조세 학부 졸업 논문
세금에 관한 본과 논문 1 전자상거래에 관한 세금
첫째, 전자 상거래 개발 현황 및 세금 손실 분석
전자상거래는 주로 B2B, B2C, C2C 등이 있는데, 그 중 B2B 와 B2C 는 이미 기본적으로 세수징수를 실현했고, C2C 모드의 세수징수는 여전히 진공 영역이다. C2C 모델은 전자상거래 분야의 중류 기둥으로 소비자대 소비자 약칭, 즉 소비자대 소비자 거래 모델이다. 유명한 타오바오는 바로 이런 모델을 바탕으로 온라인 판매를 하는 것이다. 오늘날 인터넷 경제가 급성장하는 시대에는 빅 데이터의 통계 이념에 따라 전자 상거래의 C2C 모델이 우리나라 GDP 총량과 CPI 지수에 큰 영향을 미쳤다. 미국에서는 사람들이 추수감사절 이후부터 미친 쇼핑을 하기 시작했기 때문에 추수감사절 다음날도? 블랙 금요일? 그리고 지금, 타오바오가 만든 것일까요? 이중 1 1? 각광은 더 나쁘다. 표에서 볼 수 있듯이 2009 년 처음 출시되었습니까? 이중 1 1? 쇼핑 카니발부터 시작할까요? 이중 1 1? 우리의 매출은 지난 6 년 동안 기하급수적으로 증가했으며 20 14 년 동안 세계 사상 최고치를 기록했습니다.
수혜자들이 춤을 추고 흥청거리는 동안, 우리는 마음을 가라앉히고 한 가지 문제를 생각해야 한다. 대량 거래의 맥락에서, 고액의 이익의 엄호하에, 우리는 무엇을 하고 있습니까? 이중 1 1? 당신은 얼마를 잃었습니까? 역년? 이중 1 1? 타오바오의 총 매출은 1 17436 억원이다. 타오바오의 거래 종류는 다양하지만 대부분 유형상품으로 규정에 따라 부가가치세를 납부해야 한다. 전통적인 부가가치세 징수 제도의 업무 모델에서는 징발점과 각종 우대정책을 고려하지 않고 일반 납세자의 평균 5% 세율로 분석한다. 이중 1 1? 이 6 일 동안 * * * 손실세 58 억 7200 만원 (1 174.36? 5%); 소규모 납세자 세금 부담이 3% 인 경우 * * 손실 35 억 2300 만 원 (1 174.36? 3%) 입니다. 그게 정의야? 이중 1 1? 이 6 일간의 데이터는 그야말로! 납세자의 거액의 수입과 세무서에서 징수하는 소액세 사이에는 큰 차이가 있어 전자상거래에서 C2C 조세 제도를 개선하는 것이 필수적이다.
둘째, C2C 모드에서 전자 상거래 과세의 필요성
1. 우리나라 세금의 기본 원칙으로 보면
세금의 기본 원칙은 합법, 공정성, 효율성이라는 세 가지 원칙을 포함한다. 우선, 법리적으로 현재 C2C 모드에서 납세자 정보가 공개되지 않아 세금 관할권을 확정하기 어렵고, 우리 세법에도 전자상거래 과세에 관한 구체적인 규정이 없어 세무서가 자영업자 주인에게 세금을 부과하기 어렵다. 그러나 우리 세법에는 전자상거래에 대한 우대정책이 없다는 점에 유의해야 한다. 이는 관련 주체의 권리의무가 법률에 이미 규정되어 있다는 것을 보여준다. 전자상거래는 전통적인 비즈니스처럼 개인이 관련된 부가가치세, 개인소득세 등 주요 세금에 대한 관련 세금을 규정에 따라 납부해야 한다는 것이다.
둘째, 공평원칙은 정부가 납세자에게 혜택이나 불공정한 대우를 주는 것을 금지한다. 우리가 직면해야 할 사회적 현상 중 하나는 인터넷 기술이 보급됨에 따라 소비자들이 온라인 쇼핑을 선호하고, 쇼핑몰의 운영비용이 오프라인 매장보다 훨씬 낮고, 쇼핑몰의 시장 경쟁력이 이미 오프라인 매장을 훨씬 능가하고 있다는 것이다. 온라인 상점에서 판매하는 상품의 품질이 고르지 않더라도, 너는 여전히 큰 이익을 얻을 수 있다. 이런 경우에, 나쁜 동전은 좋은 동전을 추방 하는가? 이런 불공정한 확률은 매우 높다.
마지막으로, 효율성 원칙은 조세법을 제정하는 과정에서 시장이 경쟁에서 적극적인 역할을 하여 세수의 간섭을 피할 것을 요구한다. 현재 시장 경제 발전의 큰 환경은 혁신과 창업과 인터넷 경제의 발전을 장려하는 것이다. 이런 맥락에서 정부는 조세 정책을 이용하여 합리적으로 경쟁을 유도하고 자원을 효율적으로 배분할 수 있지만 시장 자체의 질서 정연하고 공정한 경쟁을 왜곡해서는 안 된다.
2. 각국의 세금 징수 경험을 보면
세계 각국의 전기상세 징수 경험을 보면 주로 두 파로 나뉘는데, 두 파의 징수 이념은 완전히 다르다. 미국파는 전자상거래를 새로운 비즈니스 방식으로 장려해 업계의 발전을 자극해야 한다고 판단해 전자상거래에 대한 면세 정책을 주장했다. 하지만 유럽연합파는 전자상거래의 거래 방식이 전통상업과는 다르지만 본질적으로 상품거래의 범주에 속하며 전통상업처럼 그에 따라 세금을 부과해야 한다고 보고 있다.
필자는 현재의 경제 맥락에서 유럽연합파의 관점을 채택해야 한다고 생각한다. 우선, 우리는 중국의 경제 건설을 위해 더 많은 세금을 얻을 수 있다. 둘째, 우리 법의 공정성과 정의에 더 유리하다.
셋째, 전자 상거래 조세 제도를 개선하는 조치
1. 정보화 수준을 높여 정보 공유를 실현하다.
C2C 모드에서 전자상거래 납세자의 고도의 은폐성으로 세무서에서 징수 작업을 전개하는 어려움이 커졌다. 타오바오를 예로 들다. 타오바오가 가게를 여는 데는 실명등록제가 필요하지만, 두 가지 문제가 있다. 하나는 개인쇼핑몰이 많이 바뀌었다는 것이고, 신분인증의 가게 주인이 반드시 실제 가게 주인이 아닐 수도 있다는 것이다. 둘째, 차주가 인증을 받았음에도 세무서에서는 관련 정보를 파악하기가 어렵다.
이를 위해서는 세무서, 통신관리부, 공상관리부, 인터넷거래플랫폼이 다방면 정보 공유 플랫폼을 구축하고 관련 등록 수집 정보를 공유하여 후속 상벌 조치를 취해야 한다.
2. 규제 주체를 변경합니다. 납세자는 제 3 자 플랫폼에서 원천징수하여 납부합니다.
전자 상거래의 발전은 제 3 자 온라인 거래 플랫폼 및 지불 플랫폼과 불가분의 관계에 있으며, 세무서보다 제 3 자 플랫폼은 납세자의 기본 인증 정보, 주요 수금 계좌, 일일 거래 기록 등 납세자의 모든 측면을 더 잘 알고 있습니다. , 그 통제 하에. 따라서 세무서가 제 3 자 플랫폼을 감독하고 제 3 자 플랫폼이 납세자를 원천징수하는 방식을 채택하면 원천에서 징수난을 해결할 수 있다.
3. 조세선전력을 높여 사회 전체가 법에 따라 납세의식을 기르다.
대부분의 사회 시민들은 세금의 개념이 없고, 세금에 대해 알지 못하거나 심지어 세금을 거스르는 것은 전자 상거래 조세 제도의 개선을 어느 정도 방해한다. 따라서 세무서에서는 사회 내에서 홍보를 강화하여 국민들에게 세금을 알고 이해하고 기꺼이 납부하도록 해야 하는 것이 세금 문제를 해결하는 근본적인 방법이다.
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