세금 위험은 무엇입니까?
거시적 인식이든 미시적 인식이든 세금 위험 식별의 주요 아이디어는 두 가지 범주로 나눌 수 있다. 하나는 다양한 데이터와 방법을 사용하여 특정 경제량, 경제 구조 및 확립 된 조세 제도에 의해 결정된 잠재적 및 최대 세금 능력을 추정하고 실현 된 세금 소득 데이터와 비교하여 지역, 세금 또는 산업 세금 징수 및 관리에 존재할 수있는 위험과 변화 추세를 찾는 것입니다. 세금 능력 추정 (세금 손실 추정 또는 세금 징수율 추정이라고도 함) 으로 위험을 식별합니다. 세금이라고 합니다. 두 번째는 일부 주요 지표를 세로 또는 가로로 비교하여 비정상적인 변화와 추세를 분석하여 지역, 세금, 산업 또는 기업에 세금 위험이 있음을 발견했습니다. 이를 주요 지표 판별법이라고 합니다. (a) 세금 능력 추정법은 위에서 설명한 바와 같이 세금 능력 추정은 국가, 지역, 세금, 산업 및 특정 납세자의 잠재적 세금 수입에 초점을 맞춘 세금 위험의 거시적 식별 방법으로, 세금 손실, 위험 수준 및 변화 추세를 분석합니다. 세금 능력 추정의 결과는 위험 식별뿐만 아니라 세금 예측 및 정책 효과 평가에도 사용할 수 있습니다. 납세 능력을 산정하는 데는 주로 두 가지 방법이 있는데, 하나는 위에서 아래로, 다른 하나는 아래에서 위로 하는 것이다. 1. 하향식 방법은 GDP 와 같은 거시적 통계를 이용하여 조세 정책, 응용세경제학, 통계학 및 국민경제회계의 관련 원칙, 모델 및 방법에 따라 세수능력을 산정하는 방법이다. 하향식 평가에는 두 가지 주요 아이디어가 있습니다. 하나는 거시 통계에서 과세 기준에 가까운 지표 (대리 과세 기준이라고 함) 를 찾은 다음 조세 정책에 명시된 공제 및 혜택 조건에 따라 데이터를 조정하여 세금 능력을 추정하는 것입니다. 일반적으로 사용되는 방법은 주로 입/출력 방법, 부가가치 방법 및 계산 가능한 일반 균형 (CGE) 모델 방법입니다. 이러한 방법으로 적용된 경제 지표와 조세 정책 간의 대응 관계는 명확하고 촘촘하며 이해하기 쉽다. 주로 한 국가 또는 지역의 세수입 능력을 추정하는 데 사용되며, 우리나라도 이런 투입산출법과 부가가치법을 적용하여 부가가치세의 세수입 능력을 추산하고 있다. 둘째, 세금과 경제의 관계에 따라 세금 경제 모델을 사용하여 매크로 패널 데이터나 시계열 데이터를 사용하여 세수입 능력을 추정합니다. 일반적으로 사용되는 방법은 주로 임의 경계 모델, 데이터 포락선 모델 및 세금 처리입니다. 이러한 방법은 주로 한 국가의 전반적인 세금 능력을 추정하는 데 사용됩니다. 하향식 접근 방식은 거시경제 통계를 기초로 하며, 그 주된 단점은 1 지하경제와 불법 경제활동을 포함시킬지 여부를 결정하기 어렵다는 것이다. ② 많은 가정 조건, 일부 조세 정책은 반영 될 수 없다. ③ 더 자세한 정보를 제공 할 수 없다. 이에 따라 데이터 수집 정리 비용이 낮고, 조작이 비교적 간단하며, 시간, 인력, 물력이 적다는 장점이 있다. 2. 상향법 소위 상향법은 납세자 데이터, 특히 세무서에서 파악한 세금 신고 및 특별세무조사 검사 데이터, 그리고 다른 정부 및 전문기관에서 수집한 납세자 상세 데이터, 통계학 관련 원칙 (예: 무작위 샘플링) 을 사용하여 샘플의 잠재 세입을 계산함으로써 전체 세입능력을 계산하는 방법이다. 임의 샘플링은 분류 없이 직접 수행할 수 있으며 필요에 따라 지역, 세금, 산업, 납세자 유형별로 분류한 후 무작위 샘플링을 수행할 수 있습니다. 간단히 말해서, 분류가 세밀할수록, 예상 결과는 더 많은 정보를 제공할 것이다. 상향식 접근 방식은 샘플 데이터에 대한 적절한 세금 감사 작업이 필요하므로 세금 조사, 세금 평가 및 세금 감사 사례 데이터가 중요합니다. 외국의 많은 나라들은 상향식 방법을 채택하여 개인 소득세와 기업 소득세의 납세 능력을 추산한다. 상향식 방법의 장점은 무작위 샘플링과 세밀한 감사 작업이 추정 결과를 더욱 안정적으로 만들고, 세기의 근사 성능이 하향식 방법보다 우수하여 보다 자세한 추정 정보를 제공한다는 것입니다. 단점은 샘플 선택과 샘플링 방법이 무작위성 원칙을 따르는지 여부다. 샘플링 조사는 둔감하거나 누락될 수 있고, 계정이 불완전하거나 회색 거래의 존재도 계산의 정확성에 영향을 줄 수 있으며, 데이터 수집, 정리 및 계산에 드는 업무시간이 많이 걸리고 비용이 많이 든다는 점이다. 위에서 아래로, 아래에서 위로 올라가는 방법의 장단점은 모두 뚜렷하며 각각 장단점이 있다. 국제적으로 이 두 가지 방법에 대한 논쟁은 계속되고 있으며, 기본적으로 하나의 방법은 실천에서 절대 사용할 수 없다는 통일된 인식이 있다. 그러나 두 가지 방법은 서로 보완하고 결합하는 것이다. 미국과 스웨덴이 조세능력을 추정한 경험에 따르면 1 개인 소득세의 위험은 기업소득세보다 높다. ② 기업 소득세의 경우 대기업, 특히 다국적 기업의 세수 손실이 심각하고 위험이 높다. ③ 개인소득세의 경우 임금, 임금, 투자수익에 대한 세수 손실이 적고 자영업자 소득에 대한 세수 위험이 높다. ④ 제 3 자 데이터 검증을위한 소득세 위험은 작다. (5) 미신고로 인한 소기업의 세금 위험 비율이 크다. ⑥ 부가가치세 손실은 총 손실의 약 4 분의 1 을 차지한다. (b) 주요 지표 판별법 주요 지표 판별법은 세금 부담, 유연성, 소득, 신용, 투입 수율, 에너지 소비율, 이익률, 송장 인수 사용 등 세금과 밀접한 관련이 있는 경제 통계 지표 또는 경영 재무 지표의 비정상적인 변화를 이용하여 세금 위험을 발견하는 방법을 말한다. 물론 섭세 지표가 많고 세금, 업종마다 지표가 다르므로 상황에 따라 중점 지표를 선택해야 한다. 지표의 이상은 주로 비교 분석 (다른 방법도 있음) 을 통해 발견되며, 시간대별로 업계/납세자 유형, 같은 세금에 따라 세로로 비교하거나 지역별로 가로로 비교할 수 있습니다. 주요 지표 판별법은 거시적 인식과 미시적 인식에 모두 사용할 수 있어 응용이 유연합니다. 예를 들어, 세금 부담 지표는 산업 위험 식별에 사용될 수 있고, 세금 부담 지표는 기업 위험 식별에 사용될 수 있습니다. 주요 지표 판별법을 적용하여 위험을 식별할 때는 반드시 중요한 원칙, 즉 지표구경이 일치한다는 원칙을 고수해야 한다. 예를 들어, VAT 산업을 세금 부담지수로 비교할 때 분모는 기업이 신고한 판매 소득이거나 통계청이 발표한 업종의 부가가치일 수 있습니다. 판매 수입과 부가가치에는 모두 합리성과 폐단이 있다. 세로 또는 가로 비교를 할 때 주로 세금 부담의 절대값이 아닌 상대관계에 초점을 맞추고 있다. (3) 위험 식별 결과의 적용, 세능력 추정법이든 주요 지표 판별법이든, 같은 모델이나 알고리즘을 사용하더라도 다른 지표를 선택하더라도 분석 결과에 큰 차이가 있을 수 있으므로 식별 결과 사용에 특히 주의해야 한다. 예를 들어, 동일한 지표와 모델을 선택하고 납세 능력 추정법을 적용하여 A 지역의 한 업종 VAT 손실률은 25%, B 지역은 같은 기간 같은 업종 VAT 손실률은 27% 로, 기본적으로 A 지역 세금 위험이 적다고 생각할 수 있습니다. 그러나 한 지역의 세수 손실이 25% 인지 20% 인지 구체적으로 설명할 수는 없다. 지표마다 계산 결과가 다를 수 있기 때문이다. 이때 세금 손실 지수를 사용하여 세금 위험의 변화 추세를 설명하는 것이 더 합리적이다. 손실지수가 지속적으로 개선되지 않으면 위험이 낮아지고 세금 징수 수준이 높아지고 있는 것이다. 반대로, 그것은 위험 증가를 의미하고, 징수관을 강화하기 위한 조치가 필요하다는 것을 의미한다. 우리 모두 알고 있듯이, 기업의 생산경영은 계절적인 변동을 가지고 있으며, 원자재 구매, 제품 생산, 판매에서 세금 실현까지 어느 정도 시간이 걸립니다. 따라서 지표와 매개변수, 특히 미시기업 위험을 식별할 때 단기간에 계절적 조정에 주의해야 합니다. 위험 식별에는 두 가지 암시적인 가설이 있는데, 하나는 정책의 일관성이고, 다른 하나는 업계 기업의 생산 경영 활동의 법칙과 거의 일치한다. 세로 비교 분석에서 정책 조정에 특별한주의를 기울이고 정책 조정의 영향을 최대한 복원해야 한다. 수평 비교에서는, 지방, 개별 기업의 비정상적인 생산 및 운영 활동과 같은 큰 지역에서 위험 식별을 수행 하는 경우 결과에 거의 영향을 미치지 않습니다, 하지만 카운티와 같은 작은 영역에서, 개별 대기업의 비정상적인 운영이 결과에 미치는 영향은 매우 분명 하다, 특별 한 주의가 필요 합니다.
법적 객관성:
중화 인민 공화국 세금 징수 관리법
제 26 조
납세자, 압류의무자는 세무서에 직접 가서 납세신고를 하거나 원천징수대행, 대리 납부세 보고표를 제출하거나 규정에 따라 우편물, 데이터 전보 또는 기타 방식으로 상술한 신고신고를 처리할 수 있다.