재무 관리의 위험 통제
모든 단위와 개인은 반드시 일치 관계를 준수해야 한다. 그렇지 않으면 경제적 처벌과 법적 제재를 받게 된다. 그런데 왜 많은 기업들이 세무서 검사 과정에서 항상 이런 문제가 발생해 세무서에 처벌을 받는가? 왜 일부 기업들은 탈세 혐의로 부도를 당할 수밖에 없는가? 사장과 혐의자들까지 모두 법에 묶여있나요? 왜 기업들은 항상 세금 위험을 가지고 발전에 영향을 미칩니까? 왜 기업의 세무문제는 일관되게 해결할 수 없고, 항상' 관계세' 로 문제를 해결합니까? 이러한 문제들은 중국의 모든 기업가들을 괴롭힐 것이며, 세금은 이미 기업이 관여할 수 없는' 지뢰밭' 이 되었다. 감히 만질 수는 없지만 또 만질 수 밖에 없다. 기업세 위험의 원인은 무엇인가? 어떻게 해야만 세무위험을 피할 수 있습니까?
1, 중앙 집중식 제어
경제 세계화 추세와 인터넷 기술의 발전으로 일부 기업 그룹의 재무 관리는 중앙 집중화되고 전 세계적으로 지사와 자회사의 중앙 집중식 재무 통제가 이루어지고 있습니다. 기업그룹마다 재무 집중 통제 방식이 다르다.
첫째, 중앙 집중식 재무 관리를 구현하는 방법
1. 기업그룹 조직을 보완하여 재무 집중 통제를 실현하다. 기업그룹이 재무집중 통제를 하려면 우선 조직보장이 있어야 한다. 이에 대해 한 가지 실행 가능한 방법은 그룹 본부 이사회 아래 전략개발위원회, 재무위원회, 감사위원회 등 각종 위원회를 설립하고, 파트타임제를 취하고, 지사, 자회사 책임자 또는 그 권한을 위임받은 대표가 구성원을 맡고, 모회사 법정대표인이 의장을 맡는 것이다. 이사회는 일부 지사 및 자회사의 중대 재정 결정권을 각 위원회에 위임하여 결정을 내렸다. 이렇게 하면 그룹 본부의 권위를 보장하면서 회사 본부와 지사, 자회사와의 효과적인 정보 커뮤니케이션을 유지할 수 있으며, 지사, 자회사의 피드백은 그룹 본부의 의사결정을 더욱 합리적이고 과학적으로 만들 수 있습니다. 또한 지사와 자회사 책임자 자체도 의사결정 과정에 참여해 의사결정의 의미를 이해하고 지사와 자회사에서 그룹 본부의 의사결정을 관철하고 집행할 수 있도록 보장함으로써 기업그룹 재무집중 통제의 목적을 달성했다.
2. 재무감독 위임제는 세계 주요 다국적 기업이 재무중앙 관리를 하는 기본 방법 중 하나이다. 사전 통제, 정기 감사, 시기 적절한 피드백, 전문성, 독립성 등의 특징을 갖추고 있어 기업 그룹이 효과적인 중앙 집중식 재무 통제를 수행할 수 있도록 지원합니다. 구체적인 구현에서는 기업과 지사, 자회사 간의 예속 관계 및 관리 권한에 따라 각급 재무감독을 단계적으로 위임할 수 있습니다. 그 구체적인 방법은 일반적으로 위임기관이 전문기관을 설립하여 재무감독의 선임, 임용, 심사, 상벌 등 관리 책임을 맡고, 재무이사의 인사, 보수를 위임하는 것은 원래 위임기관이 책임진다. 임명된 재무감독의 직책과 권한은 임명 기관에 의해 정의된다. 일반적으로 재무 책임자를 임명하는 직책은 조직 리더십 상주 단위의 재무 관리, 예산 관리, 회계 및 회계 감독 업무를 포함해야 합니다. 상주 단위의 중요한 경제 업무 활동에 참여하는 분석 및 결정 주재단위의 각종 예산 및 신용 계획을 조직하고 실시할 책임이 있다. 최고 재무 책임자 (CFO) 임명의 역할을 충분히 발휘하려면 위임된 CFO 도 지사 또는 자회사 책임자의 위법 행위를 제지하고 무효일 경우 본사에 보고할 권리가 있어야 합니다. 또한, 기업 그룹은 CFO 임명 시스템의 원활한 이행을 보장하기 위해 자격 확인 시스템, 성과 평가 시스템, 보상 및 처벌 시스템, 보고 시스템, 직무 기술 시스템, 교육 시스템 및 회전 시스템과 같은 CFO 임명 시스템과 일치하는 시스템을 구축해야합니다.
3. 종합 예산 관리 예산 관리도 서구에서 유행하는 중앙 집중식 관리 방식 중 하나이다. 그룹 본부는 지점 및 자회사의 하위 예산 및 총 예산을 통해 각 권한 공간과 책임 영역을 명확히 하고 그룹 부서의 재무 목표를 구체화하여 지점 및 자회사를 효과적으로 통제합니다. 종합 예산 관리는 체계적인 프로젝트로서, 전반적인 계획, 세심한 조직, 기업의 방침, 목표, 이윤을 전제로' 우선 급선후, 조정, 양량' 을 원칙으로 하향식, 상향식, 상하 결합 절차를 채택하여 예산을 편성해야 하는데, 예산 편성은 반드시 중점적이어야 한다.
예산은 예상되는 정적 프로세스이지만 실제 운영 과정에서 다양한 상황이 발생할 수 있으며 예산과 실제에 약간의 차이가 있을 수 있습니다. 예산 제도의 효과적인 이행을 보장하기 위해 그룹 본사, 지사 및 자회사 간에 정보 피드백 시스템을 구축하고, 예산 실행을 추적 및 모니터링하며, 집행 편차를 지속적으로 조정하고, 예산 목표 달성을 보장해야 합니다. 예산 통제는 종합 예산 관리의 핵심 단계이며, 실제와 예산 통제 계획의 차이를 관리할 수 있는 권한은 반드시 그룹 본사에서 장악해야 한다. 실제로 기업의 관행은 일반적으로 예산 통제의 계획치와 실제값의 차이가 일정 범위 내에 있고, 그룹 본사 사장이 처리하고, 예산의 정해진 범위를 벗어나는 돌발사건 또는 비상사건을 지사나 자회사가 원래 예산 승인 기관에 보고하여 처분하는 것이다. 승인 전에 원래 예산에 따라 집행해야 하며, 예산 집행이 완료된 후에는 일반적으로 예산 분석을 수행하여 예산 집행을 점검해야 합니다.
종합 예산 관리는 사전 예산, 사건 감시, 사후 분석 방법을 채택하여 지사와 자회사의 전체 생산 경영 활동에 대한 본부의 동적 관리를 실현해 강력한 운영성을 갖추고 있다. 실제로 기업 그룹은 지점 및 자회사에 대한 중앙 집중식 재무 통제를 달성하기 위해 이러한 방식을 자주 사용합니다.
인터넷 기술을 사용하여 중앙 집중식 재무 관리를 수행합니다. 인터넷 기술의 발전은 기업그룹의 재무집중 통제를 위한 매우 편리한 조건을 제공한다. 그룹 본부는 필요한 지사 및 자회사의 정보를 저렴한 비용으로 신속하게 입수하고, 적시에 정보를 전달하고, 의사 결정을 내릴 수 있습니다. 구체적으로, 일반적으로 사용되는 세 가지 방법이 있습니다. 첫 번째는 중앙에서 백업할 수 있는 금융 소프트웨어를 선택하고, 지사, 자회사의 재무 처리를 백업하고, 언제든지 모니터링하고, 그룹 본부가 재무 처리 및 재무 상태를 적시에 파악할 수 있도록 하고, 필요한 경우 개입하는 것입니다. 두 번째 방법은 인터넷을 이용하여 자격 증명을 중앙에서 통제하는 것이다. 거래가 완료되면 지사와 자회사는 인터넷을 통해 관련 회계 증빙을 그룹 본부로 요약하고 그룹 본부는 재무 회계 및 회계 처리를 수행합니다. 부당하고, 불법이며, 그룹 통일재무정책을 위반한 증빙을 처리하지 않고, 관계자의 책임을 추궁한다. 세 번째 방법은 더 높은 수준의 재무 중앙 집중식 통제를 하고 인터넷을 이용하여 거래를 중앙에서 통제하는 것이다. 지사와 자회사가 거래할 때는 먼저 인터넷을 이용해 거래 정보를 그룹 본사에 보내 승인을 받은 후 거래를 진행한다. 거래가 완료된 후 그룹 본부는 실물 변화를 기록하고 재무를 처리한다. 지사와 자회사는 이 과정에서 의사결정권이 거의 없다. 상업은 금융의 원천이며, 상업을 통제하면 자연히 금융을 통제한다. 이것은 재무 집중 통제에서 엄격한 방법이지만, 그 자체의 폐해로 인해 지사와 자회사에 대한 통제가 너무 많고, 비용이 많이 들고, 일반적으로 사용이 적으며, 주로 제품 가격이 비싸거나 제품 품질에 대한 요구가 높은 기업 그룹에 쓰인다.
5. 내부 감사 및 외부 감사 시스템. 내부 감사 및 외부 감사 제도 자체는 중앙 집중식 재무 통제 방법이 아니라 보조 방법입니다. 지점 및 자회사 재무 중앙 집중식 통제 결과 검토를 통해 다른 통제 방법의 구현이 어느 정도 보장됩니다. 스스로 직접 통제할 수는 없지만, 재무 집중 통제에 필수적이다. 이러한 접근 방식은 모두 기업 그룹이 재무 집중 통제의 목적을 달성할 수 있도록 하며, 상호 배타적이지 않습니다. 기업그룹은 한 가지 방식을 위주로, 다른 방식을 보완할 수도 있고, 기업 자체의 조직 특성에 따라 여러 가지 방식을 선택하여 종합적이고 종합적이며 체계적인 중앙 집중식 재무 통제 시스템을 형성하여 지사와 자회사에 대한 효과적인 재무 통제를 실현할 수도 있다. (윌리엄 셰익스피어, 재무 관리, 재무 관리, 재무 관리, 재무 관리, 재무 관리, 재무 관리, 재무 관리, 재무 관리)
둘째, 중앙 집중식 재무 관리의 구현은 문제에주의를 기울여야한다.
1,' 적절한 집권, 질서 분권' 을 실현하다.
집권과 분권은 상대적이며 절대적인 분권도 없고 절대적인 집권도 없다. 기업그룹의 중앙 집중식 재무통제와 중앙관리는 분권화와 집권 사이에서 중앙집권이 절대집권보다 집권을 선호하고, 원칙이 있고, 지향적인 분권화는 어느 정도 진행되어야 한다는 뜻이다.
2. 통일된 회계 제도를 수립하다.
완전하고 통일된 회계 시스템을 구축해야 한다. 그래야만 그룹 내에서 효과적인 정보 소통을 통해 그룹 본사의 지사와 자회사에 대한 중앙 집중식 재무 통제를 더욱 실현할 수 있다.
3. 사람의 요인을 주의해라.
인력 관리는 엔터프라이즈 그룹의 재무 중앙 집중식 통제의 핵심 요소이며, 모든 비즈니스 프로세스 및 재무 활동은 사람이 수행합니다. 기업그룹이 최종적으로 어떤 집권적인 재무 통제 모델을 채택했는지는 그것이 직면한 사람들과 큰 관계가 있다. 사람마다 재무 중앙 집중식 통제 모델이 다를 수 있으며, 재무 중앙 집중식 통제 모델을 파악한 후에도 사람 관리에 주의해야 합니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 재무 관리명언)
4. 지사와 자회사 책임자의 적극성을 중시합니다.
기업그룹의 중앙 집중식 관리와 중앙 집중식 재무통제는 지사와 자회사의 권리를 크게 박탈하고, 그 적극성에 어느 정도 영향을 미치며, 전체 기업그룹의 발전에 불리하다. 따라서 재무 집중 통제를 할 때는 지사와 자회사 책임자의 적극성을 보호하고 발휘하며, 보상 계획을 재무 집중 통제 결과의 집행과 연계하는 등 다양한 조치를 취해 적극성을 동원해야 한다.
2. 예산 관리
기업 재무 관리는 먼저 회계 이익보다는 현금 흐름에 집중해야 한다. 중소기업은 현금 흐름 예산 관리를 통해 현금 흐름 통제를 잘 해야 한다. 현금 흐름 예산 편성은' 수익 기반, 비용 대응' 원칙을 채택하고, 제로 기반 예산 편성 방법을 채택하여 현금 유입 및 유출을 현금제로 반영합니다. 반복적인 요약 균형을 거쳐 결국 연간 현금 흐름 예산을 형성하였다. 또한 연간 현금 흐름 예산에 따라 다양한 기간의 동적 현금 흐름 예산을 개발하여 일일 현금 흐름을 동적으로 통제할 수 있습니다.
3. 관리 조치
(1) 외상 매출금 통제
오늘날 갈수록 치열해지는 시장 경쟁에서 중소기업은 일부 또는 전체 신용의 형태로 상업거래를 해야 한다. 외상 매출금 통제는 주로 1, 재무회계가 정확하고 채권부채 관계가 명확하다. 중소기업은 반드시 완전한 외상 매출금 회계 체계를 갖추어야 하며, 원래의 증빙은 반드시 진실되고 완전해야 한다.
2. 고객의 신용상태를 평가하고 적절한 신용정책을 수립합니다. 중소기업은 고객의 신용 수준에 따라 고객에 대한 신용 기준을 세워야 합니다. 일반적으로 신용 품질, 상환 능력, 자금, 담보물, 경제 상황의 다섯 가지 측면에서 고객의 신용도를 평가합니다. 중소기업은 고객 신용도 분석 데이터를 기준으로 고객을 줄을 서서 분석하고 신용도가 좋은 고객을 선택하며 신용도가 낮은 고객을 거부할 수 있다.
3. 미수금의 에이징 분석을 강화하여 수금률과 미수금 잔액의 퍼센트를 결정합니다. 중소기업은 에이징 분석과 판매 계약에 따라 수금률과 외상 매출금 잔액의 백분율을 결정하여 외상 매출금의 안전을 보장할 수 있다. 예를 들어, 1997, 상하이의 한 회사는 건설 사업 미수금 금액이 그 생산액의 5% 를 초과하지 않고 부동산 사업 미수금 금액이 그 생산액의 1% 를 초과하지 않는다고 규정하고 있다. 동시에 매월 정기적으로 외상 매출금 월령 분석을 실시하고, 조직은 독촉을 강화하고, 업무 부서를 심사한다. 그해 외상 매출금이 회사 생산액의 비중을 크게 낮췄고, 평균 회전일수는 65,438+03 일 감소하여 자금 회전을 가속화하고 부실 손실을 줄였다.
(2) 물리적 자산 관리
실물자산 통제는 기업의 실물자산 안전과 완전성을 보장하는 재무 통제 조치이다. 주로 다음과 같은 점이 있습니다.
1, 진입을 제한합니다. 물리적 자산과의 접촉 및 물리적 자산과 관련된 문서 (예: 현금, 은행 예금, 유가 증권, 재고 등) 를 엄격하게 통제합니다. , 그리고 출납원, 창고 관리원 이외의 사람과의 접촉을 제한하여 자산 안전을 보장합니다.
2. 제때에 입금합니다. 경제업무가 발생한 후, 특히 현금과 은행 예금을 즉각 기록해야 한다. 하루 매듭을 짓고, 유용을 방지하고, 자금의 안전과 합리적인 사용을 보장해야 한다.
3. 영속재고제. 영속재고제 방법을 채택해야 하며, 수시로 재산 물자의 수령, 분배 및 저장 상황을 반영해야 한다.
4. 업무 심사를 용이하게 하기 위해 회계 파일 보관 제도를 수립합니다.
(3) 비용 관리
중소기업은 원자재 구매에서 제품 최종 판매에 이르기까지 모두 효과적인 원가 관리 방법을 채택해야 한다. 동시에 제품 생산 공정을 개선하여 비용을 절감했다. 또한 중소기업은' 산출' 과' 투입' 을 비교하고 원가 증감과 소득 증가의 관계를 연구하여 효율성을 높이는 데 가장 유리한 원가 통제 방안을 결정해야 한다.
중국 기업은 원가 통제 방면에서 많은 선진 경험을 형성했다.
1, 한강모델은 기업이' 모의 시장, 비용 거부' 를 실시하는 것이 특징이다. 특히 시장가격을 주요 참고로 내부 채산가격 승인, 층층 분해, 원가관리책임제 시행, 상벌에 연계해 원가부결을 실시한다.
2. 마름모꼴의 핵심은 개인 직무 목표와 계약 목표를 결합하고, 가치 측정을 활용하고, 각각 이익을 추구하고, 내부 회계를 실시하고, 비용 목표를 달성하고, 비용' 모든 사람 참여' 를 실현하는 것이다.
3.WISCO 모델, 시장 지향, 기술, 제품, 관리제도 혁신을 바탕으로 포괄적이고, 전 과정, 전방위적인 비용 관리를 콘텐츠로, 책임 권리가 효과적으로 결합된 관리 모델을 통해 통제 목적을 달성합니다.
4. 아성 모델, 그 구매 가격 관리는 기업 품질 요구를 충족시키는 전제하에 저비용 구매를 실현하고, 사용자 품질 요구를 충족시키는 전제하에 더 높은 가격의 판매를 쟁취하는 것이다. 통속적으로 말하면' 싸게 사고 비싸게 팔고 중간 부분을 낭비하지 마라' 라고 한다. 아스날 모델은 구매 및 판매 링크의 허점을 막고, 자본 지출을 절약하고, 기업의 경제적 이익을 향상시키고, 기업이 좋은 경영 스타일을 수립하고, 관리를 강화하도록 했다.
재무 위험은 채무로 인한 기업 수익의 불확실성을 가리킨다. 기업의 부채 경영은 자체 자금의 수익성에 영향을 미칠 수 있다. 채무가 이자를 지불해야 하기 때문에 채무자는 기업의 자산에 대해 우선보상권을 갖는다. 일단 회사의 경영 부실이나 기타 불리한 요인이 생기면 회사는 빚을 갚지 않고 파산 위험이 커진다. 내부 주주 간의 갈등이 언론에 보도되자 은행은 즉시 4000 만원의 대출을 중단했고, 공급업체들도 잇달아 돈을 구하러 와서 아이도보를 자금 부족의 소용돌이에 빠뜨리고 결국 쇠퇴로 접어들었다. 그러나 반면에 채무를 효율적으로 활용하면 기업의 수익을 크게 높일 수 있다. 기업이 잘 운영되고 이윤이 높을 때, 높은 부채는 기업의 빠른 성장을 가져올 것이다. 많은 민영기업이 채무자의 지지를 받아 좋은 투자 기회를 포착하고 유리한 시장을 점령하고 차근차근 발전하기 시작했다.