회계 시험 상담: 세금 등록의 개념
세무관리에는 주로 세무등록, 장부 및 증빙관리, 세금신고 등의 방면의 관리가 포함됩니다.
첫째, 세금 등록
(a) 사업자 등록의 개념
세무등록은 세무서가 세법의 규정에 따라 납세자의 생산경영활동을 등록관리하는 법률제도이자 납세자가 법에 따라 납세의무를 이행하는 법정절차다. 세무등록에는 공상등록, 변경등록, 폐업, 복업등록, 취소등록, 외출경영검사등록 등이 포함됩니다.
세무등록은 전체 세금 징수관의 출발점이다. 세무등록의 역할은 납세자의 기본 상황과 세원 분포 상황을 파악하는 것이다. 세무등록부터 납세자들은 세무관리의 시야에 들어갔고 납세자의 신분과 쌍방의 법적 관계가 확인되었다.
(b) 사업자 등록의 범위
세무등록관리방법' 은 법률, 규정에 규정된 과세 소득, 과세 재산 또는 과세 행위가 있는 납세자는' 세무등록관리방법' 의 관련 규정에 따라 세무등록을 처리해야 한다고 규정하고 있다.
기업, 기업이 외지에 설립한 지사, 생산경영에 종사하는 장소, 자영업자, 생산경영에 종사하는 기관은 모두 세무등록을 해야 한다. 전항의 규정 외의 납세자는 국가기관, 개인, 고정생산 사업장이 없는 농촌 유동 노점상 외에 세무등록을 해야 한다.
세법, 행정법규의 규정에 따라 원천 징수 의무자는 원천 징수 의무가 발생할 때 세무서에 등록을 신고하고 원천 징수 세금 증명서를 받아야 한다.
1 의 실직 여공 왕은 상품 판매부를 개설하여 규정에 따라 일정 기간 면세를 받았다. 그녀는 면세이기 때문에 세무등록을 할 필요가 없다고 생각한다. 왕의 관점이 정확한지 분석하다.
왕의 관점에 대답하는 것은 옳지 않다. 우리나라 세법의 관련 규정에 따르면 생산 경영에 종사하는 모든 단위와 자영업자는 모두 세무등록을 처리해야 한다.
(c) 사업자 등록의 유형
세금 등록의 종류는 다음과 같습니다: 세금 등록 설정 (개설); 세금 등록 변경 휴업 또는 복업 등록 공무로 외출 시찰 등록을 하다. 등록을 취소하다.
1. 사업자 등록을 생성합니다. 세무등록의 설립은 납세자가 법에 따라 설립해 공상행정관리부에 등록한 후 납세자 신분을 확인하기 위해 국가세무관리체계에 포함시키기 위해 세무서에 등록한 등록을 말한다.
(1) 사업자 등록처. 기업, 기업이 외지와 외지에 설립한 생산경영에 종사하는 지사, 자영업자, 생산경영에 종사하는 사업단위 (이하 생산경영에 종사하는 납세자) 는 생산경영 소재지의 세무서에 세무등록을 신고해야 한다.
세무서가 납세자의 세무등록지에 대해 논란이 있는 것은 상급 세무서가 지정한다.
(b) 세금 등록 신청 기한.
(1) 공상영업허가증 (임시공상영업허가증 포함) 을 수령한 생산경영에 종사하는 납세자는 공상영업허가증을 수령한 날로부터 30 일 이내에 세무등록을 처리하고 세무서는 세무등록증 및 사본 (임시공상영업허가증을 수령한 납세자, 임시세등록증 및 사본 발급) 을 발급한다.
(2) 공상영업허가증을 처리하지 않았지만 관련 부처의 비준을 거쳐 설립한 생산경영에 종사하는 납세자는 해당 부처가 설립한 날로부터 30 일 이내에 세무등록을 해야 하며, 세무서는 세무등록증 및 사본을 발급해야 한다.
(3) 공상영업허가증을 처리하지 않았거나 관련 부서의 비준을 받지 않은 생산경영에 종사하는 납세자는 납세의무가 발생한 날로부터 30 일 이내에 세무등록을 해야 하며, 세무서는 임시세무등록증 및 사본을 발급해야 한다.
(4) 독립생산경영권, 독립재무회계, 계약비 또는 임대인에게 정기적으로 계약비 또는 임대료를 지급하는 임차인은 계약체결일로부터 30 일 이내에 계약경영지 세무서에 세무등록을 신청해야 하며, 세무서는 임시세무등록증 및 사본을 발급해야 한다.
⑤ 생산과 경영에 종사하는 납세자가 외출경영을 하고, 실제 경영이나 노무를 제공한 날부터 같은 현 (시) 에서 180 일을 계속 누적하며, 만기일로부터 30 일 이내에 생산, 경영지 세무서에 세무등록을 신청해야 하며, 세무서에서 임시세무등록증 및 사본을 발급해야 한다.
6. 중국 내 청부 건축 설치 조립 탐사 공사 및 노무를 제공하는 해외 기업은 공사 계약이나 협정 체결일로부터 30 일 이내에 공사 소재지 세무서에 세무등록을 신청해야 하며 세무서에서 임시세무등록증 및 사본을 발급해야 한다.
상기 인원을 제외한 모든 납세자는 국가기관, 개인, 고정생산 사업장을 제외한 유동 농촌 노점상들을 제외하고 납세의무 발생일로부터 30 일 이내에 납세의무발생지 세무서에 세무등록을 신청해야 하며 세무서는 세무등록증 및 사본을 발급해야 한다.
(3) 세금 등록 신청에 필요한 서류 및 정보. 납세자는 세무등록을 할 때 상황에 따라 세무서에 다음과 같은 증명서와 자료를 진실하게 제공해야 한다.
① 비즈니스 라이센스 또는 기타 승인 된 연습 증명서;
② 관련 계약, 헌법 및 합의;
(3) 조직 통합 코드 인증서;
(4) 법정 대표인 또는 책임자나 소유주의 주민등록증, 여권 또는 기타 합법적인 증명서.
기타 제공해야 할 관련 서류와 자료는 주 자치구 직할시 세무서에 의해 결정된다.
납세자는 세무등록을 할 때 반드시 사실대로 세무등기표를 작성해야 한다.
세금 등록의 주요 내용은 다음과 같습니다.
단위 이름, 법정 대표자 또는 모든 사람의 이름, 주민등록증, 여권 또는 기타 법적 증명서 번호
(2) 거주지 및 사업장;
③ 등록 유형;
4 회계 방법;
⑤ 생산 및 운영 방식;
⑥ 생산 및 사업 범위;
⑦ 등록 자본 (자금) 및 총 투자;
8. 생산 및 운영 기간
⑨ 최고 재무 책임자, 연락처 전화;
국세총국이 확정한 기타 관련 사항에 참가하다.
납세자가 제출한 증명서, 자료가 완비되어 있고, 세무등기서 내용이 요구에 부합되는 경우 세무서는 제때에 세등록증을 발급해야 한다. 납세자가 제출한 증명서, 자료가 완전하지 않거나 세금 등록 내용이 요구 사항을 충족하지 못할 경우 세무서는 즉석에서 시정하거나 다시 기입해야 합니다. 납세자가 제출한 서류, 자료에 뚜렷한 의문점이 있는 경우 세무서는 현장 조사를 하고 확인 후 세무등록증을 발급해야 한다.
세무등록증의 주요 내용은 납세자명, 세무등록코드, 법정대표인 또는 책임자, 생산경영주소, 등록유형, 회계방식, 생산경영범위 (주영업무와 겸영업무), 발급일, 증명서유효기간 등이다.
생산과 경영에 종사하는 납세자는 국가 관련 규정에 따라 세무등록증을 소지하고 은행이나 기타 금융기관에 기본계좌와 기타 예금계좌를 개설하고 세무서에 모든 계좌를 신고해야 한다.
세무등록을 이미 처리한 압류의무자는 압류의무가 발생한 날로부터 30 일 이내에 세무등록 소재지의 세무서에 세금 압류 등록을 신고해야 한다. 세무서는 세무서에 세금 공제 사항을 등록해야 하며, 세무서는 더 이상 세금 등록증을 발급하지 않습니다.
세법, 행정법규의 규정에 따라 세무등록을 면제하는 원천 징수 의무자는 원천 징수 의무가 발생한 날로부터 30 일 이내에 현지 세무서에 원천 징수세 등록을 신고해야 한다. 세무서는 원천 징수 세금 등록증을 발급해야 한다.
2. 사업자 등록을 변경합니다. 세무등록 변경이란 납세자가 세무등록이 성립된 후 원래 등록 내용을 변경해야 하기 때문에 주관 세무서에 세무등록을 신청하는 것을 말한다. 세무등록 변경의 주요 목적은 납세자의 생산 경영 상황을 제때에 파악하고 세수 유출을 줄이는 것이다.
납세자는 이미 공상행정관리부에서 변경 등록을 처리했으며, 공상행정관리부에서 변경 등록을 처리한 날로부터 30 일 이내에 원세등록기관에 다음과 같은 관련 서류와 자료를 사실대로 제공하여 세무변경 등록을 신청해야 한다.
(1) 사업자 등록 변경 주문 및 사업자 영업 허가증
(2) 납세자가 등록 내용을 변경하는 관련 증빙 서류;
(3) 세무서에서 발행한 세무등록증 원본 (원본, 사본, 등기표 등). );
(4) 기타 관련 정보. 너와 함께 시험을 보러 가자
납세자는 규정에 따라 공상행정관리부에서 변경 등록을 할 필요가 없거나, 변경 등록 내용이 공상등록 내용과 무관하며, 세무등록 내용이 실제로 변경된 날 또는 관련 기관의 승인이나 공고일로부터 30 일 이내에 다음과 같은 관련 서류를 가지고 원세등록기관에 신고해 변경 등록을 해야 한다.
(1) 납세자가 등록 내용을 변경하는 관련 증빙 서류
(2) 세무서에서 발행한 세무등록증 원본 (등록증 원본과 사본, 세무등기표 등. );
(3) 기타 관련 정보.
납세자가 변경 등록과 관련된 전체 서류 및 자료를 제출하는 경우, 세무 등록 변경 양식을 사실대로 작성해야 하며, 심사를 거쳐 요구 사항을 충족하는 경우 세무서에서 접수해야 합니다. 요구에 부합되지 않는 경우 세무서는 그 시정을 통지해야 한다.
세무서는 접수일로부터 30 일 이내에 변경 세무등록을 심사해야 한다. 납세자의 세금 등록서와 세무등록증의 내용이 바뀌었으니 세무서에서는 변경된 내용에 따라 세무등록증을 교환해야 한다. 납세자 세금 등록 내용이 변경되었지만 세금 등록증 내용은 변경되지 않았으며 세무서는 세금 등록증을 바꾸지 않습니다.
3. 폐업 또는 복업 등록. 정기 정액 징수 방식을 시행하는 생산경영에 종사하는 납세자가 영업허가증이 정한 경영기한 내에 휴업을 해야 하는 경우 세무서에 휴업 등록을 신고해야 한다. 납세자의 정지 기한은 1 년을 초과할 수 없다.
납세자는 폐업 등록을 할 때 폐업 사유, 폐업 기한, 폐업 전 납세 상황, 송장 수령, 사용, 보관상황, 과세, 연체, 벌금 등을 사실대로 기입해야 한다. 세무서는 세무등록증 및 사본, 송장수령서, 미사용 송장 및 기타 세무증명서를 보관해야 합니다.
납세자는 생산경영을 재개하기 전에 세무서에 복업 등록을 신청하고 폐업 재개 보고서를 사실대로 작성하며 폐업 전에 구매한 세등록증, 송장수령부 및 송장을 회수하고 사용해야 한다. 시험은 네가 성공하는 데 크게 도움이 된다.
납세자의 폐업 만료 후 제때에 생산경영을 재개하지 못한 경우 폐업 만료 전에 세무서에 휴업 등록 연장을 신청하고 폐업 재개 보고서를 사실대로 작성해야 한다.
폐업 기간 중 납세 의무가 있는 납세자는 세법, 행정법규의 규정에 따라 세금을 신고해야 한다.
4. 공무로 외출 시찰등록을 합니다. 생산경영에 종사하는 납세자가 일시적으로 다른 현 (시) 에서 생산경영에 종사하는 경우, 현지 세무서에 외출경영활동세관리증명서를 신청해야 하며, 일지일증의 원칙, 즉 납세자 각 현 (시) 에 따라 외출경영활동세관리증명서를 발급해야 한다.
납세자가 일시적으로 다른 현 (시) 에서 생산 경영 활동에 종사하는 경우, 세무서 사본과 현지 세무서에서 발행한' 해외 경영 활동 세금 관리 증명서' 를 가지고 경영지 세무서에 검사 등록을 신청하고 세금 관리를 받아야 한다.
납세자는 해외 경영 활동을 끝내고 현지 세무서에' 해외 경영 활동 신청서' 를 작성해 규정에 따라 세금을 청산하고 사용하지 않은 송장을 반납해야 한다. 또한, 사업장 세무서는' 외출 경영 활동 세금 관리 증명서' 에 납세자 경영 상황, 납세 상황, 송장 사용 등을 명시해야 하며,' 외출 경영 활동 세금 관리 증명서' 가 유효기간이 만료된 날부터 10Et 내에서 주관 세무서에 돌아와' 외출 경영 활동 세금 관리 증명서' 취소 수속을 밟아야 한다.
5. 사업자 등록을 취소합니다. 세무등록 취소는 납세자가 법정 사유로 납세의무를 해지할 때 원세무서에 신청하여 처리한 세금 등록 취소 수속을 말합니다. 세무등록 취소 후 당사자는 더 이상 원세기관의 관리를 받지 않는다.
납세자가 해산, 파산, 철회 또는 기타 상황이 발생하여 법에 따라 납세의무를 해지할 경우 관련 증명서를 가지고 원세등록기관에 신고해 납세등록 취소를 한 다음 공상행정관리기관이나 기타 기관에 등록 취소를 처리해야 한다. 규정에 따라 공상행정관리부나 기타 기관에 등록을 할 필요가 없는 경우 해당 기관의 승인이나 종료일로부터 l5 일 이내에 관련 서류를 가지고 원세등록기관에 신고해 세금 등록 취소를 해야 한다. 이번 시험은 너를 크게 고무시켰다.
납세자 영업면허가 공상행정관리기관에 의해 취소되거나 다른 기관에 의해 취소되는 경우 영업면허가 취소되거나 등록이 취소된 날로부터 5 일 이내에 원세등록기관에 취소세등록을 신청해야 한다.
납세자가 거주지나 경영장소 변경으로 세무서를 변경하는 경우 공상행정관리기관이나 다른 기관에 변경 또는 등록 취소를 신청하기 전이나 거주지나 경영장소 변경 전에 원세등록기관에 등록 취소를 신고하고 30 일 현지 세무서에 등록 취소를 신고해야 한다.
중국 내 청부 건축, 설치, 조립, 탐사 공사 및 노무를 제공하는 해외 기업은 공사가 완공되기 전 15 일 이내에 관련 서류와 자료를 가지고 원세등록기관에 신고해 세금 등록 취소를 처리해야 한다. 시험을 치르다.
납세자가 세금 등록 취소를 처리하기 전에 세무서에 관련 증명서와 자료를 제출하고 과세, 세금, 연체, 벌금, 송장 납부, 세무등록증 및 기타 세무증을 청산하고 세무서의 승인을 받은 후 세금 등록 취소 수속을 밟아야 한다.
예 2 리는 베이징시 조양구에 개인독자기업을 설립하고 거처는 경영장소이다. 나중에 이 씨는 경영 상황에 따라 기업을 베이징시 풍대구로 옮겼다. 이씨가 어떤 세무등록을 신청하려고 하는지 분석하다.
답: 이미 세무등록을 한 납세자는 세무등록 내용이 바뀌었기 때문에 세무등록 변경을 처리해야 합니다. 그러나 납세자가 거주지, 경영장소 변경으로 세무서를 변경하는 경우, 원세등록기관에 취소세등록을 신고하고, 취소일로부터 30 일 이내에 지방세기관에 전입세등록을 신고해야 한다. 따라서 이씨는 먼저 베이징시 조양구 세무서에 가서 취소 등록을 하고, 베이징시 풍대구 세무서로 가서 세무등록을 해야 한다.