재산세 개혁 시범 사업: 세금 포지셔닝 및 징수 및 관리의 어려움
문/범자영
중국 뉴스위크 발행번호1..11..15.
우리나라 부동산세 개혁은' 시범-입법-재시범' 의 순환을 거쳤다.
20 1 1 부동산세는 상하이, 충칭 시범 이후 20 13 부동산세 개혁 방향은' 입법선행이다' 라고 제안했다. 8 년간의 시범을 거쳐 부동산세 개혁 시범은 202 1 년 5 월에 재개되고, 여러 차례의 시범 총결산 경험을 통해 향후 입법 업무의 기초를 다질 예정이므로 그 세금의 중요성과 복잡성을 알 수 있다.
202 1 10 중화인민공화국 입법법에 따라 국무원이 일부 지역에서 부동산세 시범작업을 실시할 수 있도록 전국인민대표대회 상무위원회 권한을 부여하고,' 입법법' 에 따라 허가기간을 5 년으로 정했다. 부동산세도 낡은' 계단이 울렸지만 아무도 내려오지 않았다' 는 데서 본격적으로 서막을 열었다. 전국인민대표대회 상무위원회 승인에 따르면 부동산세 시범 구체적인 조치는 국무원이 제정하고, 시범 지역 인민정부는 구체적인 시행 세칙을 제정한다.
새로운 파일럿 방향은 "합리적인 주택 소비 안내"
현재의 부동산세를 정확하게 이해하려면 반드시 두 가지' 차이' 를 파악해야 한다. 새로운 시대의 차이는 서방 국가와는 다르다.
20 13 년 18 회 삼중 총회 이후 부동산세 개혁의 표현은 항상' 지방세 체계 개선' 과 동시에 나타난다. 부동산세의 주요 기능은 지방 주체세의 부족을 메우는 것이다. 이것은 중국의 세제와 개혁과 관련이 있다.
한편으로는 중국은 간접세 위주의 국가로 간접세가 총세의 70% 를 차지한다. 간접세는 비례세율로 기업 이윤이나 개인소득에 따라 조정할 수 없고, 심지어 말단 소비도 누적된다. 따라서 간접세 비중이 너무 높아서 소득 재분배에 불리하다.
한편, 2002 년 소득세 공유 개혁과 20 16 년 전면' 영개증' 에 따라 우리나라 상위 4 대 세금 중 지방세, 중앙과 지방정부가 누리는 세금 (부가가치세, 기업소득세, 개인소득세) 또는 중앙세 (소비세), 상위 4 대 세금은 하나도 없다.
전국인민대 부동산세 개혁 시범에 대한 포지셔닝은' 주택의 이성적 소비 유도' 이기 때문에 우리나라 부동산세 징수 범위는 좁을 수밖에 없다. 상하이 주택 소유량에 근거한 자료에 따르면 1 인당 면세 면적이 60 제곱미터라면 상위 80% 의 가정은 세금을 내지 않아도 된다는 것을 알게 되었다. 과세범위가 제한되어 있기 때문에 부동산세의 세수입은 상대적으로 제한적일 것이며, 기존의 4 대 세금을 대체할 가능성은 매우 적으며, 단기간에는 지방주체세를 구성하기에 충분하지 않다.
부동산세는 서방 국가에서 흔히 볼 수 있는 세금이다. 국가마다 이름이 다르지만 일반적으로 세 가지 동일한 특징이 있습니다. 하나는 기층 관할 구역의 주체세 및 재정소득의 주요 원천이며, 고위 정부는 그 세금의 수입을 거의 공유하지 않습니다. 둘째, 보편적 징수, 면세 규정은 거의 없다. 마지막으로 지역간 세율의 차이가 크며 세율 기준은 각지에서 자유롭게 결정된다.
서방 국가 부동산세의 이 세 가지 특징은 이 세금의 사용과 직결된다. 대부분의 국가들은 이 세금을 지방 공공 서비스의 주요 자금원으로 삼고, 세금 징수와 지출의 권력을 기층 정부에 넘겨주고, 서로 경쟁하게 하고, 가장 낮은 세수 비용으로 최고 품질의 공공 서비스를 제공하여 기층 정부의 재정 확장을 제한한다. 주민의 관점에서 볼 때, 주민들은 발로 투표해서 자신의 주거 지역을 선택할 수 있다. 공공 서비스가 더 좋은 관할 구역은 더 많은 주민을 끌어들여 집값을 올리고, 관할 구역의 부동산세도 증가하여 더 나은 공공 서비스를 제공할 것이다.
우리나라 부동산세의 포지셔닝은 서방 국가와 완전히 다르다. 한편 부동산세의 수입은 상대적으로 제한되어 기층정부의 운영과 공공서비스 제공을 보장할 수 없다. 풀뿌리 재정은 여전히 상급 정부의 재정 이전 지불에 의존하고 있다. 한편, 중국이 집값에 영향을 미치는 양질의 공공 서비스는 종종 의료 교통 교육 등 고위 정부가 후원한다. 부동산세를 풀뿌리재정에 통일적으로 배분하면 지역간 불공정도 가져올 수 있다.
현재 우리나라의 부동산세는 수평작용이 아니라 조절 작용을 하고 있다. * * * 공동부의 맥락에서 2 차 분배에서 세금의 역할을 충분히 발휘하는 것은 * * * 공동부를 실현하는 중요한 손이다.
최근 몇 년 동안 번창하는 부동산 시장은 막대한 부의 효과를 낳았고, 주민 간의 부의 격차는 소득 격차보다 훨씬 크다. 예를 들어 상하이 상위 0. 1% 가구 1 인당 주택 면적이 300 평방미터를 넘고, 최소 5% 가구 1 인당 주택 면적이 15 평방미터도 안 되는 등 이런 부효과는 종종 정부의 공공투자 (예: 교통인프라, 환경보호녹화, 공공서비스 등) 에서 비롯된다.
부동산세와 개인소득세는 모두 자본이익세로 분류될 수 있다. 즉 자본투자로 인한 수입은 노동소득처럼 세금을 부과하여 세수 공평을 실현해야 한다. 번영의 맥락에서 새로운 시대의 부동산세를 쉽게 이해하고 몇 가지 기본 원칙을 도출할 수 있다.
우선, 중국의 부동산세는 반드시 보편적으로 징수해서는 안 된다. 왜냐하면 그것은 주로 규제 역할을 하기 때문에 주택 수요를 우선적으로 보장해야 하기 때문이다. 일정 범위의 면세 조항 (면적 또는 단위 수) 이 80% 안팎의 가정을 제외시켜 이 세금을 실제로 관련시킨 가정이 20% 이하이다.
둘째, 중국 부동산세의 세율은 누진적이어야 한다. 자본이득세라 개인소득세에 가까워야 하기 때문이다. 누진성은 재분배의 기초이며, 누진성은 부동산세의 또 다른 목적인 주택 해고를 쉽게 달성할 수 있다.
마지막으로, 이 부동산세 시범은 분명히 부동산의 재고를 움직일 것이다. 상하이 20 1 1 시범부동산세는 새로 구매한 집을 겨냥한 것이기 때문에 효과가 약하다. 그럼에도 불구하고 상하이의 정책은 1 인당 면세 면적 60 제곱미터의 문턱에 긍정적인 영향을 미친다. 부동산세는 고리가 있는 재산세입니다. 즉, 아직 가지고 있는 한, 예금실이든 새집이든 세금 범위에 포함되어야 한다는 뜻입니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 부동산명언)
재산권과 정보 공유는 징수의 난점이다.
부동산세가 본격적으로 시범에 들어서면 일부 보조제도가 아직 완벽하지 않아 징수하기가 어렵다. (윌리엄 셰익스피어, 부동산세, 부동산세, 부동산세, 부동산세, 부동산세, 부동산세, 부동산세)
첫 번째는 재산권 문제입니다. 우리나라의 부동산 재산권 형식은 복잡하고 지역간 차이가 크다. 부동산의 시장 가치를 징수의 근거로 삼는다면, 많은 부동산은 작은 재산권실과 같은 완전한 재산권을 얻지 못할 것이다. 재산권이 합법화되지 않은 조건 하에서 세금은 착지할 수 없다. 또한, 일부 재산권이 완전한 부동산은 있지만, 경제 적용 주택, 기관 사업 단위 복지실, 그리고 일부 재산권이 있는 주택과 같은 상품주택에 속하지 않으며, 거래 없이는 시장 가치를 얻을 수 없습니다.
또 다른 세금 계산 기준은 임대료 소득이다. 중화인민공화국 부동산세 잠행조례 (1986) 에 따르면 임대료는 12% 로 계산됩니다. 그러나 이 정책은 징수 과정에서 매우 어려워서 세무서에서는 개인 간의 임대 행위 정보를 얻을 수 없다.
부동산세로 우리나라 주택의 재산권 문제를 해결할 수는 없다. 두 가지 기본 원칙을 파악해야 한다. 하나는 재산권이 완전하다는 것은 부동산세를 징수하기 위한 전제 조건이고, 두 번째는 거래성이 시장 평가 가격의 기초이다.
둘째, 부서 간 정보 공유 문제. 주택 재산권 관리는 건설부에 있고 세금은 세무서에 있다. 일단 예금실 과세가 관련되면, 건설부는 세무서에 하층 데이터를 개방하고, 제때에 동적으로 업데이트해야 한다. 여전히 완전히 개방하기는 어렵다.
상하이 20 1 1 시작된 부동산세 시범은 징수 과정에서 명확한' 손' 을 가지고 있다 이' 손' 이 효과적인 이유는 주택 거래가 다른 세금과 관련되어 세무서의 개입이 필요하기 때문에 명확한 시점이 있기 때문이다.
부동산세 시범 이후 명확한 시간 노드가 부족하다. 건설부는 매년 6 월 65438+2 월 3 1 한 번에 모든 주택재산권 데이터를 세무서에 푸시하는 것이 가능하며, 연중 매매 행위는 몇 개월의 납세의무와 관련되어 추가 회계가 필요하다.
마지막으로, 주민들의 전략 선택. 어떤 조세 정책이 시행될 때, 미시경제 주체의 첫 반응은 종종 전략적 조치를 취하여 조세를 피하는 것이다.
주택 시장의 대부분의 규제 정책은 가정을 기초로 한다. 어떤 가족들은 정책 통제를 피하기 위해 가정을 해체하기로 선택했다. 예를 들어 20 10 의 주택 제한 구매 정책은' 가짜 이혼' 으로 이어졌다. 상하이 20 1 1 부동산세 시범에서 새로 매입한 가정은 세금을 피하기 위해 여러 가정을 통해 주택 면적을 1 인당 60 제곱미터로 줄였으며, 이 중 22% 는 첫 주택이 아닌 주택을 두 가구 이상 매입했다.
이번 부동산세 시범은 주민들의 전략적 선택을 미리 충분히 고려해야 한다. 한편으로는 이 세금이 시행되기를 바라며, 다른 한편으로는 사회에 악영향을 끼치는 것을 피해야 한다.