비즈니스 위험 예방을 위한 내부 감사 업무 혁신
최근 몇 년간 장시통신주식회사(이하 '장시통신')의 내부 감사는 '법에 따른 감사와 기업 서비스 제공'을 견지하며 개념을 바꿨다. , 우수한 결과를 얻었습니다. 2005년에 Jiangxi Telecom은 국가 감사원으로부터 "국가 고급 내부 감사 단위"를 수상했습니다. 2006년 초 장시 통신 감사부는 내부 감사가 직면한 상황과 요구 사항을 종합적으로 분석하는 것을 전제로 내부 감사 업무에 대한 새로운 위치를 정했습니다. 개념혁신', 메커니즘 혁신, 비즈니스 혁신, 방법 혁신'을 통해 감사 메커니즘의 혁신과 감사 업무의 전환을 촉진하고 기업 운영 위험을 예방하고 기업 가치를 높이는 데 있어 내부 감사의 역할을 충분히 발휘합니다.
1. 중앙 집중식 감사 관리 촉진
장시성 통신 감사 부서는 중앙 집중식 감사 관리를 활용합니다. 지방 회사 관리 및 통제 부서의 제도 혁신을 주도하고 장시 통신 특성을 갖춘 감사 중앙 집중 관리 계획을 수립했으며 주재 기관에 대한 지역 관리 형식을 구현하고 감사인에 대한 기본 전문 액세스 조건 및 책임자 조건을 도입했습니다. 주재기관의 기존 직급제한을 돌파하였습니다. 도 통신사에 감사원을 모집해 파견하고, 기존 감사원을 재고용한다.
중앙 집중식 감사 관리를 통해 Jiangxi Telecom의 모든 내부 감사 기관은 총 인원과 감사 기관장의 수를 줄이고 직위 설정, 전문 배경, 전반적인 품질을 독립적으로 설립했습니다. 동시에 감사팀의 연령도 크게 낮아졌습니다. 동시에 지방 회사 감사 부서는 내부 통제 평가, 재무 감사, 엔지니어링 감사를 위한 3개의 가상 작업 팀을 구성하고 감사인을 균일하게 배치했습니다. 업무를 수행하기 위해 주재 기관에 대한 중앙 회계 시스템을 구현했으며 감사 자금, 인건비 등은 모두 지방에서 부담합니다. 회사의 통일된 회계 및 지불은 내부 감사의 독립성을 보장합니다. 파견감사인의 성과배분. 직위에 따른 급여배분 모델을 깨고 감사인의 업무성과에 따른 성과배분을 실현합니다. 감사원들의 열정을 동원했습니다. 감사부는 또한 '감사기관 정착자에 대한 인사관리 대책', '감사기관 정착자 성과관리 대책', '감사기관 정착자에 대한 성과관리 대책' 등 경영층과 사업계를 포괄하는 10개 이상의 내부 방침 수립(개정)도 편성했다. 재정착기관 감사자금 관리'에 관한 감사제도 및 관리방법, 상주기관의 정상적인 운영을 보장하고 감사인의 주도권을 최대한 발휘하며 내부감사업무를 표준화하기 위한 기반을 마련한다.
2. 감독과 서비스에 동등한 주의를 기울입니다.
l. 위험 관리 및 통제를 강화하고 기업 운영을 표준화합니다. 감사 부서는 리더십 이탈 감사, 경제적 책임 감사, 성과(예산 집행) 감사, 프로젝트 감사 및 특별 감사 조사를 조합하여 구성됩니다. 기업 운영 및 관리의 주요 위험 지점을 분석 및 파악하고, 위험 통제를 위한 특별 감사 조사를 조직 및 수행하며, 수입 회계 및 관리, 자금 감사 및 모니터링, 비용 지출 및 통제, 재고 및 엔지니어링 자재 관리, 고정 자산을 수행합니다. 기업의 생산 및 운영 과정에서 투자 관리 이익, 경상 계정 관리 및 관련 거래와 같은 위험을 발생할 수 있는 연결 및 제어 지점에 대한 대상 조사를 수행합니다. Jiangxi Telecom 기업 위험 통제 감사 보고서는 기업 조직 구조, 시스템 결함, 핵심 직위 부족, 재무 정보 왜곡, 세금 위험, 징계 위반 위험 및 법적 위험 등의 측면에서 구성되어 점검을 강화하고 기업 역량의 균형과 제약을 해소하고 정보의 활용을 촉진합니다.
2. 정도경영 수준 제고를 위해 특별실적감사를 실시합니다. 계열기업의 '2년마다' 재정 세출 감사 모델을 변경하고 예산 집행을 주요 내용으로 하는 성과 감사를 실시한다. 분기별 감사대상 단위의 예산집행 이상상황 분석을 통해 회사의 재무정보 및 영업정보의 진정성을 검증하고, 법규의 준수여부를 효과적으로 감독하며, 회사의 문제점 및 일탈을 효과적으로 감독하고 있습니다. 예산 집행은 적시에 발견됩니다. 감사 결과는 감사 대상 부서의 분기별 성과 평가의 기초로 재무부, 인사부 및 기타 부서에 제출되었습니다. 분기별 성과감사를 통해 감사대상 단위의 정도경영 인식을 제고하고 예산집행의 균형을 도모하였습니다. 감사 중 발견된 문제점은 적시에 시정하여 기업의 운영 및 경영상의 위험을 예방하였습니다. 재무 및 비즈니스 정보의 신뢰성을 보장합니다.
성과감사는 기업의 청렴경영 수준을 높이는 동시에 내부감사의 가치와 위상도 제고하며, 감사가 사후 감독 및 평가에서 진행 중 모니터링 및 예방으로 전환되는 것을 실현하는 유용한 시도다. 감사 감독 및 서비스에 동등한 관심을 기울이십시오."
3. 내부 통제 평가를 수행하고 기업 내부 통제 구축을 촉진합니다. 2006년은 미국 사베인즈-옥슬리법(Sarbanes-Oxley Act)이 우리나라 상장회사에 대해 발효된 첫 해입니다. 해외 자본 시장 감독 요구 사항에 부응하기 위해 감사 부서는 합자 회사의 통일된 규정에 따라 자체 평가 팀을 구성하여 관련 부서의 책임을 명확히 했습니다. 내부 통제 지식 및 평가 기술에 대한 홍보 및 교육을 수행하기 위해 전기 통신 네트워크를 사용하고 장시성을 사용했습니다. 우편 및 통신 보고서, 내부 통제 업무 브리핑, 집중 교육, 현장 Q&A 및 기타 방법 등 다양한 채널을 통해 내부 통제 관련 지식을 홍보합니다. , 9개의 내부 통제 지식 교육을 직접 수행하고 장시성 실제 상황과 결합된 평가 작업 개발을 촉진하고 표준화된 템플릿을 사용하여 자체 평가 작업의 품질을 보장합니다. 내부 및 외부 방법을 결합하여 지안, 난창 및 기타 도시 지점에서 내부 감사 독립 평가 시범 프로젝트를 수행하여 핵심 프로세스 및 중요 제어 지점의 설계 및 구현 효과를 평가하고 회사의 주요 결함을 신속하게 발견합니다. 내부 통제 및 감사 업무 통과 회사에 연락하여 관련 부서가 시정 작업에 회사와 협력하도록 촉구합니다. "교육 대신 검토"를 통해 독립 평가 현장에서 내부 감사인에게 전문 교육을 제공하고 내부 감사팀을 양성 및 훈련하며 평가에 대한 실무 경험을 축적하고 내부 감사인의 전문 기술을 향상시킵니다.
4. 감사 분야를 확대하고 특별 감사를 활용하여 주요 기업 문제의 시정을 촉진합니다. 감사부는 2006년 재정부 주관 월예산집행보고회에 적극 참여해 재무분석에서 공개된 정보를 토대로 이상점을 신속하게 파악하고 공중전화 수입, 수입질, 이용자 등에 대한 다각적인 점검을 실시했다. 통신카드 할인율, 카드 유효기간 만료, 연체금 처리, 관련자 화해 등에 대한 문제점을 신속하게 공개하고 관련 관리부서에 제출하여 감독 및 시정을 위해 특별감사를 실시합니다. 사업감사에서는 사업비 감사를 지속적으로 잘 수행함과 동시에 고정자산 감가상각, 공사기간 감사 등 특별조사를 실시하기 위한 노력을 조직화하여 건설단위의 제출을 '기다리는' 방식으로 전환하였습니다. 프로젝트 건설 상태를 적극적으로 추적하고 검토용 제출을 감독하며 프로젝트 건설이 적시에 실행되도록 감독합니다. 투자 계획에서 관련 프로젝트를 하나씩 실행하고 불합리한 비용을 줄이며 지방 회사의 지휘 및 파견 센터와 같은 주요 프로젝트에 대한 전체 프로세스 추적 및 감사를 수행하고 설계, 예산 및 기타 측면과 관련된 문제에 대한 감사 제안을 제공합니다. , 기업의 투자를 절약합니다.
3. 혁신적인 감사 방법
기업의 위험 방지, 운영 표준화 및 기업 가치 향상을 촉진하기 위해 감사 부서는 감사에서 발견된 문제에 대한 공개 및 수정을 늘렸습니다. '1회의 3지시' 제도는 '감사현황 보고서'를 경영진에게 제출함으로써 경영진이 회사가 직면한 문제점과 위험을 신속하게 파악하고, 감사정보 공개제도를 개선할 수 있도록 하는 제도입니다. 발견된 문제에 대해서는 "감사 시정 통지"를 사용하여 관련 부서에 시정을 촉구하고 후속 감사 프로젝트에서 시정 효과를 추적 및 확인하여 지방의 관련 부서에 요청합니다. 회사는 감사 결과의 정확성을 보장하기 위해 감사 대상 부서를 지원하고 감사 브리핑을 통해 감사에서 공개된 주요 문제를 연구하고 해결합니다.
게다가. 성과감사, 경제적 책임감사, 내부통제 독립평가 등의 프로젝트 결과, 유효기간이 지난 통신카드 중 상당수가 제때에 정리되지 않은 것으로 확인됐다. C카드에 남은 IC카드는 교체됐다. 통신카드 유효기간이 1일로 정해져 있는 가운데, 지난 2월말 카드사업 수입 등 통신카드사업에 문제가 발생해 수년에 걸쳐 정정통지를 받았다. 검토 중인 단위에 대해 감사 부서는 또한 카드 사업과 관련하여 지방 회사의 마케팅 운영 부서에 업무 연락처를 발행했습니다. 마케팅 부서는 이를 매우 중요하게 생각하며 카드 사업에 대한 책임 있는 직위를 구현하고, 정리를 위한 문서를 발행하고, 통신 카드의 유효 기간 설정을 표준화하고, 실무 그룹을 파견하여 검사 투어를 실시했습니다. 시장분석을 바탕으로 카드사업 운영예산을 합리적으로 편성하고, 내부통제시스템 등 장기적인 메커니즘을 개선하여 표준화된 카드사업 발전을 도모합니다.
또 다른 예: 내부 감사에 대한 독립적인 평가를 통해 회사의 내부 통제 매뉴얼이 적시에 개정되고, 직원 행동 강령이 학습 및 장려되고, 양립할 수 없는 직위에 대한 정의가 구현되고, 내부 규정이 실행되는 것으로 나타났습니다. 통제 성과 평가 및 기타 회사 차원의 통제 결함이 발견되었습니다. 감사 부서는 즉시 관련 부서에 업무 연락을 주고 시정 기간과 요구 사항을 제시했습니다.
4. 중개 기관과의 협력 모색
2006년에 감사 부서의 업무는 자체 구현 감사에서 조직 감사로 전환되어 기업 개발 문제를 식별하고 판단하는 데 더 많은 관심을 기울였습니다. 주요 위험, 감사에서 발견된 주요 문제 추적, 적시 수정, 관리 촉진, 감사 수준 향상 및 감사 가치 제고.
감사 부서는 중개자와 협력하면서 주로 감사 계획 준비, 재판 전 커뮤니케이션(교육), 재판 중간 커뮤니케이션 및 모니터링, 프로젝트 재판 후 평가 및 결과 활용 등에 중점을 둡니다. ., 감사 품질을 제어합니다. 실제로 우리는 협력 중개업체의 심사에 주의를 기울여야 합니다. 내부 감사인의 전문 기술을 향상시키기 위해 현장을 따르고 실제로 중간 아이디어, 방법 및 기법을 배울 수 있도록 내부 감사인을 육성하고 모니터링하고 조직합니다. 2006년 1월부터 10월까지 지방 회사 감사 부서에서만 경제적 책임 감사, 성과 감사 및 다양한 특별 감사와 55건의 엔지니어링 감사를 포함하여 30건의 내부 통제 평가를 완료했습니다. 완료된 감사 프로젝트로 볼 때, 감사 부서 자체의 역량에만 의존하여 이러한 대규모 업무를 완료하는 것은 불가능합니다.