"세금 계획" 이 실패한 이유는 무엇입니까
사유 1: 세법 및 조세 정책에 대한 이해가 정확하지 않습니다.
회사의 납세 여부, 과세 금액은 세법, 규정, 규정 및 일련의 규범성 문서에 의해 결정됩니다. 실제로 기업 세금 신고에는 차이가 있으며 세법에 따라 세금 조정도 실시한다. 따라서 법은 세금의 근본 속성이며, 회계는 단지 측정 도구일 뿐이다. 실제로, 많은 회계 방법에 근거한 세금 계획은 단지 측정 방법과 기준을 바꾸었을 뿐,' 본본' 은 하지 않았다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계)
이유 2: 비과세 비용을 충분히 고려하지 않았습니다.
세금 계획에서는 계획 방안에 따라 거래 방식과 구조를 조정하여 일련의 업무 안배를 해야 하는 경우가 많다. 업무 안배는 새로운 회사 설립, 다리 모금 자금 모금과 같은 일련의 비과세 비용으로 이어질 수 있으며, 모두 일정한 시간과 인적 재산의 투자가 필요하다. 만약 이러한 요소들의 조화가 좋지 않다면, 세금 계획의 실패로 이어지기 쉽다.
이유 3: 납세의무가 발생하고 확정된 후에야 납세계획을 진행한다.
비록 옛말이 있다:' 소 잃고 외양간 고치는 것은 아직 늦지 않았다' 는 말이 있지만, 이 말은 조세 계획 분야에 적용되지 않는다. 우리나라에는 18 개의 세금이 있으며, 각 세금은 각 납세의무가 발생하는 구체적인 조건을 규정하고 있다. 일단 맞으면 관련 절차에 따라 납세의무를 이행해야 한다. 중국의 세무변호사는 주식 거래가 끝날 때 개인주주로부터 자주 전화를 받지만, 아쉽게도 어쩔 수 없다.
이유 4: 세금 계획에는 "합리적인 비즈니스 목적" 이 부족합니다.
특별세 조정 시행 방법 (시행) (국세발 (2009) 2 호) 에 따르면 세무서는' 합리적인 상업적 목적이 없는 배치' 에 대해 일반적인 조세 회피 조사를 실시할 수 있다. 가장 일반적인 형식은 다음과 같습니다. (1) 세금 혜택 남용 (2) 조세 협정의 남용; (3) 회사 조직 형태의 남용; (4) 조세 피난처를 이용한 조세 회피; -응? 2005 년 2 월 15 시행된' 조세 회피 관리 통칙 (시행)' 은 국경을 초월한 조세 회피를 전면적으로 규범화했다. 따라서 기업은 세금 계획에서' 합리적인 상업적 목적' 의 증거가 필요하다.
이유 5:' 계획' 이라고 불리는데, 실제로 탈세 탈세입니다.
조세징수법 (의견원고 요청) 에 따르면 탈세는' 납세자가 사기, 은폐 등의 수단을 취하여 허위 납세신고를 하거나 신고하지 않는다' 는 의미다. 여기서' 사기, 숨기기' 는 다음과 같은 상황을 가리킨다.
(1) 장부, 증명서 또는 기타 관련 자료를 위조, 변형, 이전, 숨기기, 파기 (2) 허위 세금 계산 근거, 허열 지출 또는 이전, 소득 은폐
(3) 세금 우대 자격을 사취한다.
(d) 법률 및 행정 법규에 규정 된 기타 상황. 또한 "탈세 납부자는 세무서에서 납부하지 않거나 적게 납부하는 세금을 추징하고, 납부하지 않거나 적게 납부하지 않는 세금의 50% 이상 3 배 이하의 벌금을 부과한다" 고 규정하고 있다. 범죄 혐의자는 사법기관에 이송해 법에 따라 처리한다. 원천 징수 의무자는 전 단락에 열거 된 수단을 사용하여 공제되거나 수령 된 세금을 납부하지 않거나 적게 납부하며, 세무서가 공제되거나 적게 납부한 세금을 회수하고, 공제되지 않거나 적게 납부한 세금의 50% 이상 3 배 이하의 벌금을 부과한다. 범죄 혐의자는 사법기관에 이송해 법에 따라 처리해야 한다. " 세무계획은 형책임을 위반하고, 득보다 실이 적다.
이유 6: 잠재적 세금 위험에 대한 전문 지식이 부족합니다.
현실적으로, 어떠한 세금 계획 방안도 어떠한 법적 위험도 없다. 세법 위험 통제에는 세금 계획의 전 과정이 수반된다고 할 수 있다. 따라서 세금 위험에 대한 충분한 인식이 필요하다. 예를 들어,' 양도가격' 을 통한' 계획' 은 보통 세금 조정과 세금 이자 위험에 직면해 있고, 위조자료를 통해 세금을 적게 내는 목적은 행정적 책임과 형사적 책임을 위반할 수 있다. 따라서 세금 계획에는' 지뢰밭' 이 있으므로 회사는 신중해야 한다.
이유 7: 회사 각 부서의 지원이 부족하다.
세금 계획은 종합적인 작업이며 회사의 여러 부서의 참여와 협조가 필요하다. 하이테크 기업 자격 신청을 예로 들면 기업은 하이테크 수입, R&D 비용, 핵심 지적재산권, 과학연구원 비율 등에 대한 규정 준수가 필요하다. 각 지표의 인정은 각 부서의 적극적인 참여에 달려 있으며, 재무 과학 연구 인적자원 등은 고신 인정 선언 전 65,438+0-3 년 동안 계획적이고 단계적인 추진이 필요하다.
이유 8: 정부 관련 부서와의 의사 소통 부족.
우리 나라 세법의 현황을 감안하면 조세 정책이 많은 사항에 적용되는 것은 아직 명확하지 않다. 이를 위해서는 기업이 기획에서 정부 부처와 관련 조세 정책의 구체적인 적용을 확인해야 한다. 그러나 기업은 관련 사항을 문의하기 전에 계획 목표에 대한 명확한 인식을 가지고 자신의 경영 계획과 안배를 완전히 알려주는 것이 아니라 계획 방안에 중요한 정보를 얻어야 한다는 점을 명심해야 한다. 특히 조세징수법 (의견원고 요청) 은' 예약판결제도' 를 늘렸다
이유 9: 계획 후 기업 세율이 너무 낮다.
흠잡을 데 없는 계획 방안이 없다고 할 수 있는데, 많은 계획 방안은 쌍방의 정보 비대칭에 달려 있다. 기업의 세수 계획 방안이 사전 진행이 순조롭지만 결국 기업의 세율이 너무 낮아 합리적인 이유를 제공할 수 없는 경우 세무서의 납세평가에 쉽게 표적이 되어 세무검사와 사찰을 초래할 수 있다. 돋보기' 세무검사를 통해 기업 세무계획의 결함이 세무서에 들키지 않을 것이며,' 추후 결산' 할 수도 있다는 보장은 어렵다.
이유 10: 실무 경험이 없는 전문가와 팀.
사실 위의 원인은 모두 "사람" 으로 귀결될 수 있다. 세무계획 방면에 실무 경험이 있는 전문가나 팀이 없으면 세무계획에 문제가 생기지 않도록 보장하기가 어렵다. 미국에서는 많은 대기업들이 위험 세무계획 경험이 있는 세무변호사를 채용하는 경우가 많다. 유료는 높지만 기업들의 환영을 받는다.
요약
위 10 가지 원인은 세금 계획 실패의 모든 원인은 아니지만 실전에서 세금 계획 실패의 가장 흔한 원인이다. 중국 세무변호사는 성공적인 세무계획은 두 가지 핵심 특징을 갖추어야 한다고 생각한다. 하나는 체계적이고 실행 가능한 세무계획 방안이고, 다른 하나는 비교적 강한 전반적인 집행 방안의 능력을 가지고 있으며, 이 둘은 전문적인 세무계획 인재와 팀워크가 있는 것이다. 현재 국내 중대형 회사들이 의식적으로 자신의 세무팀 건설을 강화하기 시작한 것도 미래의 필연적인 추세다.