관두구 공상등록: 법인세 관련 주요 이슈 요약(2)
일상적인 재정 및 세무 업무에서 해결하기 어려운 문제에 직면하게 되므로 여기에는 귀하가 적시에 효과적인 솔루션을 얻을 수 있도록 몇 가지 인기 있는 문제를 요약했습니다. 잠시 살펴 볼 시간입니다!
1. 연구개발 비용에 대해 세전 연금 공제 정책을 적용할 수 없는 산업은 무엇입니까?
답변: '재무부, 국가 세무총국, 교육부'에 따르면 1. 과학기술고시 연구개발비 세전 공제 개선에 관한 고시' 연금공제제도 고시 제4조에서는 세전 연금공제를 적용할 수 없는 업종을 다음과 같이 규정하고 있습니다. 1. 담배 제조 산업. 2. 숙박 및 요식업. 3. 도매 및 소매 산업. 4. 부동산 산업. 5. 임대 및 비즈니스 서비스 산업. 6. 엔터테인먼트 산업. 7. 재정부, 국가세무총국이 규정하는 기타 산업.
2. 하이테크 기업의 자격과 소프트웨어 기업의 자격도 동시에 갖춘 경우, 우대 정책을 중복해서 누릴 수 있습니까?
답변: "국가 관리국은 기업소득세 추이를 더욱 명확하게 하는 세무국의 고시" "기간 우대 정책 실시 조정 문제에 관한 고시"(국수한[2010] 제157호) 제1조 제2항은 다음과 같이 규정하고 있습니다. 첨단 기술 기업으로 인정받고 소프트웨어 생산 기업과 집적 회로 생산 기업의 정기적인 반감기에 부합합니다. 법인세에 대한 우대 조건이 부과되면 거주 기업의 적용 소득세율은 15조를 적용하도록 선택할 수 있습니다. 하이테크 기업은 법정 세율인 25%의 절반 세율을 선택할 수 있지만 15% 세율의 절반은 누릴 수 없습니다.”
3 . 기업의 어떤 정책 활동이 법인세 연구개발비에 대한 세전 슈퍼공제 정책의 적용을 받지 않습니까?
답변: 재정부, 국가세무총국, 국세청에 따르면 연구개발비 세전 퇴직공제 제도 개선에 관한 과학기술고시'는 다음과 같이 규정하고 있다. 1. 연구개발 활동 및 연구개발비 징수 범위. ?
(2) 다음 활동에는 세전 연금 공제 정책이 적용되지 않습니다.
1. 기업 제품(서비스)의 정기적인 업그레이드.
2. 공개된 새로운 프로세스, 재료, 장치, 제품, 서비스 또는 지식 등을 직접 사용하는 등 특정 과학적 연구 결과를 직접 적용하는 것.
3. 기업이 상용화 후 고객에게 제공하는 기술 지원 활동.
4. 기존 제품, 서비스, 기술, 재료 또는 프로세스의 반복 또는 단순 변경.
5. 시장 조사, 효율성 조사 또는 경영 조사.
6. 산업(서비스) 프로세스 또는 일상적인 품질 관리, 테스트 분석, 수리 및 유지 관리의 일부로.
7. 사회 과학, 예술 또는 인문학 연구.
6. 시행시기 본 고시는 2016년 1월 1일부터 시행됩니다.
4. 기업이 R&D 비용에 대한 연금공제 혜택을 누리고 있는 경우, 연금공제가 가능한 기타 관련 비용을 어떻게 징수하고 계산해야 합니까?
답변: 기업 연구개발비 세전 슈퍼공제 정책 관련 사항에 관한 "국가세무국 규정" 고시(국가세무국 고시 제97호, 2015)에서는 다음과 같이 규정합니다. 2. 연구개발비 징수 (3) 징수? 기타 관련 비용의 계산을 제한합니다.
기업이 과세연도 내에 여러 R&D 활동을 수행하는 경우, 퇴직공제 가능한 R&D 비용은 다양한 R&D 프로젝트에 따라 분류되어야 합니다. 각 프로젝트의 기타 관련 비용 한도를 계산할 때 다음 공식을 사용해야 합니다.
기타 관련 비용 한도 = 제1조에서 퇴직공제가 허용되는 R&D 비용의 첫 번째 항목 1. "고시" 제1항 제5호까지의 수수료 합계 × 10%/(1~10%).
기타 관련 비용의 실제 발생한 금액이 한도보다 적은 경우, 기타 관련 비용의 실제 발생한 금액이 한도보다 큰 경우에는 실제 발생한 금액을 기준으로 세전 추가공제액을 계산합니다. 한도를 기준으로 세전 추가공제액을 산정합니다.
8. 시행시기
본 공지사항은 2016년 이후 법인세 최종 정산 및 정산에 적용됩니다.
5. 합자회사의 법적 파트너가 과세소득을 공제할 수 있도록 하는 우대 법인세 정책에서 합자회사와 법적 파트너는 어떻게 정의되나요?
답변: "합자회사 벤처캐피탈 기업의 법적 파트너에 대한 법인세 관련 문제에 대한 국가세무총국의 공고"에 따르면: 1. 합자회사 벤처캐피털 기업은 "중화인민공화국과 합자회사"에 따라 합자회사를 말합니다. 국가합자회사법', '벤처캐피털기업 관리에 관한 경과조치'(국가발전개혁위원회 훈령 제39호), '외국인투자 벤처캐피탈기업 관리에 관한 규정'(대외통상부) 경제협력체, 과학기술부, 국가상공행정국, 국가세무국, 외환관리국 2003년 명령 제2호에 의해 설립된 벤처캐피탈 활동을 전문으로 하는 합자회사입니다.
2. 합자 벤처캐피털 기업의 법적 파트너란 "중화인민공화국 기업소득세법" 및 그 시행에 따라 법인세를 감사 및 징수하는 거주자를 말합니다. 규정 및 관련 규정.
8. 이 고시는 2015년 10월 1일부터 시행됩니다. 2015년 우대조건을 충족한 기업은 2015년 결산시 통일적으로 관련 절차를 밟을 수 있다.
6. 법인세 감면혜택을 누리는 5년 이상의 통상실시권을 갖는 기술이전에는 어떤 제한이 있나요?
답변: "국가세무국" 라이선스 사용권 기술 양도 소득에 대한 법인세 관련 문제에 대한 공고(2015년 국가 세무국 공고 제82호)에 따르면, 기업이 5년 이상 보유한 기술은 소유권이 있는 기술에 한합니다. 기술 소유권의 소유권은 국무원 행정부서가 결정한다. 그 중 특허권의 소유권은 국가지적재산권국이 결정하며, 국방특허권의 소유권은 총무부가 결정하며, 컴퓨터 소프트웨어 저작권의 소유권은 국가저작권국이 결정한다. 배치 설계는 국가특허청이 결정합니다. 새로운 식물품종 권리의 소유권은 농업부가 결정합니다. 새로운 생물의학 품종의 소유권은 국가식품약품감독관리국이 결정합니다. 본 고시는 2015년 10월 1일부터 시행된다. 이 고시 시행일로부터 5년 이상 기업이 통상실시권을 양도함으로써 인정하는 기술이전소득은 이 고시에 따라 시행한다.
7. '2년 면제, 3년 반액' 할인 혜택을 누리고 있는 소프트웨어 기업의 경우, 우대 정책을 누리는 기간 동안 연간 손실이 발생한 경우, 할인을 연장하시겠습니까?
답변: "국가세무총국의 소프트웨어 기업에 대한 소득세 우대정책 실시 문제에 대한 공고"(국가세무총국 공고 제43호) 제3조에 따릅니다. 2013년), 소프트웨어 기업의 수익 창출 연도는 소프트웨어 기업이 생산 및 운영을 시작한 이후의 기간을 의미합니다. 과세 소득이 0보다 큰 첫 번째 과세 연도에는 기업 소득세가 부과되는 과세 연도가 포함됩니다. 평가 및 부과됩니다. 소프트웨어 회사가 정기적으로 조세감면을 받을 수 있는 기간은 연속적으로 계산되며, 손실이나 기타 사유로 인해 중단되어서는 안 됩니다.
8. 기업에는 전담 R&D 부서가 있지만 일부 R&D 프로젝트에는 외부 인력이 참여합니다. 이 부분에 대해 지급된 인건비는 퇴직연금 공제 대상이 되나요?
답변 : "연구개발비 세전 슈퍼공제 정책 개선에 관한 재정부 및 국가세무국 고시" 제1조 제1항에 따르면, 2016년 1월 1일부터 기업의 연구개발 활동에 직접 종사하는 직원의 급여, 기본 연금 보험료, 기본 의료 보험료, 실업 보험료, 업무상 상해 보험료, 출산 보험료 및 주택 공제 기금, 인건비 무형자산을 형성하지 않는 외부 R&D 인력은 규정에 따라 공제됩니다. 기본적으로 해당 연도에 발생한 실제 금액의 50%는 다음과 같습니다. 무형자산이 형성되면 무형자산 원가의 150%가 세전 상각됩니다.
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