1 차 회계 및 경제법 부가가치세 완전 필기 노트?
1. 단위는 청부, 임대, 연결 방식으로 운영되고, 청부업자, 임차인, 체인인은 발부자, 임대인, 체인인의 이름으로 운영되며, 발부업자는 법적 책임을 지고, 발부업자는 납세자입니다. 그렇지 않으면 계약자는 납세자여야 합니다.
2. 자산 관리 제품 운영 중 발생하는 부가가치세 과세 행위는 부가가치세 납세자입니다.
3. 이 건물, 건축물이 점유한 토지사용권을 동시에 양도하고, 부동산 판매에 따라 부가가치세를 납부한다.
4. 혼합판매는 같은 판매행위에서 상품과 서비스를 모두 판매하는 것을 말합니다. 겸업은 납세자가 운영하는 업무로, 상품 판매, 가공 수리 용역, 판매 용역, 무형자산, 부동산까지 포함한다.
5. 일반 납세자의 인정: 연간 과세 행위 부가가치세 매출 500 만원 이상. 여기서' 판매' 에는 세금 신고 판매, 검사 보상 판매 및 세금 평가 조정 판매가 포함됩니다.
6. 다음 납세자는 일반 납세자가 아닙니다: (1) 정책에 따라 세금을 납부하도록 선택합니다. (b) 연간 과세 매출이 규정 기준을 초과하는 기타 개인 (자연인).
7, 판매 행위로 간주:
(1) 상품을 다른 기관이나 개인에게 대리 판매한다. -응?
(2) 대리 판매 상품 -응?
(3) 두 개 이상의 기관이 있고 통일회계하는 납세자가 상품을 한 기관에서 다른 기관으로 이전하여 판매한다. 단, 관련 기관이 같은 현 () 에 있는 경우는 제외한다. -응?
(4) 자산이나 위탁 생산품을 비과세 품목에 사용한다. -응?
(5) 자산 위탁 상품을 집단복지나 개인소비에 사용한다. -응?
(6) 생산, 가공 또는 구매한 상품을 투자로 다른 단위나 자영업자에게 제공한다. -응?
(7) 주주 또는 투자자에게 자산, 위탁 또는 구매한 상품을 분배한다. -응?
(8) 자산, 위탁 또는 구매한 화물을 다른 기관이나 개인에게 무상으로 증정하다. -응?
(9) 단위나 자영업자는 공익사업이나 대중을 위한 것을 제외하고 다른 기관이나 개인에게 무상으로 서비스를 제공한다. -응?
(10) 단위나 개인이 무형자산이나 부동산을 공익사업이나 사회대중을 제외한 다른 기관이나 개인에게 무상으로 양도한다. -응?
(1 1) 중화인민공화국 재정부, 국세총국이 규정한 기타 상황.
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26. 부동산 개발업체 중 일반 납세자가 개발한 부동산 프로젝트 (세금 계산 방법이 간단한 노부동산 프로젝트 제외) 를 판매하고, 토지 양도 시 정부부서에 납부한 토지가격을 공제한 후 잔고는 매출이다.
27. 포장보증금: ① 비알콜 음료, 맥주, 황주: 1 년이 넘었는지, 기한이 지났는지 확인해 보세요. ② 맥주, 황주 이외의 주류: 당기합병판매를 계산한다.
28. 농산물 판매송장이나 인수송장을 받은 경우 농산물 판매송장이나 인수송장에 명시된 농산물 인수가격과 9% 공제율에 따라 매입세액을 계산합니다.
29. 납세자는 상품 생산 또는 가공을 위한 농산물을 구매하고 세율은 13% 로 10% 공제율에 따라 매입세를 계산합니다. 매입세는 매입세 = 수입가 × 공제율로 계산됩니다.
30. 일반 납세자가 면세 품목 또는 비vat 과세 서비스를 겸업하고 매입세액을 공제할 수 없는 경우 공제할 수 없는 매입세액은 다음과 같이 계산됩니다. 공제할 수 없는 매입세액 = 현재 공제할 수 없는 매입세액 합계 × (현재 단순 세금 계산 방법 과세 품목 판매+vat 면세 품목 판매)/현재 판매 합계.
3 1, 납세의무가 발생할 때
납세의무가 발생한 시간
전투훈련
1, (20 16 객관식 질문) 부가가치세법 제도에 따라 다음 항목은 상품 판매로 간주됩니다
() 을 참조하십시오.
A. 구매한 상품을 다른 기관에 무상으로 증정하다
구매한 화물을 다른 주주에게 분배하다.
구매한 상품을 다른 부서에 투자하다.
D. 구매한 상품을 본 단위의 집단 복지에 사용한다.