대영 개편 후 건설기업은 어떻게 세수 계획을 강화할 수 있습니까?
(a) 건설 기업의 세금 부담에 미치는 영향
건설기업 영업세가 부가가치세를 징수한 후, 가장 먼저 관련된 것은 매입세의 공제이다. 예를 들면 다음과 같습니다.
한 건설업체의 경우 총 이자율이 65,438+00% 이고, 그 중 원자재는 약 55% (시멘트는 약 45%, 강재는 약 40%, 기타 재료는 약 65,438+05%), 인건비는 약 30%, 인건비는 약 30%
부가가치세 개혁 전에 납부해야 할 영업세는 333 만원 (1 1 100×3%) 이다.
영개증가 후 노무비는 매입세액에서 공제할 수 없다. 따라서 공제 매입세액은 870 만원 [9990 × (55%+5%) ÷1+17%) ×17 입니다 매출 세액은 1 1 만원 [1100÷ (1+/kloc-입니다 국무부는 영업세 개편 부가가치세 시범 방안 (재세 [2011]110) 을 승인했는데, 여기서 건설업 적용 부가가치세율은/Kloc-로 바뀌었다. ) 이렇게 부가가치세를 230 만원 (65438+) 으로 내야 한다.
이것은 이론적 알고리즘이지만, 실제로 건설업체의 특징은 부가가치세 계산에 많은 도전을 가져올 수 있다. 예를 들어 건축 자재는 출처가 많고 부가가치세 매입세는 공제하기 어렵다. 송장 관리의 난이도로 인해 많은 재료의 매입세가 정상적으로 공제되지 않아 건설업의 실제 세금 부담이 증가했다. 중화인민공화국 재정부 국세총국이 일부 화물에 낮은 부가가치세율과 간단한 방법으로 부가가치세 정책을 징수한다는 통지 (재세 [2009] 9 호) 에 따라 일반 납세자는 다음과 같은 자산품을 판매한다. 3% 의 징수율에 따라 간단한 방법을 따르도록 선택할 수 있습니다 (참고: 20 14 년 6 월 "중화인민공화국 재무부 국세총국 간합세징수율 정책 통지" (재세 [20 14]57 호),. (2) 자체 발굴된 모래, 흙, 돌 또는 기타 광물로 연속적으로 생산된 벽돌, 기와, 석회 (점토 솔리드 벽돌, 타일 제외); 수돗물 3 개 (4) 상품콘크리트 (시멘트를 원료로 생산하는 시멘트 콘크리트로 제한됨). 위에 열거한 화물은 본 공사의 주요 재료로, 공사 건설가격에서 큰 비중을 차지한다. 모든 건설업체가 상술한 재료를 구매할 때 정식 부가가치세 송장을 받을 수 있고, 공제할 수 있는 매입세율은 3% 이고, 건설업 부가가치세 매출세율은 1 1%
기업이 구입한 기계장비는 부가가치세 매입세를 공제할 수 있어 기업이 기계설비 수준을 높이는 데 도움이 되기 때문이다. 건설업체들은 새로운 기계 설비를 도입함으로써 운영자의 인건비를 줄일 수 있어 기업이 설비를 업데이트하고 경영 규모를 확대할 수 있는 강력한 조건을 제공한다. 동시에, 기계 조작 수준의 향상은 중대한 시공 사고의 발생을 줄이고, 안전한 생산을 촉진하며, 운영자의 안전을 보장할 수 있다.
(b) 원가 관리 및 회계에 미치는 영향
첫째, 건설 단위의 예산 견적, 예산 편성에 큰 변화가 있을 것이며, 그에 상응하는 설계 견적, 시공 도서 예산도 새로운 기준에 따라 편성되어야 하며, 외부에 발표된 공개 입찰 내용도 그에 따라 조정해야 한다.
둘째, 이런 변화는 시공업체의 입찰 작업을 복잡하게 한다. 예를 들어 표서 편성 중인 원자재 연료 등 직접비에는 부가가치세 매입세가 포함되지 않는다. 실제 시공에서는 입찰서를 작성할 때 부가가치세 매입세를 받을 수 있는 비용의 양을 정확히 예측하기 어렵다.
셋째, 새로운 쿼터 기준의 시행으로 기업의 시공예산은 다시 개정해야 하고, 기업 내부 쿼터는 다시 편성해야 한다.
(c) 기업 형태에 미치는 영향
영업세가 부가가치세를 징수하는 것은 불법 하청과 하도급 행위를 억제하는 데 유리하다. 어떤 기업은 공사를 도급한 후 전체 공사를 다른 사람에게 하청하는 것은 건축법이 명시적으로 금지한 것이다. 공사 전체 하청의 경우 시공업체는 제 1 청부업자 (하청업자로부터 공사를 맡는 단위) 로서 하청업자로부터 얻은 공사 결산 수익 총액 및 가격 외 비용 계산에 따라 판매 매출세를 결정해야 합니다. 제 2 청부업자 (제 1 청부업자로부터 공사를 맡는 단위) 로부터 부가가치세 전용 송장을 매입세로 받아야 합니다. 회계 처리에서 공제할 수 있는 구매 재료가 없다는 것을 알 수 있다. 건축법' 제 29 조는' 일반 도급기관이 공사를 상응하는 자질 조건이 없는 기관에 하청하는 것을 금지한다' 고 규정하고 있다. 하도급 기관이 소규모 납세자 또는 계약자인 경우 매입세 공제가 크게 줄고 기업의 세금 부담이 상승하고 이윤도 줄어든다. 세무서에서 불법 하도급 또는 불법 하도급으로 확인되면 제 1 계약자가 매입세를 공제하는 것은 금지됩니다. 이때 제 1 청부업자의 세금 부담은 크게 늘고 이윤은 크게 줄어들며 이윤이 적은 시공업체의 경영 실적에 큰 영향을 미치고 불법 하도급을 억제하는 데 어느 정도 역할을 한다.
또 다른 일반적인 형태는 부속이다. 현재 많은 계열사들이 자재를 사는데 영수증이 필요 없고, 재료 수입가가 낮다. 세금 개편 후 부가가치세 전용 송장을 발행하지 않으면 기탁단위는 공제소득을 받지 못하고 세금 부담이 늘어난다. 부가가치세 전용 송장을 발행할 경우 실제 거래가 있어야 하며, 재료 공급자는 종종 기회를 틈타 가격을 인상하고, 단위의 이윤은 크게 할인되어, 의존행위를 심각하게 타격한다.
합자 프로젝트의 경우 영업세는 기본적으로 원가와 무관하기 때문에 영업세는 항목의 총원가를 기준으로 징수되며, 세금 공제 문제는 없다. 합자 파트너는 종종 건전한 회계제도도 없고 인보이스를 요구하는 의식도 없다. 부가가치를 실시한 후 부가가치세는 프로젝트 원가와 비용을 빼놓을 수 없다. 합자 프로젝트가 구매, 임대, 하도급 등에서 충분한 부가가치세 전용 송장을 받지 못하면 부가가치세 매입세액이 적고 공제된 세금이 적으며, 납부한 세금이 많고, 세금 부담도 프로젝트 이익률을 초과할 수 있습니다. 총청부업자든 합자 파트너든 수익성이 없을 것이며, 세금 관련 위험은 합자 프로젝트 관리 모델의 생존과 발전을 위협할 것이다.
(d) 기업 경영에 미치는 영향
시공기업의 시공사업은 전국 각지에 흩어져 있고 물자 조달 지역도 이에 따라 분산되어 있다. 물자 관리 부서가 많고 잡다한다. 각 구매 업무는 기존의 VAT 송장 관리 모델에 따라 VAT 송장을 발행해야 하는데, 수량이 많고, 송장의 수집, 감사, 정리가 어렵고 시간이 많이 걸린다. 현행 제도에 따르면 매입세는 180 일 이내에 인증해야 하는데 어려움이 크다. 현실의 세금 문제는 이론 분석만큼 간단하지 않다. 예를 들어, 상대방으로부터 인보이스를 받을 경우, 전용 인보이스인지, 인보이스 시간, 송장 도장이 정확한지 유의해야 한다. 이들은 의심할 여지없이 시공기업의 재무인력과 업무 부서의 직원들에게 더 높은 요구를 했다. 또 영업세와 부가가치세의 납세지가 다르면 건설업체의 납세지도 경영 특성에 따라 크게 달라진다.
(e) 재무 회계에 미치는 영향
시공업체가 구매한 원자재, 보조재료, 기계설비 등 고정자산의 재고비용은 취득한 부가가치세 송장에 따라 매입세를 공제해야 하기 때문에 기업의 총자산은 영개보다 어느 정도 감소하여 자산부채율이 상승할 수 있다.
기업의 재무제표의 경우 영업세 개혁 전 주영업소득에는 영업세가 포함되고 영업세 개혁 이후 주영업소득에는 부가가치세가 포함되지 않고 세후 소득에 속한다. 두 가지 계산 방법이 다르기 때문에 기업의 이익률도 다르다. 영업세, 부가가치세 개혁 이후 기업의 영업소득이 실제 세금 부담과 동일하다고 가정하면 영업세 개혁 이후 기업의 영업소득 감소, 이익률 증가 현상이 나타난다.
기업 현금 흐름에 미치는 영향. 영업세는 일반적으로 시공업체가 원천징수하여 납부하기 때문에 시공단위 검공이 가격을 산정할 때 영업세는 직접 검공금에서 공제한다. (윌리엄 셰익스피어, 영업세, 영업세, 영업세, 영업세, 영업세, 영업세, 영업세) 영개후 시공기관은 부가가치세를 직접 원천징수할 수 없고 시공업체가 당기에 직접 세무서에 부가가치세를 납부한다. (윌리엄 셰익스피어, 부가가치세, 부가가치세, 부가가치세, 부가가치세, 부가가치세, 부가가치세, 부가가치세) 그러나 이때 건설기관은 건설업체에 공사비를 즉시 지급하지 않는다. 즉 공사대금이 지급되기 전에 부가가치세를 납부하고, 때로는 지연이 길어 기업 경영 활동의 순 현금 흐름이 증가할 수 있다.
둘째, 건설 기업의 대영 개혁에 대한 반응.
(a) 매입세 공제 관리 강화
건설업체들은 시공비용을 낮추기 위해 자영업자와 소규모 납세자를 파트너로 선택해 재료와 기계 설비를 공급하는 경우가 많다. 이제 세제개혁으로 건설업체들은 부가가치세 납세자 자격을 갖춘 파트너를 선택하고 그에 상응하는 공제세율을 심사하고 부가가치세 전용 송장을 취득하며 매입세 공제 문제를 개선해야 한다. 기업 부가가치세를 공제할 수 없을 정도는 아니다. 영업세가 부가가치세를 징수한 후, 부가가치세는 건설업체가 제공할 수 있는 부가가치세 전용 송장의 수에 따라 매입공제를 할 수 있다. 그래서 기업이 제공할 수 있는 매입공제가 높을수록 납부한 부가가치세가 낮아진다. 예를 들어, 기계 및 장비 구매를 늘리고 인건비 지출을 줄입니다. 건설업체는 지금부터 회사 관리를 강화하고 해당 부가가치세 매입공제증을 보관하고 수집해야 한다. 그리고 파일럿 구현 단계에서 예상치 못한 문제가 많이 발생할 수 있다. 시공업체는 손실을 최소화하기 위해 자체 관리에서 막힘 의식을 강화해야 한다.
(b) 세무 전문가를 양성하고 세금 계획을 실시하다.
현재, 일부 대형 건설업체들은 이미 조세계획 인재를 앞당겨 비축하고, 관련 조세정책 연구를 잘 하고, 합리적으로 조세계획을 진행하고 있다. 기업은 건설업체와 부가가치세의 특징에서 출발해 새 정책의 관련 규정을 열심히 공부해야 한다. 특히 업종에 대한 특수규정을 파악해야 한다. 기업은 회의, 내부 신문, 웹 사이트 등을 통해 재무 담당자, 기업 관리자, 물자 구매인, 예산 결산자에게 부가가치세 관련 전문 지식을 선포하고, 직원의 기본 원칙, 세율, 세금 고리, 세금 요구 사항에 대한 이해를 강화하고, 구매 물자, 하도급 과정에서 전용 송장을 요구하는 의식을 키워야 하며, 세금 변경 후 즉시 숙련될 수 있도록 해야 한다.
영업세 개편이 건설업체에 미치는 영향은 광범위하고 심오하며 기업 관리의 모든 측면, 특히 법률, 재무 관리, 회계 등 중요한 측면을 포함한다. 기업은 이 방면에 충분한 인재 지원을 제공하여 기업의 합법적인 납세를 보장해야 한다. 법률 고문은 관련 세법, 법규 및 조세 정책을 깊이 공부해야 하며, 재무 회계는 세무회계 업무를 잘 해야 한다. 기업은 필요한 경우 세금 기획자를 합리적으로 배치하고, 조세회피를 합리적으로 하고, 세금 개혁이 기업에 가져온 세금 배당금을 충분히 누리고, 세금 관련 위험을 0 으로 달성해야 한다.
(c) 기업의 내부 관리를 강화하고 기업 관리를 규제한다.
영개증으로 시공업체 관리에 대한 요구가 높아졌다. 기업법인 자격을 갖춘 건설업체로서 회사 조직, 자회사의 설립과 발전 전략, 중대 투자 융자 프로젝트 등에서 상응하는 조정을 해야 한다. 예를 들어 입찰, 기업은 종종 그룹 회사의 이름으로 입찰하고 낙찰한 후 그룹으로 분해한다. 법인 자격을 갖춘 회원 기업은 그룹 회사와 하도급 계약을 체결해야 하며, 획득한 수익은 회원 기업 조직 소재지에 부가가치세를 납부하고 그룹 회사에 부가가치세 송장을 제공해야 합니다. 그룹회사가 건설단위에서 얻은 전체 수입은 회원기업이 납부한 매입부가세를 공제하고, 기업조직 소재지에 부가가치세를 납부하며, 건설단위와 그룹회사는 모두 대납을 원천징수할 수 없다. 앞서 언급했듯이 불법 하도급, 하도급, 기착공사, 연합업을 감독하기 쉽다. 건설 기업은 경영 방식을 규범화하고 법적 위험을 피해야 한다.