전력 공급 업체는 전기 요금을 직접 청구하는 결제 방식을 채택하여 주민에게 전기를 공급하는 것으로 전기 요금 납부 증명서를 발급하는 당일; 발전과 전력 공급 업체 간의 전력은 검침 확인서가 발급된 날을 기준으로 한다.
대외 무역 기업은 소규모 납세자로부터 물품을 구매합니다. 부가가치세 전용 송장을 받을 수 없기 때문에 구매한 상품은 면세로 환불되지 않지만 지정된 12 상품은 면세로 환불이 가능합니다.
6. 현재 수출환급율은 6 단: 17%, 13%, 1 1%, 8%, 6% 로 나뉜다
7. 납세자는 소프트웨어 제품을 판매하고 판매와 함께 소프트웨어 설치비, 유지비, 교육비 등을 받고 부가가치세 혼합판매 관련 규정에 따라 부가가치세를 징수하며 소프트웨어 제품 부가가치세를 즐기면 환불 정책을 받을 수 있다. 소프트웨어 제품의 사용 후 일정대로 또는 순차적으로 부과되는 유지비, 기술 서비스료 및 교육비는 부가가치세를 부과하지 않습니다. 납세자는 소프트웨어 제품 개발을 위탁받았고, 저작권은 수탁자에게 속하고, 저작권은 위탁자나 쌍방이 공유하며, 부가가치세는 징수하지 않는다. (신규)
8. 갑위탁판매점은 위탁판매품을 판매하고, 을전당행은 사품을 판매하고, 병주관부가 승인한 면세점 소매면세품을 판매한다. 이 세 가지 항목의 경우 일반 납세자와 소규모 납세자 모두 4% 세율로 부가가치세를 계산합니다. 은행이 금은을 판매하는 업무는 금 경영 단위의 세금 징수 면세 규칙에 따라 세금 징수 면세를 측정해야 한다.
9. 생산업체는 구매상품을 수출하고, 아래 조건을 충족시키는 것은, 자산제품과 같이 세금 환급을 처리할 수 있다.
A. 본 기업에서 생산한 제품명 및 성능과 동일합니다.
B. 본 기업의 등록 상표 또는 외국상이 본 기업에 제공한 상표를 사용합니다.
C. 자산 제품을 기업에 수출하는 외국인 투자자.
10, 2006 년 교재 새로운 내용. 일반 납세자는 과외기간 동안 일반 납세자 자격을 취소 또는 취소하여 소규모 납세자가 될 때 그 재고는 매입세를 이체하지 않고, 나머지 세액은 환불되지 않는다.
1 1. 다른 현시에서 상품을 판매하는 고정 사업자는 해당 기관의 소재지 주관 세무서에 해외 경영 활동 세금 관리 증명서를 발급하고 해당 기관의 소재지에 세금을 신고해야 합니다. 그렇지 않으면 판매지 세무서에 세금을 신고해야 한다.
12, 납세자의 선의로 허위 부가가치세 전용 송장을 받는 것은 다음을 의미합니다.
구매자와 판매자 사이에 실제 거래가 있다.
B. 판매자가 해당 주 (자치구, 직할시, 계획 단열시) 의 전용 송장을 사용합니다.
C. 전용 송장에 기재된 판매자명, 도장, 수량, 금액, 세액 등 모든 내용이 실제 상황과 일치한다.
D 구매자가 판매자가 제공한 전용 인보이스가 불법 수단을 통해 얻은 것임을 알고 있다는 증거는 없습니다.
13. 부가가치세 납세자가 열, 전기, 가스, 수돗물 등 공공사업에 종사하는 것은 상품 판매와 직접 관련된 일회성 비용으로 부가가치세를 납부해야 한다. 상품 판매와 직접적인 관계가 없는 사람은 부가가치세를 징수하지 않는다.
14. (1) 부가가치세 전용 인보이스를 허비하거나 도난, 사기, 항세를 하지 않는 한, 이러한 미준수 일반 납세자의 경우 일반 납세자 자격을 취소하지 않는 조건이 있습니다. (2) 정당한 이유 없이 3 개월 연속 세금을 신고하지 않거나 6 개월 연속 납세 이상을 신고하지 않는다. (3) 규정에 따라 부가가치세 전용 송장 및 세금 통제 장치를 보관하고 사용하지 않아 심각한 결과를 초래한다.
15. 수출화물 부가가치세 0 세율은 전체 세금 부담이 0 인 것으로 수출화물의 부가가치세를 면제할 뿐만 아니라 수출 전에 화물에 포함된 부가가치세를 환불하는 것을 의미합니다.
16, 06 새로운 내용: 납세자에게 소프트웨어 제품 개발을 의뢰하고 저작권은 수탁자에게 속하며 부가가치세는 부과되지 않습니다.
17.' 선의의 허위전용 송장 취득에 관한 통지' 에 따르면 구매자가 선의로 허위전용 송장을 받은 후 판매자로부터 합법적인 수공 부가가치세 전용 송장을 취득하고 판매자 소재지 주관 세무서가 판매자의 허위전용 송장을 조사하여 조사하는 증명서를 받았다. 이 전용 송장은 매입세 공제 또는 수출세 환급에 대한 증빙으로 허용됩니다.
18. 중국 인민은행이 승인한 본 기관의 금융리스 업무를 제외한 다른 기관들은 모두 금융리스 업무에 종사한다. 임대 상품의 소유권을 임차인에게 양도하고 부가가치세를 징수한다. 임대 화물의 소유권은 임차인에게 이전되지 않고 부가가치세를 징수하지 않는다.
19, 소비세는 일회성 세금이며, 그 세금 고리는 과세 소비재 생산이나 수입 또는 위탁 처리일 때 향후 유통과정에서 소비세를 더 이상 납부하지 않는다. 그러나 금은악세소비세는 생산고리에서 소매고리 (도매고리는 내지 않음) 로 바뀌었다.
20. 현행 소비세 제도에 따르면 과세 소비품의 세금 계산 가격은 현저히 낮고 정당한 이유가 없는 것으로 세무서는 그 세금 계산 가격을 승인할 권리가 있다. 그 중에서도 담배 세금 계산 가격이 현저히 낮았다. 즉, 그 세금 계산 가격은 시장 소매가의 35% 미만이다.
2 1, 과맥주는 맥주세목에 따라 소비세를 징수해야 합니다. 파우더는 화장품세에 속하고, 땀띠가루와 파우더는 소비세에 속하지 않으며, 비누는 소비세에 속하지 않는다.
22.' 중화인민공화국 영업세 잠행조례 시행세칙' 제 7 조 및 관련 규정에 따르면 외국기업은 중국 내에 기관, 장소를 설립하지 않고 중국 내에서 얻은 유형동산의 이자 소득과 임대료 수입에 영업세를 부과하지 않는다.
23. 교재 P267 제 (2) 조 제 2 항 "투자비용을 초과하는 부분, 투자자 기업 지분 양도소득으로서 기업 과세 소득액에 합병해 법에 따라 납부해야 한다" 고 밝혔다. 투자 비용을 초과하는 부분은 지분 보유 기간 누계 미할당된 이익 및 누적 잉여 공모를 포함 (또는 공제) 하지 않으며 나머지는 지분 양도 수익으로 간주된다. 그러나 실제 주식 양도시 (자격 조건을 충족하지 않음) 누적 미할당 이익 및 누적 잉여 공모는 주식 양도 소득으로 과세해야 합니다.
24. 요약: A. 등록 자본의 대출 이자는 내자 또는 외자에서 공제할 수 없습니다.
B, 기업의 대외투자 대출 이자, 내자는 공제할 수 있고, 외자는 공제할 수 없다.
25. 왜 납부한 소득세를 전부 세전 공제할 수 없습니까? 소득세는 세전 공제가 아니다. 세전 공제된 세금은 주영 업무세 및 부가에 포함된 세금과 관리비에 포함된 세금이며 소득세는 포함되지 않습니다.
26. 일반적으로 영업세는 전액 과세되며 차액으로 과세할 수 있는 항목만 공제할 수 있습니다. "구매" 부동산과 "양도" 된 토지사용권을 팔아야 차액에 따라 세금을 부과할 수 있다. 자신이 지은 부동산을 매각하면 차가격세가 없다.
27. 납세자의 총기관과 지점은 같은 주 (자치구, 직할시) 에 있지 않고 과세 소비품을 생산하는 지점의 소재지에 소비세를 납부한다. 총기구가 총기구 소재지에서 세금을 징수하는 것을 변경하려면 중화인민공화국 국세총국의 비준을 받아야 한다.
28. 맥주소비세는 정액징수를 실시하고, 세액은 220× 5 =1100 원입니다. 부가가치세는 정액징수를 실시하고, 단체비에는 소비세가 포함되어 있다. 부가가치세 = [20 만 × (1+10%)+100] ×17% =; 담배, 식량주, 감자류의 세금 계산 가격을 계산할 때 정액소비세를 추가하지 않는다. 수입담배의 구성 세금 계산 가치는 정액소비세를 실시하는 것이다. ) 을 참조하십시오
29, A, 복합과세 소비품 (수입담배 제외), 조가격으로 소비세를 계산할 때 조가격에는 종가소비세가 포함되지만 종량세는 포함되지 않습니다.
B. 종량세를 실시하는 소비재의 경우 소비세를 계산할 때 종량세를 그룹 가격에 포함시켜야 한다.
교재 36 1 페이지 오류. 개인소득세법 제 6 조 제 4 항은 노무보수소득, 특허권사용료 소득, 재산임대소득이 한 번에 4 천 원을 넘지 않고 800 원을 공제한다고 규정하고 있다. 4000 원이 넘는 비용은 20% 를 공제하고 잔액은 과세 소득액입니다. 현재 1600 원의 비용 공제 기준은 임금 소득과 임대 계약 경영 소득에만 적용됩니다.
3 1. 특수 차량 타이어 (예: 구급차 전용 타이어) 에 소비세를 징수합니다. 농업용 트랙터, 수확기, 경운기 전용 타이어는 소비세가 면제되지만 자동차 범용 타이어는 소비세를 징수한다. 레이디 얼 타이어는 소비세가 면제됩니다. 타이어를 개조하여 소비세 징수를 중지하다.
32.' 브랜드 사용료' 는 과세 백주 판매와 함께 구매자에게 부과되며 과세 판매의 일부이다.
33. 환매한 담배 전매에 소비세를 납부하지 않는 것은 조건부이다. 조건 1: 환매 기업이 합영기업에 가공 담배를 제공하는 브랜드, 세무서가 발표한 소비세는 과세 가치이며 합영기업은 이미 공시가격에 따라 세금을 신고했다. 조건 2: 환매 담배 판매와 자산 담배 매출은 별도로 계산해야 한다. 그렇지 않으면 환매 담배는 여전히 소비세를 부과한다.
34. 위탁가공회수를 위탁한 과세 소비품, 위탁측이 소비세를 원천징수하지 않은 경우 위탁측은 위탁가공에 따라 소비세를 납부하고, 계산가치 = (재료비+가공비) ÷( 1- 0/-소비세 세율) 를 납부한다. 수제 과세 소비재로 소비세를 납부해서는 안 된다
35. 납세자는 다른 현 (시) 에서 판매하거나 다른 현 (시) 에 위탁하여 자산한 과세 소비품을 대리 판매하고, 판매 후 납세자 계산지 또는 기관 소재지로 돌아와 소비세를 납부한다.
36. 내외외자기업은 모두 비정상적 손실을 공제할 수 있다 (그러나 순손실, 즉 보험청구 후 순손실을 공제한다).
37.' 중화인민공화국 영업세 잠행조례 시행세칙' 제 7 조 및 관련 규정에 따르면 외국기업은 중국 내에 기관, 장소를 설립하지 않고 중국 내에서 얻은 유형동산의 이자 소득과 임대료 수입에 영업세를 부과하지 않는다.
38. 문제를 풀 때, 가공 회수를 위탁한 소비품이 직접 판매되고 소비세가 더 이상 납부되지 않는다는 것을 명심해야 한다. 술과 알코올은 이전 단계에서 납부한 소비세에서 공제해서는 안 된다.
39. 일반적으로 소유권이 판매 가격을 제시할 때 승인 가격을 고려할 필요가 없습니다. 소유권이 시장 소매 가격을 제시하지 않는 한 승인된 과세 가치를 계산할 수 있습니다. 승인 가격 = 소매 가격 /( 1+35%).
40. 개인이 자택부동산을 교환하는 사람은 현지 세무서의 검증을 거쳐 토지부가가치세를 면제받을 수 있다.
4 1. 현재 매매주식은 개인소득세를 잠시 면제하고, 주식 보유 기간 동안 얻은 배당금 배당금은 반으로 징수한다. 양도의 수익은 보유 기간 동안 얻은 소득과 다르다.
42. 200 1, 1, 1 부터, 다음 화물은 즉시 환불 정책을 실시한다.
(a) 채탄으로 인한 폐기물 오일 셰일을 이용하여 가공된 셰일유 및 기타 제품을 생산한다.
② 원료에 30% 이상의 폐아스팔트 콘크리트가 섞여 생산된 재생 아스팔트 콘크리트입니다.
(3) 도시 고형 폐기물 발전.
④ 생산원료에 석탄 맥석, 석탄탄, 연탄가루, 석탄보일러 바닥 찌꺼기 (고로 찌꺼기 제외) 등 폐기물로 생산된 시멘트를 30% 이상 섞었다.
43. 200 1 1 1 일부터 다음 화물은 부가가치세 반감징수 정책을 시행합니다.
① 석탄 맥석, 슬라임, 오일 셰일, 풍력에 의해 발생하는 전기.
② 일부 새로운 벽 재료 제품.
44, 금 생산 및 운영 단위 판매 금 (표준 금 제외) 및 금 광석 (관련 금 포함), 부가가치세 면제; 수입 금 (표준금 포함) 과 금광석은 수입 고리인 부가가치세를 면제한다.
금거래소 회원 단위는 금거래소를 통해 표준금을 판매하고, 실물인도가 없는 부가가치세를 면제한다. 현물배달의 경우 세무서는 실제 거래가격에 따라 부가가치세 전용 송장을 발행하고 부가가치세를 실시하면 즉시 환불 정책을 실시한다.
금거래소를 통해 표준금을 판매하지 않는 납세자는 부가가치세를 받지 않고 징징 즉퇴정책을 한다.
45. 인쇄업체는 출판단위의 의뢰를 받아 스스로 종이를 구입하고, 통일간호 (CN) 와 국제표준서번호 (ISBN) 가 있는 도서, 헤지, 잡지를 인쇄하며 상품 매출에 따라 부가가치세를 징수하며 세율은 13% 입니다.
인쇄업체는 스스로 종이를 구입하지 않고 인쇄 서비스만 제공하는 경우 17% 에 따라 부가가치세를 부과해야 합니다. ※. (올해 시험점은 관련된다는 점에 유의하십시오)
46. 부가가치세 납세자가 징수한 회비 수입은 부가가치세를 징수하지 않는다.
47. 부가가치세 납세자가 다음 상품을 판매하거나 수입하면 13% 낮은 세율이 적용됩니다.
(a) 식품, 식용 식물성 기름 및 신선한 우유;
(2) 난방, 에어컨, 온수; 주민용 가스, 액화석유가스, 천연가스, 바이오가스, 석탄제품
(c) 책, 신문, 잡지;
(4) 사료, 비료, 농약, 농업기계 (농업기계부품 제외), 농업필름
또 국무부 결정에 따르면 농산물, 금속광산품, 비금속광산품 부가가치세율도 13% 였다.
48, 이익 반환은 추가 비용으로 매출세를 징수합니다. 판매 리베이트는 매입세와 구매 원가이다.
49. 화물 위탁 과정에서 위탁 명세서를 받기 전에 대금의 전부 또는 일부를 받았는데, 그 납세의무는 상품 대금의 전부 또는 일부를 받는 당일에 발생한다. 아직 180 일 이상 대리점 및 대금을 받지 못한 경우, 판매 실현으로 간주하고 부가가치세를 징수하며, 납세의무는 대리 판매 상품 발행 180 일 당일에 발생합니다. (올해 교재의 새로운 내용)