기업 소득세의 세금 계획 분석
세법 규정에 따라 기업 가치 또는 주주 지분 극대화를 위해 법이 허용하는 범위 내에서 기업 자체나 위탁대리인은 세법이 제공하는 모든 이익을 최대한 활용하고 경영 투자 재테크 등에 대한 안배와 계획을 통해 각종 세금 방안을 최적화한다. 다음은 제가 여러분께 가져온 기업소득세의 세무계획 전략입니다. 독서를 환영합니다.
첫째, 납세자의 계획
기업소득세법 규정에 따르면 납세자의 신분은' 주민기업' 과' 비주민기업' 이라는 개념으로 나뉘며 세금은 법인 단위로 나뉜다. 주민기업은 전체 납세 의무를 부담하고, 국내외 전체 소득에 대해 세금을 납부한다. 비거주 기업은 제한된 납세 의무를 부담하고 국내에서 온 소득에만 세금을 낸다. 등록지와 실제 규제 기관의 소재지를 결합한 이중 기준을 사용하여 주민기업과 비주민기업을 판단한다. 등록지의 기준은 결정하기 쉬우므로 계획의 관건은 실제 규제 기관의 소재지이다. 실제 규제 기관은 일반적으로 주주총회 소재지, 이사회 소재지, 지휘감독권 행사지를 근거로 종합적으로 판단한다. 기업소득세법 시행조례는 이를 기업의 생산 경영, 인력, 계좌, 재산 등에 대한 실질적이고 종합적인 관리 및 통제를 실시하는 기관으로 정의한다.
둘째, 세금 계산 기준
1. 수익 계획
수익 인식 금액은 수익 인식을 바탕으로 금액 문제를 해결하는 것이다. 상품 판매 수입의 금액은 일반적으로 기업이 구매자와 체결한 계약이나 합의에 따라 결정해야 한다. 계약이나 합의가 없는 사람은 매매 쌍방이 약속하거나 받아들인 가격에 따라 결정해야 한다. 노무소득 총액은 일반적으로 기업이 수취인과 체결한 계약이나 계약의 금액에 따라 결정된다. 실제 상황에 따라 거래 총액을 증감해야 하는 경우 기업은 제때에 계약소득 총액을 조정해야 한다. 금융기업이 자산사용권을 양도하는 이자 수입은 계약이나 합의된 예금대출 이자에 따라 결정된다. 특허권 사용료 수입은 기업과 자산 사용자가 체결한 계약이나 계약에 따라 결정된다.
그러나 소득계량에는 각종 소득신용요인이 있어 전체 수입이 큰 영향을 받지 않도록 기업에 세금 계획을 마련할 수 있는 공간을 제공하는 경우가 많다. 예를 들어 수출상품 판매의 각종 상업할인과 판매반품, 외국운임, 수수료, 보험료, 커미션 등은 실제 판매소득과 같다. 따라서 상품 판매 수입을 계산할 때 이러한 신용 요인을 최대한 고려하여 세기와 세금 부담을 줄여야 한다.
2. 프로젝트 계획 공제
(1) 임금, 직원 복지비, 직원 교육비 계획. 기업에서 발생한 직원 복지비, 노동조합 경비, 교육경비는 표준에 따라 공제되고, 기준을 초과하지 않는 것은 실제 수에 따라 공제되고, 기준을 초과하는 것은 기준에 따라서만 공제된다. 따라서 임금 합리성의 정확한 결정에 기초하여, 가능한 한 많은 임금 비용을 계상해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 임금, 임금, 임금, 임금, 임금, 임금, 임금, 임금) 초과 수당은 임금의 형태로 지급될 수 있다. 임금 총액이 늘면서 임금기준에 따라 공제된 직원 복지비, 노조비, 교육경비도 늘어난다. 따라서 소득세 부담을 줄이는 동시에 직원들의 교육 훈련 기회를 늘리고, 직원 복지를 높이고, 직원들의 업무 적극성을 높일 수 있다.
(2) 비즈니스 접대비 계획. 현행 기업소득세법에 따르면 기업이 발생한 생산경영활동과 관련된 업무접대비는 발생액의 60% 에 따라 공제되지만 그해 판매소득의 0.5% 를 초과할 수 없다. 그 중 그해 판매 (영업) 소득에는 중화인민공화국 기업소득세법 시행조례 제 25 조에 규정된 시동판매 (영업) 소득도 포함돼 이중기준을 규정하고 있다. 세법은 이 두 가지 상황에 대해 낮은 원칙을 채택한다. 기업에 발생한 접대비는 40% 가 세금을 내야 하고, 나머지 60% 는 영업액의 0.5% 를 초과할지 여부에 따라 달라진다는 것이다. 초과하면 초과에 대해 부분 세금을 내야 한다. 이에 따라 기업들은 접대비 과잉 지출을 피해야 한다.
(3) 광고비 및 사업 홍보비 계획. 기업소득세법 규정에 따르면, 기업에서 발생하는 적격한 광고비, 업무홍보비는 국무원 재정, 세무주관부에서 별도로 규정한 경우를 제외하고는 그해 판매 (영업) 소득의 15% 를 초과하지 않고 공제를 허가한다. 초과 허용 차기 연도 납세 연도 공제. 초과 부분은 다음 해에 공제를 허용하지만, 공제가 얼마나 오래 기업의 미래 경영 상황에 달려 있는지는 불확실한 요인이다. 따라서 계획의 관점에서 지출은 가능한 한도 내에 있다.
세법은 기업의 광고비와 업무홍보비를 하나로 합쳐 정해진 비율에 따라 세전 공제를 하기 때문에 기업의 일부 업무보급은 기업 로고의 선물과 기념품을 경품으로 고객에게 증정할 수 있어 광고 목적을 달성하고 비용을 낮출 수 있다.
(4) 외국 기부 계획. 세법에 따르면 기업에서 발생하는 공익성 기부 지출은 연간 이윤 총액 12% 를 초과하지 않고 공제를 허가한다. 연간 이익 총액은 기업이 국가 통일 회계제도 규정에 따라 계산한 연간 회계이익을 가리킨다. 할당량 공제이지만 회계 이익은 회계 기준에 따라 계산되므로 조정 가능한 공간은 과세 소득액보다 큽니다. 또한 기업은 자신의 조건에 따라 적절한 기부를 할 수 있으며 사회에 기여할 뿐만 아니라 기업의 인지도를 확대하고 좋은 이미지와 명성을 확립하며 기업 제품의 판매와 시장 확대에 긍정적인 역할을 할 수 있다.
셋째, 세율 계획
현행 기업소득세법은 국내외 기업 소득세세율을 25% 로 통일해 원래의 잠행규정보다 8% 포인트 낮췄다. 게다가, 시행 세칙은 각각 15% 와 20% 의 두 가지 우대세율을 규정하고 있다. 이에 따라 기업은 자신의 상황에 따라 가장 적합한 기업소득세 계획 방안을 선택할 수 있다.
1 .. 소규모 미리기업은 20% 의 세율을 적용한다.
소형미리기업은 국가가 제한하지 않거나 금지하는 업종에 종사하고 있으며, 산업기업, 연간 과세 소득액이 30 만원을 넘지 않고, 종업원이 100 명을 초과하지 않고, 자산총액이 3000 만원을 넘지 않는 기업을 말한다. 다른 기업들, 연간 과세 소득액은 30 만원을 넘지 않고, 취업자 수는 80 명을 넘지 않으며, 자산총액은 654.38+00 만원을 넘지 않는다. 이에 따라 중소기업은 종업원 수, 자산 총액, 연간 과세 소득액을 조정하여 소규모 마이크로이익 기업 조건에 맞게 20% 낮은 세율을 적용할 수 있다.
2. 15% 세율은 국가 중점 지원이 필요한 하이테크 기업에 적용된다.
국가 지원이 필요한 첨단 기술 기업은 핵심 자율 지적 재산권을 보유하고 있으며 다음과 같은 조건을 충족하는 기업을 말합니다. 제품 (서비스) 은 국가가 지원하는 첨단 기술 분야의 규정 범위에 속합니다. 연구 개발 비용이 판매 수입에 차지하는 비율은 규정된 비율보다 낮아서는 안 된다. 하이테크 제품 (서비스) 수입이 기업의 총수입을 차지하는 비율은 규정된 비율보다 낮아서는 안 된다. 과학기술자가 기업 직원 총수를 차지하는 비율은 규정된 비율보다 낮아서는 안 된다. "하이테크 기업 인정 관리 방법" 에 규정된 기타 조건. 이 규정에 따르면 하이테크 기업은 제품 (서비스) 범위 조정을 고려해 판매 수입에 대한 R&D 비용의 비율, 기업의 총 소득에 대한 하이테크 제품 (서비스) 소득의 비율, 기업의 총 근로자 수에 대한 기술 인력의 비율을 높임으로써 국가가 중점적으로 지원하는 하이테크 기업이 될 수 있으며, 이에 따라15 가 적용됩니다.
3. 민족자치지방기업
민족자치지방의 기업이 납부한 기업소득세 중 지방공유에 속하는 부분은 민족자치지방의 자치기관이 감면할 수 있다. 따라서 민족자치지방의 기업은 소득세감면 혜택을 누리기 위해 민족자치지방자치기관의 지지를 적극적으로 쟁취해야 한다.
넷째, 우대 정책 계획
1. 할인 연도
기업의 우대 연한을 합리적으로 선택하여 기업의 우대 연한을 기업 이윤이 가장 큰 해에 분배하여 세금을 최대한 절약할 수 있도록 합니다. 새로 설립 된 기업의 경우, 연중 운영을 시작하며, 실제 생산 및 운영이 6 개월 미만인 경우, 해당 해에 취득한 소득에 대해 기업 소득세를 납부하도록 관할 세무서에 신청할 수 있으며, 기업 소득세 감면 또는 면제 집행 기간은 다음 해로 연장될 수 있습니다. 면세조건에 부합하는 새로 설립된 기업은 그해 실제 경영이 6 개월 미만이었고, 이듬해 경제효과가 그해보다 낫다고 예측할 수 있으며, 이듬해를 면세년도로 선택해 더 큰 이익을 누릴 수 있다.
2. 투자 분야
개혁개방 이후 국가는 지역마다 다른 상황에 적응하기 위해 지역마다 다른 조세 정책을 제정해 투자 분야의 세금 계획을 위한 공간을 마련했다. 투자자는 투자 장소를 선택할 때 투자 장소의 하드환경 등 통상적인 요소뿐 아니라 지역마다 세금 차이도 고려해야 한다. 세금은 가장 중요한 경제 지렛대로 국가의 경제 정책과 조세 정책을 반영한다. 따라서 투자자들은 기업의 세금 부담을 줄일 수 있을 뿐만 아니라 기업의 경제적 이익을 극대화할 수 있는 지역 투자 방안을 선택하여 투자 결정을 내려야 한다.
3. 투자 프로젝트
현행 세제는 서로 다른 투자 프로젝트의 납세자에 대해 서로 다른 조세 정책을 제정했다. 국가가 세수혜택을 실시하는 기업 유형으로는 국가과학위가 주관하는 첨단기술기업, 민정부부가 주관하는 복지기업, 거리에 설립된 복지생산단위,' 사잔자' 인원을 배치한 기업, 수리부서가 주관하는 기업, 농업부문이 주관하는 기업이 있다. 한편, 세법은 제 3 산업의 발전 프로젝트에 대해 산업 정책에 따라 일정 기간 내에 소득세를 감면하거나 면제할 수 있는 세금 우대 정책도 시행한다. (윌리엄 셰익스피어, 세법, 세법, 세법, 세법, 세법, 세법, 세법) "구, 소, 변, 빈곤" 지역에서 새로 창업한 기업은 3 년 이내에 소득세를 감면할 수 있다. 기업사업단위에서 기술양도, 기술컨설팅, 기술서비스 및 기술양도와 관련된 기술교육에 종사하는 수입으로 연간 순이익은 30 만원 이하이며 소득세는 잠시 면제됩니다. 투자자는 목표 투자 프로젝트를 종합적으로 고려하고 세금 우대 정책과 결합하여 합리적인 계획을 세워야 한다.