기업 내부 통제 애플리케이션 지침 제 1 호-조직 구조 해석
우선, 조직 구조를 수립하고 개선하면 기업이 현대 기업 제도를 수립하는 것을 촉진할 수 있다. 기업은 어떻게 영원히 성공을 유지할 수 있습니까? 이것은 제도에 달려 있다. 이 제도가 바로 현대 기업 제도다. 완벽한 기업법인제도를 바탕으로 유한책임제도를 담보로 하고, 회사제 기업을 주요 형식으로 재산권 명확성, 권력책임 명확성, 정기업 분리, 관리과학을 조건으로 하는 현대기업제도다. 현대 기업 제도의 핵심은 조직 구조라는 것을 알 수 있다. 또는 현대기업 제도를 시행하는 기업은 과학적이고 완벽한 조직 구조를 가져야 한다. 현대 기업 제도의 수립은 반드시 조직 구조부터 시작해야 한다고 할 수 있다. 선진 시장경제국가기업과 우리나라 현대기업의 실천을 보면 기업지배구조, 관리체제, 운영메커니즘은 영원한 주제이다.
둘째, 조직 구조를 수립하고 개선하면 각종 부정행위 위험을 효과적으로 예방하고 해결할 수 있다.
공모부정행위는 기업 경영 발전 과정에서 피할 수 없는' 독종' 이자 내부 통제 건설의 난점 중 하나이다. 2004 년 6 월 5438+065438+ 10 월 중국과 외국의 카오 (싱가포르) 유한회사의 옵션거래대적자안이 대표적인 사례다.
셋째, 조직 구조의 수립과 보완은 기업 내부 통제 건설을 강화하는 데 중요한 지지를 제공할 수 있다. 조직 구조는 기업 내부 환경의 유기적 구성 요소이자 기업이 위험 평가 수행, 통제 활동 구현, 정보 커뮤니케이션 촉진, 내부 감독 강화를 위한 인프라 및 플랫폼 전달체입니다. 과학적으로 효율적이고, 분업적으로 협력하고, 상호 균형을 이루는 조직 구조로, 기업이 하향식으로 위험을 식별하고 분석하고, 이에 대응하기 위한 통제 조치를 취할 수 있도록 합니다. 기업 내 각 계층 간, 기업과 외부 이해 관계자 간의 정보의 시기 적절하고 정확하며 원활한 전달을 촉진할 수 있으며, 일상적인 감독 및 특별 감독의 힘과 효율성을 높일 수 있습니다. 조직 구조 지침은 기업이 조직 구조를 설계하고 운영하는 방법과 조직 구조에서 위험 통제를 강화하는 방법에 초점을 맞추고 있습니다. "조직 구조 가이드 라인" 의 주요 내용은 "가이드 라인" 개발의 필요성과 근거, 조직 구조의 본질, 설계 및 운영 과정에서 주목해야 할 주요 위험, 조직 구조를 설계하고 운영하는 방법 등을 포함합니다.
조직 구조의 본질은 지배 구조와 내부 기관의 두 가지 측면에서 이해할 수 있다.
이 가운데 지배 구조는 기업 지배 구조의 조직 구조다. 기업이 외부 주체와 다양한 경제관계를 가질 수 있는 법인이 되는 데 필요한 조직 기반이다. 특히, 관련 법령에 따라 서로 다른 계층, 다양한 기능을 가진 법인 및 관련 기업 지배 구조를 구축하여 기업이 법적 허가의 틀 아래 특정 권리를 가질 수 있도록 하는 것을 말합니다. 모든 이해 관계자의 기본 권익을 보호하기 위해 적절한 의무를 이행하다. 내부 조직은 기업 내부 조직 수준의 조직 구조입니다.
기업이 업무 발전의 필요에 따라 다양한 수준의 관리자와 전문가로 구성된 관리팀을 설정하고, 각 업무 기능에 따라 의사 결정, 계획, 실행, 감독 및 평가 권한을 행사하며, 그에 따른 의무를 지는 것을 말합니다. 비즈니스의 원활한 발전과 기업 발전 전략의 실현을 위한 지원 플랫폼을 제공합니다. 기업은 발전 전략, 비즈니스 요구 사항 및 통제 요구 사항에 따라 해당 기업에 적합한 내부 조직 유형을 선택해야 합니다.
조직 구조 설계 및 운영의 주요 위험에 대해 "조직 구조 지침" 은 거버넌스 구조와 내부 기관의 두 가지 관점에서 설명합니다.
(a) 지배 구조의 관점에서 볼 때, 주요 위험은 지배 구조의 이름이 실존하고, 제 1 장, 제 3 조라는 것이다. 구체적으로 말하자면, 첫째, 주주회의 개최가 규범적이고 유효한지, 주주가 주주회를 통해 권리를 행사할 수 있는지 여부다. 둘째, 기업과 지주주주가 자산, 재무, 인원 등에서 서로 독립하고 있는지 여부, 기업과 지주주주 간의 관련 거래가 평등, 공개, 자발적인 원칙을 관철하는지 여부 셋째, 지주주주 관련 정보가 규정에 따라 제때에 완전히 공개되는지 여부입니다. 넷째, 중소기업이 중소주주의 권익을 보호하기 위해 필요한 조치를 취했는지, 중소주주가 대주주와 동등한 조건으로 주주총회에 참석할 수 있도록 대주주와 일치하는 정보를 얻고 그에 상응하는 권리를 행사할 수 있도록 했다. 다섯째, 이사회가 사장층과 대주주와 독립했는지, 이사회와 감사위원회에 적절한 수의 독립이사가 있는지, 그리고 효과적인 역할을 할 수 있는지 여부 여섯째, 이사가 자신의 권리와 책임에 대해 명확한 인식을 가지고 있는지, 충분한 지식, 경험, 시간, 근면, 성실, 성실함, 성실함, 성실함, 성실함, 성실함, 성실함, 성실함, 일곱째, 이사회가 기업의 효과적인 내부 통제를 확립하고 시행할 수 있는지, 기업의 발전 전략과 중대한 의사결정을 비준하고, 정기적으로 집행을 점검하고 평가할 수 있는지, 기업이 받아들일 수 있는 위험 감당 능력을 명확하게 정의하고, 경영진의 감독을 촉구하고 내부 통제의 효과를 평가할 수 있는지 여부다. 여덟째, 감사회의 구성이 독립성을 보장할 수 있는지, 감사의 능력이 관련 분야와 일치하는지 여부 9. 감사회가 효과적인 운영을 규범하고, 이사회와 지배인이 책임을 제대로 이행하고, 기업의 이익에 해를 끼치는 행위를 바로잡을 수 있는지 여부 열째, 관리자의 권력에 필요한 감독과 구속 메커니즘이 있는지 여부.
(2) 내부 기관의 관점에서 볼 때, 주요 위험은 내부 기관 설계가 비과학적이고 권한 분배가 불합리하여 기관 중복, 기능 교차 또는 누락, 상호 추월, 비효율적인 운영으로 이어질 수 있다는 것입니다. 구체적인 표현은 기업 내부 조직이 업무 성격을 고려하는지 여부와 적절한 중앙집권 또는 분권화 관리 모델에 따라 설치할지 여부다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 기업, 기업, 기업, 기업, 기업, 기업) 두 번째는 기업이 내부 조직 구조, 각 기능 부서의 책임 권한, 조직 운영 프로세스에 대한 명확한 서면 설명과 규정, 주요 기능의 부재 또는 중복이 있는지 여부입니다. 셋째, 기업 내부 조직이 개발 전략의 구현을 지원하고 환경 변화에 따라 적시에 조정할지 여부 넷째, 기업 내부 조직의 설계 및 운영이 정보 통신의 요구 사항을 충족하는지 여부, 모든 수준과 업무 활동 간에 정보를 업로드하고 전달하는 데 도움이 되는지 여부, 직원들에게 직권을 이행하는 데 필요한 정보를 제공하는 데 도움이 되는지 여부 다섯째, 핵심 직급 직원들이 자신의 권리와 책임에 대해 명확한 인식을 가지고 있는지, 자신의 권리와 책임을 이행할 수 있는 충분한 능력이 있는지, 핵심 직급 직원의 교대 제도와 강제 휴가 제도를 수립했는지 여부 여섯째, 기업은 이사, 감독자, 고위 경영진 및 전체 직원의 권한에 대해 명확한 제도 규정을 가지고 있으며, 승인에 공식 기록이 있는지 여부 일곱째, 기업이 직무 책임에 대해 적절한 설명과 설명을 했는지 여부, 호환되지 않는 직위가 분리되지 않은 상황이 있는지 여부 여덟째, 기업이 권한 설정과 이행 상황을 감사와 감독하고, 월권이나 결권 행위를 제때에 시정하고 처리할지 여부. 조직구조의 설계는 주로' 회사법' 에 따라 새로 설립된 기업과' 회사법' 이 반포되기 전에 존재했던 기업사업단위를 회사제 기업으로 전환하는 것을 목표로 하고 있다. 이미' 회사법' 에 따라 운영한 기업은 어떻게 메커니즘을 보완하여 조직 구조의 효과적인 운영을 보장할 수 있는지에 초점을 맞춰야 한다.
기업은 조직 구조를 설계할 때 내부 통제 요구 사항을 고려하여 경영진과 내부 부서의 책임을 합리적으로 결정하고 적절한 보고 관계를 수립해야 합니다. 기업의 효율적인 운영을 보장할 뿐만 아니라 내부 통제 환경의 요구에 맞게 적절한 조정과 변화를 해야 합니다. 구체적으로, 최소한 다음 원칙을 따라야 한다. 하나는 법에 따라 규정에 따라 하는 것이다. 둘째, 개발 전략을 달성하는 데 도움이됩니다. 셋째, 관리 통제의 요구 사항을 충족해야합니다. 넷째, 내외 환경의 변화에 적응할 수 있어야 한다.
(a) 기업 지배 구조 설계
1. 기업 지배 구조 설계의 일반 요구 사항
지배 구조에는 주주 총회, 이사회, 감사회 및 관리자 계층이 포함됩니다. 기업은 국가 관련 법규의 규정에 따라 의사결정기관, 집행기관, 감독기관이 서로 독립적이고, 권력과 책임이 명확하고, 서로 견제와 균형을 이루는 원칙에 따라 이사회, 감사회, 사장층의 책임권한, 임직자격, 의사규칙, 업무절차를 명확히 해야 한다.
내부 통제 건설의 관점에서 볼 때, 처음부터 지배 구조 설계의 결함이 있다면 기업의 미래 장기 발전에 심각한 손해를 끼칠 수밖에 없다. 예를 들어, 조직 구조 지침의 초안 작성 과정에서 일부 상장 회사들은 이사회 아래에 "실제" 감사위원회를 설치하지 않았으며, 그 구성원은 관련 법규의 요구 사항을 "형식적" 으로 준수하여 기능을 수행할 수 없게 되거나 "원하지 않는다" 는 사실을 알게 되었습니다. 예를 들어, 일부 상장회사 감사회 멤버들은 상장회장과 일정한 관계가 있어 후속 업무에서 공평하게 일하기가 어려워 주주, 특히 중소주주들의 합법적인 권익을 직간접적으로 손상시켰다.
또 다른 예로, 일부 상장회사들은 상장을 재편할 때 조직 구조 설계가 불합리하여 누군가를 회장으로 임명하지만, 실제로는 회사 사장이 배후의 진정한' 회장' 이다. 이것들은 모두 기업의 관심을 받을 만하고, 조직 구조 설계에서 가급적 피해야 할 것이다. 이 때문에, 조직 구조의 가이드라인은 명확하다. 제 2 장 제 4 조를 참고하세요.
2. 상장 기업 지배 구조의 특별 요구 사항
상장 기업 지배 구조의 설계는 그' 공공성' 을 충분히 반영해야 한다. 그 특별한 점은 다음과 같다. 첫째, 독립이사 제도를 수립한다. 상장회사 이사회는 독립이사를 설립해야 하고, 독립이사는 재직하는 회사와 주요 주주와 독립적이어야 한다. 독립이사는 상장회사에서 독립이사 이외의 어떤 직무도 맡을 수 없다. 독립이사는 관련 법규와 회사 헌장에 따라 직무를 성실히 수행하고 회사의 전반적인 이익을 보호하며 중소주주들의 합법적인 권익에 특별한주의를 기울여야 한다. 독립이사는 대주주, 실제 지배인 또는 상장사와 이해관계가 있는 다른 기관이나 개인의 영향을 받지 않고 독립적으로 책임을 수행해야 합니다.
둘째, 이사회 전문위원회의 특별 요구 사항. 상장회사 이사회에 설치된 감사위원회, 보상 및 심사위원회 중 독립이사는 과반수를 차지하고 책임자를 맡아야 하며 감사위원회 중 적어도 한 명은 회계전문가이다. 이사회의 각 전문위원회에서 감사위원회는 내부 통제의 수립, 개선 및 효과적인 시행에 중요한 역할을 한다. 감사위원회는 이사회에 대한 책임을 지고 이사회를 대표하여 경영진을 감독하며 경영진이 제공하는 재무보고 및 내부 통제 평가 보고서의 감독을 강화하는 데 중점을 둡니다. 한편, 내부 감사와 외부 감사에 대한 지도와 감독을 통해 내부 감사와 외부 감사의 독립성을 높이고 정보 공개, 내부 감사, 외부 감사 사이에 독립적인 감독과 통제 메커니즘을 수립합니다.
셋째, 이사회 비서를 설립하다. 상장회사는 이사회 비서를 설립해야 하며, 상장회사의 고위 경영진이 맡고, 이사회에 직접 책임을 지고, 회장이 지명하고, 이사회가 임면해야 한다. 상장회사 실무에서 이사회 비서는 회사 주주총회 및 이사회 회의 준비, 파일 보관, 회사 주주 자료 관리, 정보 공개 업무 처리 등을 담당하는 중요한 역할을 한다.
국유 소유 기업의 지배 구조 설계를위한 특별 요구 사항
국유독자기업은 우리나라 특유의 기업그룹이며, 그 지배 구조 설계는 그 특징을 충분히 반영해야 한다. 주요 성과는 국유자산감독관리기관이 주주 (대) 회의 직권을 대행하는 것이다. 국유독자기업은 주주회를 설치하지 않고 국유자산감독관리기관이 주주회의 직권을 행사한다.
국유독자기업이사회는 허가부에 따라 주주 (대회) 회의 직권을 행사하여 회사의 중대 사항을 결정할 수 있지만, 회사의 합병, 분립, 해체, 증감 등록 자본 및 발행사채 발행은 반드시 국유자산감독기관이 결정해야 한다.
둘째, 국유독자기업 이사회 구성원은 회사 직원 대표를 포함해야 한다. 이사회 구성원은 국유 자산 감독 및 관리 기관이 임명합니다. 그러나 이사회 구성원 중 직원 대표는 회사 직원 대표대회에서 선출된다. 국유독자기업의 회장, 부회장은 국유자산감독관리기구가 이사회 구성원 중에서 임용한다.
셋째, 국유독자기업감사회 구성원은 국유자산감독관리기관이 임명한다. 그러나 감사회 구성원 중 직원 대표는 회사 직원 대표대회에서 선출된다. 감사회 주석은 국유자산감독관리기관이 감사회 위원 중에서 임명한다.
넷째, 사외이사는 국유자산감독관리기관이 추천하고, 회사 이외의 사람이 맡는다. 외부 이사는 임기 내에 재직하는 기업에서 다른 직무를 맡을 수 없다. 사외이사제도는 국유독자회사의 지배 구조를 규범화하고, 의사결정의 과학성을 높이고, 중대한 위험을 예방하는 데 중요한 의의가 있다.
(b) 내부 기관 설계
내부 조직 설계는 조직 구조 설계의 핵심 부분입니다. 기업의 비즈니스 특성 및 내부 통제 요구 사항을 충족하는 내부 조직만이 기업의 발전 목표를 적극적으로 추진할 수 있습니다. 구체적으로: 우선, 제 2 장 제 6 조를 참조하십시오.
둘째, 제 2 장 제 7 조를 참고한다.
내부 조직 설계 과정에서 비호환 직무 분리 원칙을 반영하고, 비호환 직위를 가능한 한 식별하고, 관련 위험 평가 결과에 따라 내부 견제 메커니즘을 설정해야 한다. 특히 중대하거나 위험성이 높은 업무 처리 프로세스를 진행할 때는 각 계층, 부서, 직책 간에 격리와 포위를 설정하는 것을 고려해야 합니다. 인원이 적고 업무가 간단해서 단독으로 처리할 수 없는 일부 비호환 직책에 대해 기업은 실행 가능한 대체 통제 조치를 마련해야 한다.
셋째, 제 2 장 제 8 조를 참고할 때, 내부 조직 설계 방면에서 권한 지도와 권한 부여 메커니즘을 수립하는 것이 매우 중요하다는 점을 지적할 만하다. 권위의 지도하에 여러 계층의 직원들이 어떻게 행사해야 하는지, 그에 상응하는 책임을 져야 한다는 것을 알게 될 것이며, 이는 사후 심사와 평가에도 도움이 될 것이다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 명예명언) "권한 부여" 란 기업의 모든 의사 결정 및 업무를 적절한 권한을 가진 사람이 처리해야 한다는 의미입니다. 이러한 권한은 정관 또는 기타 적절한 방법을 통해 부여됩니다.
기업 내 모든 수준의 직원은 적절한 권한을 부여받아야 의사 결정을 내리거나 업무를 수행할 수 있으며, 권한을 초월하는 것은 엄격히 금지됩니다. 권한 있는 객체와 형식에 따라 권한 부여는 일반 권한 부여와 특별 권한 부여로 나눌 수 있습니다. 통상적인 허가는 일반적으로 기업의 일상적인 경영관리에서 발생하는 절차적이고 반복적인 업무에 대한 것으로, 기업이 정식으로 반포한 직위 (직위) 규범에 명확하게 규정하거나 전문적인 권한 지침을 제정함으로써 이뤄질 수 있다. 특별 승인은 일반적으로 이사회에서 관리자나 관리자에게 내부 기관 및 해당 직원에 대한 긴급 상황 (예: 법적 분쟁) 처리, 중대한 의사 결정, 상급자를 대신하여 일상적인 업무 처리 등을 수행하도록 권한을 부여합니다.
(c) "트리플 빅" 에 대한 특별한 고려 사항
실제로 상장회사든 다른 기업이든 많은 주요 경제사건은' 3 중 1 대',' 중대한 의사 결정, 중대 사항, 중요한 인사 임면, 거액의 자금 사용' 을 포함한다.
이를 위해' 조직 구조 가이드' 는 제 2 장 제 5 조에 나와 있는 대로 명확하게 요구한다. 이 요구는 우리나라 일부 기업의 우수한 관리 경험에 대한 총결산으로,' 한 마디도 맞지 않는다',' 한 획도 거론하지 않는다' 는 현상을 효과적으로 피할 수 있다. 특히' 삼중일대 공사' 는 집단 의사결정과 연합회합제도를 실시하여 국유기업의 통치구조와 현대기업 제도를 개선하는 데 유리하다.
넷째, 조직 구조의 운영에 대하여
조직 구조의 운영에는 새로운 기업 지배 구조와 내부 기관의 운영이 포함되며, 존속 기업 조직 구조에 대한 종합적인 빗질도 포함됩니다.
이를 위해' 조직 구조 가이드' 는 제 3 장 9 조를 참고해 명확하게 제시했다.
빗는 법? 지배 구조의 관점에서 볼 때, 두 가지 측면에 초점을 맞추어야 한다. 첫째, 이사, 감사, 매니저 등 고위 경영진의 임직 자격과 수행직 상황을 주시하고 있다.
임직 자격의 경우, 행동능력, 윤리, 관리 자질, 임직 절차에 중점을 둔다. 직무 수행의 경우 규정 준수, 직무 수행, 충실함, 근면한 의무 수행에 중점을 둡니다. 두 번째는 이사회, 감사회, 경영진의 운영 효과에 초점을 맞추는 것이다.
이에 주목해야 할 사항: 이사회가 정기적으로 또는 비정기적으로 주주총회를 열고 주주총회에 보고할지 여부 주주 총회 결의안이 엄격하고 진지하게 이행되었는지 여부 관리자 및 기타 고위 인원을 합리적으로 채용하거나 해고할지 여부. 감사회가 규정에 따라 이사와 고위 경영진의 행동을 감독할지 여부 관련 법규를 위반하거나 회사의 이익을 해치는 것을 발견하면 해임 건의를 하거나 그 행위를 바로잡는 것을 중단할 수 있습니까? 경영진이 이사회 결의안의 이행을 진지하고 효과적으로 조직할지 여부 이사회가 제정한 연간 생산 경영 계획과 투자 계획을 성실하게 조직할지 여부 이사회가 정한 생산 경영 계획과 성과 목표를 달성할 수 있을까.
내부 기관으로 보면 내부 기관의 합리성과 운영의 효율성에 중점을 두고 있다. 합리성의 관점에서 볼 때, 내부 조직이 내부 및 외부 환경의 변화에 적응하는지 주의해야 합니다. 개발 목표 지향적인지 여부; 전문적인 분업 협력을 만족시키는 것은 기업이 노동 생산성을 높이는 데 도움이 된다. 각 기관, 각 직위의 권력권이 명확한지, 권력권이 교차하는지, 권리만 상응하는 책임의무가 없는 경우는 없다. 효율적인 운영의 관점에서 볼 때 내부 기관의 책임 분담이 시장 환경의 변화에 따라 적시에 조정되었는지 여부에 초점을 맞춰야 합니다. 특히 기업이 중요한 사건이나 위기에 직면했을 때 기관 간 책임 분담의 조화는 내부 기관의 효율성을 더욱 시험할 수 있다. 또한 기관의 권력이 너무 큰지, 감독의 허점이 있는지 등 권력의 견제와 균형의 효율성 평가도 중시해야 한다. 제도적 권력이 오버 헤드인지 여부; 기관 내 또는 기관 간에 권력 불균형이 있는지 여부. 내부 기관의 효율성을 빗질하고, 내부 기관의 운영이 정보의 시기적절한 원활한 흐름을 보장하고 기관 간 신속한 의사 소통의 목적을 달성하는 데 도움이 되는지에 대해서도 주의를 기울여야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 내부, 내부, 내부, 내부, 내부) 내부 기관 운영 중 정보 통신의 효율성을 평가합니다. 일반적으로 내부 기관 간 정보 흐름이 원활한지 여부, 정보 차단 여부 등이 포함됩니다. 기존 조직 아키텍처에서 정보가 적시에 유통되는지 여부, 정보 지연이 있는지 여부 조직 구조에서 정보의 유통이 효율성을 높이고 의사소통을 하는 데 도움이 되는지 여부.
한 기업이 그룹 회사로 발전한 후, 우리는 조직 구조의 빗질에 충분한 주의를 기울여야 한다. 이를 위해 조직 구조 안내서는 제 3 장 10 조를 참조하십시오. 한편으로는 조직 구조 설계의 요구 사항을 호응하고 있으며, 현재 기업 관행에서 특히 주목할 만한 문제이기도 하다.
기업은 지배 구조와 내부 기관을 종합적으로 빗질하는 데 있어 조직 구조 설계 및 운영의 효율성과 효과를 정기적으로 종합적으로 평가해야 합니다. 이는 가능한 결함을 찾아내고, 적시에 최적화 및 조정하고, 회사의 조직 구조를 항상 효율적으로 운영할 수 있도록 하기 위함입니다.
간단히 말해서, 기업 지배 구조를 지속적으로 개선하고 내부 조직 설정을 지속적으로 최적화해야만 위험 관리 기반을 다지고 경영 관리 효율성을 높이며 오늘날의 치열한 국내외 시장 경제 경쟁에서 건강하고 지속적인 발전을 유지할 수 있습니다.