如何進行采購部內部審核
具體審計程序、內容和步驟:
壹、選擇供應商和簽訂合同
審計內容（風險點）
1.供應商的選擇不符合公司的要求和制度，並且沒有經過主管領導的審查和批準。
2.供應商和預選供應商名單單壹，沒有及時更新。
3.單獨與供應商談判，談判內容不記錄。
4.合同或訂單中列出的項目和規格與申請部門列出的不壹致，包括數量和價格。
5.簽訂合同或訂單的條款與談判內容不壹致。
6.申請物資采購時未核對預算項目和庫存物資，簽署手續不全。
7.確定材料采購價格的依據不充分、不合理，與當時的市場價格相差較大。
8.采購合同條款不公平公正，公司處於被動地位。
9.未按權限規定進行合同簽訂，存在超越權限簽訂合同的情形。
10.采購急需物資和零星物品超出批準的自購範圍，采購金額違反經辦人權限規定。
11.購買和使用應急物資（緊急物品）或項目預算外增加的物資（經領導口頭同意）後，未完成相關手續。
12.材料不是直接從制造商那裏購買的。
相應的審計程序和步驟:
（1）、查閱和收集公司關於供應商選擇（采購）的制度和相關操作程序，並隨機檢查采購部備案的所有供應商名單，以確定它們是否得到領導或相關委員會的批準；然後從系統中隨機檢查30份各種材料的供應商名單，並與檢查的供應商名單進行核對，以確保該名單在批準的範圍內。
（2）、檢查各種材料、材料、土建、安裝等的供應商名單。，對比供應商名單歷年變化情況，判斷供應商名單是否少且單壹，有無年度評估考核，新供應商引入不及時，名單更新不及時。
（3）、從采購部檢查50份相關談判資料，查看是否有談判記錄、采購員是否單獨與供應商談判、談判人員的簽名是否完整等。
④從ERP系統中檢查40份合同或訂單，根據申請部門填寫的《物資采購申請表》中詳細列出的物資名稱、規格和數量，檢查合同或請購單中的物資名稱、規格和數量是否壹致。如果沒有，請提供不壹致的相關證明和文件。
⑤了解談判過程及相關談判記錄，查看50份合同或訂單日期及相關談判記錄，對比采購合同或訂單的內容和條款，確保談判內容與合同內容壹致；主管領導是否恰當地參與了談判。
⑥.抽查10大型采購項目，檢查其預算項目並檢查相應合同所附的明細項目，以確定它們是否超出預算項目。如果超出預算項目，跟進操作程序並索取相關批準文件。並檢查倉庫的驗證手續是否齊全，是否簽署了意見。
⑦抽查30份價格較高的采購合同，以確定價格和供應條款是否已獲得批準，檢查供應商報價和其他供應商報價的原始資料，檢查比價審批表，並確認價格確定的來源或采購領導小組批準的相關文件；檢查采購部門市場價格數據來源的普遍性和準確性。並通過抽樣做市場信息調查，與同期同類材料的市場價格進行比較，分析供應商報價的合理性。
⑧抽查30份采購合同，追溯與供應商就簽訂合同進行談判的詳細內容記錄，以了解合同起草的過程，以及所列條款是否經過研究、審批或咨詢公司法律顧問。依據《合同法》，對各具體條款的合理性、公平公正性進行分析。
⑨根據公司相關權限表，每類合同抽查20份，檢查合同審批人是否在授權範圍內，如超出審批權限，追溯原因並索要相應委托書。
⑩檢查自購采購訂單是否與《急需物資申請表》上的物資名稱壹致，是否以急需的名義采購了急需物資以外的設備，查看審批權限是否按照采購流程操作及相關權限標準執行。
⑾檢查《急需物資申請表》的簽批是否符合權限，采購部和采購部領導簽署的意見是否同意“先采購、後辦理手續”，並根據簽批日期和重新提交采購訂單日期判斷辦理手續的及時性。
⑿抽查50份通過中間商采購的合同（10000元以上），詢問未直接向廠家采購的原因，並詢問與廠家直接聯系的證明。如果可能的話，直接向制造商詢問購買價格和合同價格。
集團公司采購審計方案（二）
“只有采購和銷售才能產生效益”有點過分，但這也充分說明了采購和銷售在公司管理中的重要性。在這裏，我根據自己的工作經驗，結合現代內部審計的風險點，整理了集團公司集中采購的審計方案。希望對妳有幫助。
因為審計計劃包含的內容較多，所以分兩部分上傳，這是第二部分；所寫內容為本人總結，不代表（包含）全部采購內容和采購風險。
具體審計程序、內容和步驟:
第二，執行采購訂單（合同）
審計內容（風險點）
1.如果采購合同或采購訂單被重復打印和簽署，則存在重復采購和付款的風險。
2.供應商未能按照合同規定的時間交貨或交貨不完整。
3.供應商未能根據合同規定的品牌、制造商或非外包條款提供貨物。
4.合同執行進度沒有建立報告制度，沒有向采購主管報告。
5.在訂單或合同的執行過程中，沒有條款變更的依據。
6.合同或訂單執行不及時，付款被檢查。
7.合同或訂單的執行（交付或完成）期與約定時間不壹致。
8.采購合同或訂單檔案管理不規範，采購員未執行輪換制度。
相應的審計程序和步驟:
（1）、了解采購訂單的錄入、變更、簽批、提交和打印程序，分析各環節可能存在的風險，每月從系統中隨機抽查前50名訂單，共計600個訂單，以確定其是否存在重復采購訂單的情況，並向電腦部提出控制改進建議。
（2）每月檢查30個訂單，檢查期間的合同交貨時間和交貨數量，從系統中檢查倉單和入庫時間和數量，並與批準的時間進行比較，以判斷交貨的及時性和準確性。
③根據上述第②點中的抽查合同，查看相應的驗收單，檢查所采購的貨物是否為合同中的生產廠家、品種和品牌，並分析和了解其不合格的原因和過程。
（4）、檢查采購部是否建立合同執行制度和反饋制度，采購員是否按規定時間向采購主管報告合同執行進度，主管是否簽署相關管理意見。
⑤.從系統中抽查所有采購材料的補充訂單或合同，查看是否有變更或相應補充合同的依據。依據是否齊全，理由是否充分，是否有領導審批手續。檢查並確認訂單（合同）執行過程中的數量和價格變化，然後跟蹤並驗證變更的相關批準文件或補充合同等有效證據。
⑥.從ERP系統的采購模塊中檢查三個月的物料訂單，檢查每個訂單的執行情況和倉庫明細賬的入庫記錄，並確保只有在前壹個訂單執行後才會執行新訂單。不允許在沒有支付貨款的情況下終止執行先前的訂單，然後再次達成並執行新訂單。
⑦從質量檢查和驗收部門提取100份驗收報告或竣工驗收單，並根據驗收項目對應的合同規定的交付時間與驗收報告或竣工驗收單進行比較，以確定合同簽署的竣工時間是否與合同規定的竣工交付時間壹致。
今天在抽查中，保留了20份土建和裝修合同以及50份材料采購合同，並確定它們是否按照公司的規定進行了歸檔，以及歸檔的材料是否完整。查看近兩年采購部門員工的工作職責和分工，了解工作範圍是否發生變化，員工之間是否實行輪崗制度。
三、倉庫驗收入庫和貨款支付
審計內容（風險點）
1，倉庫未按公司要求收貨。
2.物資直接運送到使用部門，無需驗收入庫。
3.這些材料在入庫前沒有經過質檢部門的抽樣檢驗。
4.訂單或合同執行後，對賬和結算付款不及時。
5.預付貨款不按合同條款辦理，也沒有有效的監控。
6、物資采購業務與會計記錄信息不統壹。
相應的審計程序和步驟:
（1）、收集和查閱相關驗收制度和流程，了解倉庫操作規程；然後從倉庫觀察實際驗收工作流程，比較實際操作與系統規定的差異；重點是在驗收時觀察數量和質量驗收程序的正確性。
②檢查全年每個月1-5當天所有物料的訂單，統計訂購數量，檢查入庫數量。如果訂單中指定的時限完成後，訂購數量大於入庫數量，請從生產報告中檢查輔助材料的累計使用量。如果使用量大於采購量，去使用輔材的車間進壹步調查了解，查看原始使用記錄，確認輔材采購不符合流程，即檢查入庫。
（3）、查看質監部門的材料檢驗記錄，並按類別訂單號順序隨機抽查100份，查看抽樣檢驗結果，判斷有無漏檢或漏檢。
（4）抽查50家客戶和20家“應付賬款”余額在654.38+萬元以上的客戶，檢查訂單（合同）的履行時間和完成時間以及付款的支付情況，確保每筆訂單（合同）的付款情況清晰。
⑤檢查“應付賬款”和“預付賬款”明細賬中預付材料的付款憑證號，檢查付款憑證的付款依據，並根據訂單（合同）的執行情況判斷付款的正確性，避免在請示批準、填寫訂單和重復預付貨款後預付貨款。
⑥確定會計記錄的依據和過程。抽查倉庫的材料明細賬，抽查本期（年）末采購的各種材料累計數量和價格1-11，並與會計賬簿記錄的數據進行核對，以了解倉庫是否未及時將收據、驗收報告和發票移交給會計人員或其他原因。