Yuxi 공상업 등록: 법인세 관련 뜨거운 이슈 요약(3)
일상적인 재정 및 세무 업무에서 해결하기 어려운 문제에 직면하게 되므로 여기에는 귀하가 적시에 효과적인 솔루션을 얻을 수 있도록 몇 가지 인기 있는 문제를 요약했습니다. 잠시 살펴 볼 시간입니다!
(1). 입주기업은 5년 이상 통상실시권을 양도하여 얻은 기술이전소득에 대해 법인소득세 우대를 받을 수 있나요?
답변: " 재정부, 국세청 국가자주혁신시범구 관련 조세시범정책을 전국적 시행으로 확대하는 것에 관한 총무처 고시 제2조에 규정된 기술이전소득에 대한 법인세 정책(Caishui [2015] No. 116):
1. 2015년 10월 1일부터 전국 입주기업이 5년 이상 통상실시권을 양도함으로써 얻은 기술이전소득도 기술이전 범위에 포함된다. 법인세 우대혜택을 받는 소득입니다. 입주기업의 연간 기술이전 소득 중 500만 위안을 초과하지 않는 부분은 법인소득세를 면제하고, 500만 위안을 초과하는 부분은 법인소득세를 절반으로 감면한다.
2. 본 고시에 언급된 기술에는 특허(국방 특허 포함), 컴퓨터 소프트웨어 저작권, 집적 회로 레이아웃 설계에 대한 독점권, 식물 신품종 권리, 생물 의학 신품종 및 재정부 및 국가세무총국이 정한 기타 기술. 그 중 특허라 함은 단순히 제품의 모양이나 형태를 변경하는 것이 아닌 발명, 실용신안, 디자인 등 법률에 의해 배타적 권리를 부여받는 것을 말합니다.
(2). 기업 연구 개발 비용에 대한 세전 연금 공제를 받을 수 있는 연구 개발 인력의 범위는 무엇입니까?
답변: "국가 세무총국의 규정" 기업 연구개발 비용의 세전 슈퍼 공제 "공제 정책 관련 문제에 대한 공고"(2015년 국가세무총국 공고 제97호)에서는 다음과 같이 규정하고 있습니다. "중화인민공화국 기업소득세법에 따라 시행 규정(이하 조세법), 재무부, 국세청 연구개발비 세전 슈퍼공제 정책 개선에 관한 총무처 및 과학기술부의 고시(이하 '고시'라 한다)에서는 연구개발비(이하 연구개발비)에 대한 세전 연금공제 제도 시행 및 개선에 관한 사항을 다음과 같이 공고함을 규정하고 있다.
1. 연구개발 인력의 범위 기업에서 직접적으로 연구개발 활동에 종사하는 인력에는 연구원, 기술 인력, 보조 인력이 포함됩니다. 연구원은 주로 연구 개발 프로젝트에 종사하는 전문가를 말합니다. , 자연과학 및 생명과학 분야 중 하나 이상의 분야에 대한 기술 지식 및 경험, 연구원의 지도 하에 연구개발 업무에 참여하는 사람은 기업의 연구개발 활동에 참여하는 기술자를 말합니다. 해당 기업과 함께 일하는 사람들에게 노동 고용 계약(계약)을 체결하고 연구원, 기술 인력, 보조 인력을 임시 고용합니다.
8. 이 발표는 2016년 이후 법인세 최종 정산에 적용됩니다. ”
(3) 기업이 아웃소싱 기업 특허권을 양도할 때, 적격 기술 이전 소득에 대해 법인세 면제 및 법인세 감면 혜택을 받을 수 있습니까? 자체 연구 및 개발한 제품의 기술 이전에 국한되는 처리입니까?
답변: "재무부 및 국가세무국의 기업소득세 정책 문제에 관한 기술 이전 통지" 제2조 상주기업에 의한"(Caishui [2010] No. 111)은 "본 고시에서 언급된 기술 양도는 본 고시 제1조 또는 그 5년 이상(5년 포함) 글로벌 독점 라이선스를 보유하고 있습니다." "기술 사용권 이전 소득에 대한 법인세 문제에 관한 국가세무총국 고시"(2015년 국가세무총서 고시 제82호) 제2조에 따르면, 적격 기술을 양도하는 기업은 - 5년 이상 독점 라이센스권을 가지며, 독점권을 갖고 있는 기술에 한합니다. 따라서 기업이 적격 특허권을 양도하는 경우, 기업이 특정 기술의 소유권을 보유하고 있는지 여부가 아웃소싱이나 자체 연구 및 개발을 통해 기술 특허권을 획득하는 것이 특허 기술을 양도하는 납세자가 향유할 수 있는지 여부를 결정하지 않는다는 점을 강조해야 합니다. 기술이전소득 면제, 법인소득세 우대기준.
(4). 우리 회사의 R&D 활동과 관련된 출장비 및 컨퍼런스 비용이 퇴직연금 공제 혜택을 받을 수 있나요?
답변: 예. 하지만 최대 공제 금액을 초과해서는 안 됩니다. 총 연구개발비의 10%가 공제됩니다. "재무부, 국가세무총국, 과학기술부의 연구개발비 세전 슈퍼공제 정책 개선에 관한 고시"에 따르면, R&D 활동과 직접적으로 관련된 기타 비용은 다음과 같습니다. 기술도서자료비, 데이터번역비, 전문가컨설팅비, 첨단기술 R&D 보험료, 검색, 분석, 검토, 실연, 식별, 검토, 평가, R&D 결과수락비, 지적재산권 출원비, 등록비, 대행비 수수료, 여행비, 컨퍼런스 비용 등 이 수수료의 총액은 최대 R&D 비용의 10%를 추가로 공제할 수 있습니다.
(5) 우리 회사는 화학 기업으로서 현재 대학 연구 기관에 신제품 연구 및 개발을 위탁하고 있습니다. 위탁 개발 비용도 퇴직연금 공제 대상이 되나요?
답변: "연구개발비에 대한 세전 슈퍼공제 정책 개선에 관한 재정부, 국가세무총국, 과학기술부의 고시"에 따르면 기업이 지출하는 비용은 외부기관 또는 개인에게 연구개발활동을 위탁하는 경우에는 위탁자의 연구개발비를 포함하여 퇴직공제액을 산정하며, 수탁자는 퇴직공제를 할 수 없으며, 위탁자의 실제 지출액의 80%를 기준으로 산정한다. . 위탁된 외부 연구개발비의 실제 금액은 정상가격 원칙에 따라 결정됩니다. 수탁자와 수탁자 사이에 특수관계가 있는 경우, 수탁자는 연구개발사업비 내역을 수탁자에게 제공하여야 한다. 기업이 해외 기관이나 개인에게 연구개발 활동을 위탁하여 발생한 비용은 추가로 공제할 수 없습니다.
(6). 관상용 식물을 재배하는 회사는 법인세 50% 감면을 받을 수 있나요?
답변: 중화인민공화국 기업소득세법 조항에 의거합니다. 규정 제86조는 기업소득세법 제27조 제2항에서 다음 항목에 대한 기업의 소득에 대해 기업소득세의 절반을 부과한다고 규정하고 있습니다.
1. 기타 음료 작물 및 향신료 작물
2. 해양 양식업 및 내륙 양식업.
또한, "농업, 임업, 축산업 및 어업 프로젝트에 대한 법인세 특혜 시행에 관한 국가세무총국 고시" 제4조 제3항에 따르면( 국가세무총국 공고 제48호(2011)) 관상작물 재배에 종사하는 기업은 "화훼, 차, 기타 음료수, 향료작물 재배" 항목으로 처리하도록 규정한다.
따라서 관상용 식물을 재배하는 기업은 법인세를 50% 감면받을 수 있다.
(7) 우리 회사는 가속상각세 우대정책을 시행하면 해당 연도의 재무지표에 영향을 미칠 수 있나요?
A: 네. "고정 자산의 가속 감가상각에 대한 법인 소득세 정책 추가 개선에 관한 재정부 및 국가 세무국의 통지"(Caishui [2015] No. 106) 제3조에 따라 관련 규정에 따라 기업은 법인세법 및 그 시행 규정에 따라 필요하다면 가속 감가상각 정책을 시행하지 않을 수도 있습니다.
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