세금 감면 및 수수료 감면 정책은 무엇인가요?
'조세감면 및 수수료감면'은 '조세감면'과 '관리수수료 취소 또는 정지' 두 부분으로 구성됩니다.
이번 전염병 사태 속에서 기업가들이 가장 우려하는 문제 중 하나는 정부가 우리 기업에 대해 어떤 우대 지원 정책을 갖고 있는가 하는 점이다. 우리 회사는 이러한 정책을 어떻게 누릴 수 있나요?
최근 국무원은 '경제를 견실히 안정시키기 위한 정책과 조치 종합에 관한 고시'를 발표해 부가가치세 환급 정책을 도소매업, 농업 분야로 더욱 확대하겠다고 밝혔다. 올해 각종 세액공제 환급 정책에 따라 신규 세액공제를 받은 세액공제 대상에는 식품·음료업 등 7개 업종이 포함됐다. 올해 전국 세금 환급 및 감세액은 약 1조 6400억 위안에 달해 지난해 1조 1000억 위안에 이를 것으로 예상된다.
산업-금융 통합의 일반적인 추세에 따라 전통적인 세무 조사 방법이 지능형 세무 조사로 전환되는 것은 불가피합니다. 기업은 먼저 Zhongzhi Cloud를 사용하고 세법 및 정책을 준수해야 합니다. 세금과 수수료를 최대한 절감해 보세요. Zhongzhi Yunqing은 지능형 세법 조회 애플리케이션 및 푸시 시스템으로, 170,000개 이상의 세법 및 정책이 포함되어 있어 모든 문서를 즉시 추출할 수 있으므로 여러 페이지가 계속 잘리거나 문서가 복잡해지거나 정보가 단편화되는 등의 주요 문제가 발생하지 않습니다. , 작업 효율성을 직접적으로 향상시킵니다.
Zhongzhi Yunqing은 중국 공인 세무사 협회, 쓰촨성 공인 세무사 협회, 국가 세무국 쓰촨성 세무국, 안후이 세무 협회 및 국가 세무국 사시 세무국 및 대규모 기관에서 자주 사용되었습니다. 기업 도구. 이 기사에 언급된 모든 세법 및 정책은 Zongzhiyunqing에서 문의할 수 있습니다.
1. 2022년 신규 정책 도입(11개 항목)
1. 제조업 및 기타 산업에 대한 기말 부가가치세 환급 확대
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"제조", "과학 연구 및 기술 서비스", "전기, 열, 가스 및 물 생산 및 공급 산업", "소프트웨어 및 정보 기술 서비스", "생태 보호 및 환경 관리 산업"” 및 “운송·창고·우편산업” 등 6개 산업(이하 “제조업 등 산업”이라 한다)
우대 내용
(1) 자격을 갖춘 제조업 및 기타 산업은 2022년 4월 세금 신고 기간부터 증분 초과 세금 공제 환급을 관할 세무 당국에 신청할 수 있습니다.
(2) 제조 및 기타 산업 분야의 자격을 갖춘 중견 기업은 2022년 5월 세금 신고 기간부터 기존 초과 세금 공제에 대한 일회성 환급을 관할 세무 당국에 신청할 수 있습니다.
(3) 제조업 및 기타 산업 분야의 적격 대규모 기업은 2022년 7월 세금 신고 기간부터 기존 세금 공제에 대한 일회성 환급을 관할 세무 당국에 신청할 수 있습니다.
2. 중소기업에 대한 기말 부가가치세 환급 확대
관람 대상
중소 기업(개인 산업 및 상업 가구 포함) )
할인 내용
(1) 자격을 갖춘 중소기업은 2022년 4월 세금 신고 기간부터 증분 초과 세액공제 환급을 관할 세무당국에 신청할 수 있습니다. .
(2) 적격 영세 기업은 2022년 4월 세금 신고 기간부터 기존 세금 공제에 대한 일회성 환급을 관할 세무 당국에 신청할 수 있습니다.
(3) 자격을 갖춘 소기업은 2022년 5월 세금 신고 기간부터 기존 세금 공제에 대한 일회성 환급을 관할 세무 당국에 신청할 수 있습니다.
3. 항공 및 철도 운송 기업의 부가가치세 선납 정지
즐기기
항공 및 철도 운송 기업
우대 내용
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2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 항공 및 철도 운송 기업 지점은 부가가치세 선납을 중단합니다.
정책 기반
"재무부와 국가세무국이 어려운 서비스업 산업의 구제와 발전을 촉진하기 위한 부가가치세 정책에 관한 발표"( 2022년 재정부 및 국가세무총국 고시 제11호 )
4. 대중교통 서비스 *** 부가가치세 면제
즐기는 주제
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공공 *** 운송 서비스 기업
할인 내용
2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 납세자의 대중교통 서비스 제공 소득이 면제됩니다. 부가가치세부터.
정책 기반
"재무부와 국가세무국이 어려운 서비스업 산업의 구제와 발전을 촉진하기 위한 부가가치세 정책에 관한 발표"( 2022년 재정부 및 국가세무총국 고시 제11호 )
5. 3세 미만 영유아 보육에 대한 특별 추가 공제
적격 대상
3세 미만 영유아의 부모 또는 보호자
할인 내용
2022년 1월 1일부터 납세자의 영유아 보육과 관련된 비용 3세 미만의 유아는 매월 유아 및 아동 1인당 1,000위안의 고정 금액으로 공제됩니다.
정책 기반
"3세 미만 영유아 보육에 대한 개인 소득세 특별 추가 공제 설정에 관한 국무원 통지"(Guofa[2022] 8번)
6. 소규모 납세자를 위한 단계적 부가가치세 면제
향유자
소규모 부가가치세 납세자
우대 내용
2022년 4월 1일부터 2022년 12월 31일까지 소규모 VAT 납세자의 과세 판매 소득에는 3%의 부과율이 적용되며, VAT 선납 품목은 면제됩니다. 3% 선불세율이 부과됩니다.
정책 기반
"소규모 부가가치세 납세자의 부가가치세 면제에 관한 재정부 및 국가세무국의 발표"(공고 제15호, 2022년, 재정부 및 국가세무국)
p>7. 중소 과학기술 기업에 대한 R&D 비용의 슈퍼 공제율을 높입니다.
향유과목
중소 과학기술 기업
우대 콘텐츠
중소 과학기술 기업에서 실제로 발생한 R&D 비용이 있는 경우 R&D 활동 수행 시 무형자산을 형성하지 않았으며 당기 손익에 포함된 경우 규정에 따라 공제되며 2022년 1월 1일부터 실제 상황에 따라 공제됩니다. 100% 발생한 금액은 세전 공제됩니다. 무형 자산이 형성된 경우 2022년 1월 1일부터 무형 자산 비용의 200%가 세전 상각됩니다.
정책 근거
"재정부, 국세청, 과학기술부의 연구개발비 세전 슈퍼공제율 추가 인상에 관한 발표 기술 중소기업에 대한 세금 유예 정책'(재정부, 국세청, 과학기술부 고시 2022년 제16호)
8. 중소기업에 대한 세금 유예 정책 제조 업계의 중소기업 및 중소기업
즐거움
제조 업계의 중소기업 및 중소기업
할인 콘텐츠
The 2021년 4분기, 2022년 1분기, 2분기에 제조업 분야의 중소기업(개인 사업자, 파트너십, 개인 산업 및 상업 가구 포함)의 일부 세금 및 수수료를 납부할 수 있습니다. 기간은 6개월입니다. 그 중 제조업에 종사하는 중견기업은 고시에서 정한 세금 및 수수료의 50%를 납부를 유예할 수 있으며, 제조업에 종사하는 중소기업은 고시에서 정한 모든 세금 및 수수료를 납부를 유예할 수 있습니다. .
정책 기반
"중소 기업에 대한 특정 세금 및 수수료의 연기 지속과 관련된 문제에 대한 국가 세무총국 및 재무부의 발표 제조업에 있어서"(국가세무총국 및 재정부 고시, 제2022호 제2호)
9. 중소기업 및 저소득 기업에 대한 소득세 인센티브를 확대
즐기세요
정책 규정을 준수하는 중소기업
할인 내용
2022년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지, 중소기업의 연간 과세 소득은 100만 위안을 초과하고 300만 위안을 초과하지 않으며, 세율은 과세 소득에 포함되어 20%의 세율로 납부됩니다.
정책 기반
"중소 기업을 위한 소득세 우대 정책 추가 시행에 관한 재정부 및 국가 세무국의 발표"(공고문 제13호, 2022, 재정부 및 국가세무국)
10. 중소기업 장비 및 가전제품에 대한 세전 공제 정책
즐기는 주제
적격 중소기업 및 영세 기업
우대 콘텐츠
2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 사이에 중소기업 및 영세 기업이 구입한 새 장비 및 가전제품에 대한 단가가 500만 위안을 초과하는 경우, 단가의 일정 비율에 따라 자발적으로 법인소득세 면제를 선택할 수 있습니다. 그 중 기업소득세법 실시규정에서는 최소 감가상각 기간이 3년인 설비 및 장비에 대해 해당 연도에 최소 감가상각액을 초과하면 세전 단위 가치의 100%를 공제할 수 있다고 규정하고 있습니다. 기간이 4년, 5년, 10년인 경우, 단위 가치%의 50%는 해당 연도에 세전 한 번 공제할 수 있으며, 나머지 50%는 규정에 따라 남은 연도 동안 감가상각하여 세전 공제할 수 있습니다.
기업이 위 정책을 적용하기로 선택한 해당 연도의 공제 부족으로 인한 손실은 다른 정책을 적용받는 기업의 손실을 보상하기 위해 이월될 수 있습니다. 손실 이월 기간은 현행 규정에 따라 시행할 수 있습니다.
11. 중소기업에 대한 '6개 세금 2개 수수료' 감면을 추가 시행하고 적용 범위를 확대합니다.
향유자
중소기업 대규모 부가가치세 납세자 및 소규모 저수익 기업 및 개인 산업 및 상업 가구
우대 내용
2022년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 소규모 부가가치세 납세자 , 소규모 저이익 기업과 개별 산업 및 상업 가구에는 다음과 같은 우대 정책이 적용됩니다: 자원세(수자원세 제외), 도시 유지 및 건설세, 부동산세, 도시 토지 사용세, 인지세(증권거래 인지세 제외), 경작지 점유세 및 교육세, 지방교육세.
정책 기반
"중소 기업을 위한 "6개 조세 2개 수수료" 감면 정책 추가 시행에 관한 재정부 및 국가 세무국의 발표" (2022년 재정부 및 국가 세무국 공고 제10호)
"허베이성 재정국, 국가 세무국 및 허베이성 세무국의 추가 조치에 대한 공지 중소기업을 위한 '6개 조세 2개 수수료' 감면 정책 시행'(하북성 재정과세[2022] 제9호)
2. 2019년부터 현행 시행 정책(31개 항목)
1. 부가가치세율 인하
즐기는 과목
부가가치세 일반납세자
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2019년 4월 1일부터 시행:
(1) 제조업 및 기타 산업의 현행 16% 세율을 13%로 인하하고, 운송세율을 13%로 인하합니다. 운송, 건설 등 산업 분야의 현재 10% 세율이 9%로 인하되었습니다.
(2) 납세자가 농산물을 구매하고 원래 10% 공제율이 적용되었던 경우 공제율이 조정됩니다. 9%로. 13% 세율로 상품의 생산 또는 위탁 가공에 사용되는 농산물을 구매하는 납세자의 경우 매입세는 10% 공제율로 계산됩니다.
(3) 16% 세금이 적용되는 경우 세율은 원래 적용되었으며 수출 환급율은 16%였습니다. 수출 상품 및 서비스에 대해 원래 10% 세율이 적용되었던 수출 상품 및 국경 간 과세 활동에 대한 수출세 환급율은 13%로 조정됩니다. 수출세 환급률은 10%, 수출세 환급률은 9%로 조정됩니다.
2. 2년 부동산 공제를 일회성 전액공제로 변경
즐기는 대상
부가가치세 일반납세자
할인 내용
2019년 4월 1일부터 납세자가 부동산 또는 건설 중인 부동산 프로젝트를 취득할 때 납부한 매입세는 2년 동안 더 이상 공제되지 않습니다. 상기 규정에 따라 완전히 공제되지 않은 매입세액은 2019년 4월 과세기간부터 매출세액에서 공제 가능합니다.
3. 국내 여객 운송 서비스는 매입세액 공제 범위에 포함됩니다.
즐기는 대상
일반 부가가치세 납세자
우대 내용
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2019년 4월 1일부터 납세자가 국내 여객운송 서비스를 구매할 때 매입세가 매출세에서 공제될 수 있습니다.
4. 기말부가가치세 유보세액공제 환급
즐기대상
VAT 일반납세자
우대 내용
2019년 4월 1일부터 시험 기간 종료 VAT 세금 환급 시스템이 시행됩니다. 자격을 갖춘 납세자는 관할 세무 당국에 증분 VAT 공제 환급을 신청할 수 있습니다.
2019년 4월 과세기간부터 6개월 연속 세액공제 증분(분기별로 납부하는 경우 2분기 연속)은 0보다 크고, 6개월 세액공제 증분은 500,000 이상입니다.
세액공제 등급이 A 또는 B입니다.
과세금 환급, 수출세 환급을 부정하게 사용하거나 특별부가가치세 계산서를 허위로 발행한 사실이 없습니다. 세금 환급 신청 전 36개월
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세금 환급 신청 전 36개월 동안 탈세로 세무당국으로부터 2회 이상 처벌을 받지 않은 경우
2019년 4월 1일(반품) 정책 이후 세금 후 세금 환급 또는 세금 환급 혜택을 누리지 못했습니다.
5. 개인소득세에 대한 추가 특별 공제
즐거움
개인소득세 납세자
우대 내용
2019년 1월 1일부터 개인소득세 면제 한도를 월 5,000위안으로 인상하여 자녀 교육, 평생 교육, 중병 치료, 주택 대출 이자, 주택 등 6가지 특별 추가 공제가 추가됩니다. 임대하고 노인을 지원합니다.
정책근거
'개인소득세법'
6. 근로자연금보험 고용주부담금 비율 인하
즐기는 과목
후생연금 보험료 지급 단위
할인 내용
2019년 5월 1일부터 근로자 연금 보험료 지급률이 16%로 인하됩니다. 사용된 평균 지급 기준이 조정됩니다. 임금 수준은 도시의 민간 단위 직원의 평균 급여에서 민간 및 민간 단위의 직원의 가중 평균 급여로 조정됩니다.
정책 근거
'사회보장 부담금 인하 종합계획 반포에 관한 국무원 총판공판 통지'(국반발[2019] 제13호)
"성인민정부 총판처 허베이성 통지문 발행에 관한 통지서(Jizhengbanzi [2019] No. 38)
7. 고용 보장을 위한 단계적 감면 정책을 시행한다 장애인 기금
기업
적격 고용주
할인 내용
2020년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 장애인고용안정기금을 파일감축정책으로 구분한다. 그 중: 사용자가 장애인 고용을 1%(포함) 이상으로 조정했지만 지방, 자치구, 직할시 인민정부가 규정한 비율에 도달하지 못한 경우, 장애인 고용안정기금은 사용자가 약정한 금액의 50%를 지급한다. 장애인 고용비율이 1% 미만인 경우에는 장애인 고용안정기금으로 규정한 지급액의 90%를 지급한다. 장애인. 근로자 30인(포함) 미만 사업체는 장애인 고용안정기금 징수 대상이 일시적으로 면제된다.
정책 근거
'장애인 고용안정기금 징수 정책 조정에 관한 재무부 고시'(2019년 재무부 고시 제98호)
8. 감면 부동산 등록비 조정 특허비
즐기기 대상
일부 관리비 납부자
우대 내용
2019년 7월 1일부터 부동산 등록비가 인하되거나 인하되고, 특허료가 조정됩니다.
정책 근거
"특정 행정 비용의 인하 및 감면에 관한 관련 정책에 관한 재정부 및 국가 발전 개혁위원회의 고시"(Caishui [2019] No. 45)
9. 일부 정부 자금 조정
즐기자
일부 정부 자금 납부자
우대 콘텐츠
7월부터 2019 2024년 12월 1일부터 12월 31일까지 중앙 정부에 귀속되는 문화 사업 건설 수수료는 납부자가 납부해야 하는 금액의 50%가 감면됩니다. 2019년 7월 1일부터 국가 주요 물 보전 프로젝트 건설 자금 징수 기준이 50% 인하됩니다. 2019년 1월 1일부터 산학융합기업 건설 및 육성 범위에 포함되는 시범기업의 경우 직업교육 설립에 대한 투자가 규정을 충족하는 경우 투자금액의 30%를 교육부가금에서 공제할 수 있다. 해당 연도의 기업 및 Local Education Plus. 2019년 7월 1일부터 "민간 항공 개발 기금 징수 및 사용에 관한 임시 조치"(Cai Zong [2012] No. 17) 발행에 관한 재무부의 고시(Cai Zong [2012] No. 17)에 따라 다음과 같은 비용을 지불해야 합니다. 민간 항공 개발 기금 세금 징수 기준이 50% 감소됩니다.
정책 기반
"특정 정부 자금 관련 정책 조정에 관한 재무부의 고시"(재정세무[2019] 제46호)
10. 무선 주파수 점유 수수료, 출입 허가 수수료, 상표 등록 수수료 및 기타 관리 수수료 표준을 줄입니다.
즐기자
일부 관리 수수료 지불자를 위한 할인
내용
2019년 7월 1일부터 무선주파수점유수수료, 출입면허수수료, 상표등록수수료 등 일부 관리수수료 기준이 인하됩니다.
정책 기반
"일부 행정 수수료 기준 인하에 관한 국가 발전 개혁위원회 및 재무부의 통지"(Fagai Price [2019] No. 914)
11. 첨단기술 기업 및 중소기업에 대한 손실 이월 기간을 연장
Enjoiers
첨단 기술 기업 및 중소기업- 규모의 기술 기업
우대 내용
2018년 1월 1일부터 해당 연도에 첨단 기술 기업 또는 기술 기반 중소기업의 자격을 갖춘 기업에 대해 자격 취득 연도 이전 5년 동안 발생한 보상되지 않은 손실은 다음 해로 이월될 수 있습니다. 이를 보충하기 위해 최대 이월 기간이 5년에서 10년으로 연장됩니다.
정책 근거
"첨단 기술 기업 및 기술 기반 중소기업에 대한 손실 이월 기간 연장에 관한 재정부 및 국가 세무국의 통지 " (Caishui [2018] No. 76)
12. 고정자산 가속상각 우대 산업 범위를 제조업 전체로 확대
Enjoiers
제조업 납세자
할인 내용
2019년 1월 1일부터 Caishui[2014] 제75호에 규정된 고정자산 가속상각 우대 적용 업종 범위 및 Caishui [2015] No. 106은 모든 제조 분야로 확장됩니다.
정책 근거
"고정자산 가속상각 우대 정책 적용 범위 확대에 관한 재정부 및 국가세무국의 발표"(공고 제66호, 재정부 및 국가세무총국의 2019년)
13. 단위 또는 개별 산업 및 상업 가구가 기부한 빈곤 구제 물품은 일시적으로 부가가치세가 면제됩니다.
혜택
적격 단위 또는 개별 산업 및 상업 가구
할인 내용
2019년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지, 단위 또는 개별 산업 및 상업 가구 현급 이상 공공 복지 사회 단체를 통해 생산, 가공 위탁 또는 구매한 가구, 물품, 인민 정부, 그 구성 부서 및 직속 기관, 빈곤 완화 대상 지역에 직접 무료로 기부하는 단위 및 개인은 가액이 면제됩니다. - 세금이 추가되었습니다.
정책 근거
"빈곤구제 물품 기부에 대한 부가가치세 면제 정책에 관한 재정부, 국가세무총국, 국무원 빈곤구제처의 공고"(고시 제1호) . 2019년 55일, 재정부, 국가세무총국, 국무원 빈곤구제국의 빈곤구제국) )
"재정부, 국가세무총국의 공고 , 농촌진흥청, 인적자원사회보장부, 일부 빈곤경감세 정책 시행기간 연장에 관한 공고(재정부, 국가세무국, 인적자원부, 농촌진흥국) 고시 2021년 18호)
14. 문화 시스템 개혁으로 기업으로 전환된 상업 문화 기관에 대한 특정 세금 감면 정책 지속
향유 대상
영리문화기관을 기업으로 전환
우대내용
2019년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 영리문화기관을 기업으로 전환함. 전환등록일로부터 5년간 면제됩니다. 재무 부서에서 사업 자금을 할당하고 기업으로 전환한 문화 단위는 전환 등록일로부터 5년 동안 자가 점유 재산에 대한 재산세가 면제됩니다. 유통, 인쇄 사업과 이에 상응하는 당 신문, 정기간행물의 운영자산을 매각하여 설립한 문화기업의 경우, 등록일로부터 당 신문, 정기간행물을 배포, 인쇄하여 얻은 수입에 대해서는 부가가치세가 면제됩니다.
정책 기반
"문화 시스템 개혁에서 상업 문화 기관을 기업으로 전환하기 위한 특정 조세 정책 시행 지속에 관한 통지"(Caishui [2019] No. 16)
15. 문화 기업 발전 지원 정책
향유자
적격 문화 기업
우대 콘텐츠
2019 1 2023년 11월 1일부터 12월 31일까지 영화그룹사(회원사 포함), 영화복사본 판매소득(디지털복사본 포함), 영화저작권 양도소득(양도 및 라이선스 포함), 영화 배급 소득, 농촌 지역 영화 상영 소득은 영화 스튜디오 및 기타 영화 기업의 부가가치세가 면제됩니다. 라디오 및 텔레비전 운영 서비스 기업이 부과하는 디지털 케이블 TV의 기본 시청 및 유지 관리비와 농촌 케이블 TV의 기본 시청료는 부가가치세가 면제됩니다.
정책 기반
"문화 기업의 발전을 지원하기 위한 부가가치세 정책의 지속적인 시행에 관한 재정부 및 국가 세무총국의 통지"(Caishui [2019 ] 제17호)
16, 혁신기업의 CDR을 3년 이내에 양도한 개인 또는 법인투자자는 개인소득세 및 법인세를 면제
향유단체
3년 이내에 혁신기업의 CDR을 양도하는 개인 또는 기업 투자자
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우대 콘텐츠
파일럿 시작일부터 가격 차이 개인 투자자가 혁신 기업의 CDR(중국 예금 영수증)을 양도하여 얻은 소득은 일시적으로 VAT가 면제되며, 기업 투자자는 가격 차이에 대한 법인 소득세가 면제됩니다. 주식양도소득 및 배당소득에 관한 정책규정에 따라 혁신기업 CDR 양도소득 및 혁신기업 CDR 보유 배당소득이며, 양도에 따라 법인세가 면제됩니다. 금융상품에 대한 부가가치세 면제를 규정하고 있습니다.
정책 기반
"혁신 기업의 국내예탁증권 발행 시범 단계 중 조세 정책에 관한 재무부, 국가 세무총국 및 중국 증권 규제 위원회의 발표 " (재무부, 국가세무총국, 중국 증권감독관리위원회 공고, 2019) 제52호)
17. 기업이 발행한 영구채는 배당금과 배당금을 적용하여 법인세를 면제받을 수 있습니다. 보너스 정책
즐기는 법인
영구채 발행자 기업
우대 콘텐츠
2019년 1월 1일부터 기업이 발행하는 영구채 배당 및 상여 정책을 적용하여 법인세를 면제받을 수 있습니다.
정책 근거
"영구채권에 대한 법인세 정책 문제에 대한 재정부 및 국가세무총국의 발표"(재무부 고시 제64호) 국가세무총국, 2019)
18. 노인 돌봄, 보육, 가사 등 지역사회 가족 서비스에 대한 부가가치세, 소득세, 양도세 등의 면제 또는 면제
18. p>
Enjoiers
노인 돌봄, 보육, 가사 등 지역사회 가족 서비스 제공 산업
할인 콘텐츠
2019년 6월 1일부터 2025년 12월 31일부터 지역사회 노인 돌봄, 보육, 가사 서비스 제공으로 얻은 소득은 부가가치세가 면제됩니다. 과세 소득 계산 시 90%, 지역 노인 돌봄, 보육, 가사 서비스를 제공하기 위해 주택과 토지를 상속받은 사람은 증서세가 면제됩니다. 부동산 등록비, 농지 개간비, 토지 개간비, 지역사회 노인 돌봄, 탁아 서비스, 가사 서비스 제공에 사용되는 토지 건설 프로젝트, 공기 방지 시설 구축이 실제로 불가능한 경우 도시 기반 시설 지원 비용이 면제됩니다. 지하실은 지질 조건 및 기타 이유로 인해 공기 방지 지하실 이전 건설 비용이 면제됩니다. 지역 사회에 노인 돌봄, 보육, 가사 및 기타 서비스를 제공하는 기관은 자체 소유이거나 임대를 통해 부동산 및 토지를 무료로 얻습니다. 지역사회 노인 돌봄, 보육, 가사 서비스를 제공하기 위해 사용되는 기타 방법에 대해서는 재산세 및 도시 토지 사용세가 면제됩니다. 사회복지기관이 점유하는 농지는 농지점유세가 면제됩니다.
정책 기반
"재정부 발전개혁위원회, 국가세무총국, 민정부 보건위생위원회 발표" 노인 돌봄, 보육, 가사 등 지역사회 가족 서비스에 대한 세금 우대 정책에 관한 상무부"(재무부, 국가 세무국, 재정부 발전 개혁위원회 고시 제76호, 2019) 민사, 상무부 및 보건위원회)
19. 핵심 그룹 및 기타 그룹에 대한 기업가 정신 및 고용에 대한 세금 인센티브
우대 내용
2019년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 '취업 및 창업 증명서'('자영업세 정책' 또는 '졸업 연도 내 자영업세 정책'으로 표시)를 소지한 등록 빈곤층 또는 자영업에 종사하는 "취업 및 실업등록증명서"("자영업세 정책"으로 표시)는 개별상업가로 등록한 달부터 순차적으로 공제되며, 한도는 다음과 같습니다. 3년 이내에 가구당 연간 14,400위안을 납부해야 하는 실질부가가치세, 도시유지건설세, 교육세, 지방교육세, 개인소득세 기업은 인사사회보장국 산하 공공고용서비스기관에 6개월 이상 실업자로 등록된 등록빈곤층을 채용하고, '취업 및 기업가 증명서' 또는 '취업 및 실업등록 증명서'(표시가 되어 있음)를 소지하고 있습니다. "기업세 흡수" "정책") 1년 이상의 근로 계약을 체결하고 법에 따라 사회 보험료를 납부하는 직원을 대상으로 3년 이내에 일정액의 부가가치세, 도시 유지비 및 건설세, 교육세, 지방교육세 등은 실제 직원 수와 법인세 혜택을 기준으로 차감됩니다. 할당량 기준은 1인당 연간 7,800위안이다.
20. 일부 제품에 대한 수출세 환급율 인상
우대 내용
2020년 3월 20일부터 도자기 위생도기 등 1,084개 제품이 수출세 환급률은 13%로 인상되며, 식물생장조절제 등 380개 품목에 대한 수출세 환급률은 9%로 인상됩니다. 특정 제품 목록을 보려면 "특정 제품에 대한 수출 환급율 인상에 관한 재무부 및 국가 세무국의 발표"(공고 제1호)의 첨부된 "수출 환급율 인상 제품 목록"을 참조하십시오. 2020년 재정부 및 국가세무총국의 15).
21. 물류 기업의 대량 상품 보관 시설에 사용되는 토지에 대한 도시 토지 사용세가 절반으로 인하됩니다.
우대 내용
2020년 1월 1일부터 2022년 12월 3월 31일부터 물류 기업이 소유(자체 사용 및 임대 포함) 또는 임대한 대량 상품 저장 시설에 사용되는 토지에는 해당 세율의 50%로 감면된 도시 토지 사용세가 부과됩니다. 해당 토지 등급.
22. 중고차 판매업자는 중고차 판매에 대한 부가가치세를 감면받을 수 있습니다
우대 내용
2020년 5월 1일부터 12월 31일까지 2023년부터 중고차 유통업에 종사하는 납세자가 취득한 중고차를 판매하고, 간이방식에 따라 2% 감면세율로 부과되는 부가가치세가 3% 세율에서 2% 세율로 변경되었습니다. 0.5%의 할인율을 가지며 판매량은 다음 공식에 따라 계산됩니다:
판매액 = 세금 포함 판매액/(1+0.5%)
23. 신에너지 차량에 대한 차량 구입세 면제 정책을 시행
우대 내용
2018년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 '신에너지 카탈로그'에 포함된 신에너지 차량에 대해 자동차 구입세 면제 차량 모델'(이하 "카다로그"), 자동차 구입세 면제. "카탈로그"에 대한 자세한 내용은 산업정보기술부 및 국가세무총국의 발표를 참조하세요. 2017년 12월 31일 이전에 카탈로그에 포함된 신에너지 차량에 대해서는 차량 구매세 면제 정책이 계속 유효합니다.
24. 중소기업, 개별 산업 및 상업 가구, 농촌 가구를 위한 포용적 금융을 지원하기 위한 우대 세금 정책을 계속 시행합니다.
우대 콘텐츠
( 1) 금융기관의 경우 농민, 소기업, 영세기업, 개인공상가에게 소액대출을 하여 발생한 이자소득에 대해서는 부가가치세가 면제됩니다. 소액대출은 농민, 소기업, 영세기업 또는 개인공상가구에 대한 1인당 신용한도가 100만위안(원금 포함) 미만인 대출을 말하며, 신용한도가 없는 경우에는 이를 말한다. 1가구대출 약정금액에 대출잔액 100만위안 이하 대출(원금포함)
(2) 금융기관이 농민에게 제공하는 소액 대출로 인한 이자소득은 과세소득 계산 시 총소득의 90%로 포함됩니다. 소액대출이란 농가에 대한 대출총액(원금 포함)이 10만 위안 미만인 단일 대출을 말한다.
(3) 지방 재무 관리 부서(금융 사무소, 국 등)가 승인한 소액 대출 회사가 농부에게 소액 대출을 통해 얻은 이자 소득은 부가가치세가 면제됩니다. 소액대출이란 농가에 대한 대출총액(원금 포함)이 10만 위안 미만인 단일 대출을 말한다.
(4) 지방재정관리부서(금융국, 국 등)의 승인을 받은 소액대출회사가 농민에게 제공한 소액대출로 인한 이자소득은 과세표준 계산 시 90%를 기준으로 계산됩니다. 소득 %는 총 소득에 포함됩니다. 소액대출이란 농가에 대한 대출총액(원금 포함)이 10만 위안 미만인 단일 대출을 말한다.
(5) 도 재정관리부서(금융청, 국 등)의 승인을 받아 설립된 소액대출회사의 경우, 연말대출잔액의 1%로 적립되는 대손충당금은 이전에는 법인세 세율 공제에 포함될 수 있습니다.
(6) 과세 소득을 계산할 때 보험 회사가 식재 산업에 보험 사업을 제공하여 얻은 보험료 소득의 90%가 총 소득에 포함됩니다. 보험료 수입은 원래 보험료 수입에 양도 보험료 수입을 더한 금액에서 양도 보험료 수입을 뺀 금액을 말합니다.
(7) 납세자가 농민, 중소기업, 영세 기업 및 개인 산업 및 상업 가구에 대한 자금 보증을 제공하여 채권을 차입하고 발행하는 데 따른 보증수수료 수입과 재보증수수료 수입 위에서 언급한 금융 보증에 대해 재보증을 제공하지 않으며 VAT가 면제됩니다.
25. 공익 기부금에 대한 세전 이월 및 공제 정책
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2020년 1월 1일부터 기업 또는 개인이 할 수 있는 단체 기부 , 현급 이상 인민정부, 해당 부서 및 기타 국가 기관은 법률 규정을 준수하며 세법에 따라 과세 소득을 계산할 때 공제할 수 있습니다.
26. 광고비 및 사업추진비에 대한 세전 공제 정책
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2021년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 광고비 화장품, 의약품 제조 및 음료 제조(주류 제조 제외)를 제조 또는 판매하는 기업에 발생한 비용 및 사업 추진 비용은 해당 연도 판매(영업) 수입의 30%를 초과하지 않는 범위에서 공제가 허용됩니다. 초과분은 허용됩니다. 공제는 다음 과세 연도로 이월됩니다.
27. 소규모 납세자를 위한 VAT 기준액 인상
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2021년 4월 1일부터 2022년 12월 31일까지 소규모 VAT 납세자 월 매출이 150,000위안(포함) 미만인 경우 VAT가 면제됩니다.
28. 중소기업 및 개인 산업 및 상업 가구에 대한 소득세 우대 정책
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2021년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 : 연간 과세 소득이 100만 위안을 초과하지 않는 중소기업의 경우, "재무부 및 국가세무국 중소기업 포괄 세금 감면 정책 시행에 관한 고시" 제2조 기업'(Caishui [2019] No. 13) 우대정책에 따라 법인소득세를 절반으로 인하하고, 연간 과세소득이 100만 위안을 초과하지 않는 개인공상가구의 개인소득세를 절반으로 감면한다. 현재의 우대 정책에 따라 절반으로 축소되었습니다.
29. 제조업 기업의 연구개발비 최고공제율은 100%로 인상됐다.
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2021년 1월 1일부터 제조업 기업의 경우 R&D 활동을 수행하면서 실제로 발생한 R&D 비용은 무형 자산을 형성하지 않으며 당기 손익에 포함됩니다. 규정에 따라 실제 공제를 기준으로 실제 발생한 금액의 100%가 세전 추가로 공제됩니다. 무형자산이 형성된 경우, 세전상각비는 무형자산 원가의 200%를 기준으로 합니다.
30. 항만 건설비 취소
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2021년 1월 1일부터 항만 건설비가 취소됩니다. 전년도에 지불해야 할 항구 건설 비용에 대해 해당 징수 기관은 적시에 전액을 징수하여 청산하고 재정 부서가 규정한 경로에 따라 전액을 국고에 납부해야 합니다.
31. 민간 항공 개발 기금 관련 정책 조정
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2021년 4월 1일부터 민간 항공 개발 기금 부과 "특정 정부 자금 관련 정책 조정에 관한 재무부의 고시"(재정세무[2019] 제11호)에 따라 50% 감액을 기준으로 20% 감액을 기준으로 합니다. 46).