인화세와 관련된 25 개의 인기 문답

1 년 7 월부터' 중화인민공화국 인화세법' 이 정식으로 발효되었다. 최근 국가세무총국 12366 납세서비스 플랫폼은 인화세에 대한 열점 문답을 발표해 25 개의 관심도가 높은 문제를 선정했다. 우리 같이 공부합시다. 1 도장세의 과세 증명서는 무엇입니까? 중화인민공화국 인화세법' (중화인민공화국 의장령 제 89 호) 제 2 조에 따르면, 본 법에 첨부된' 인화세목세율표' 에 열거된 계약, 재산권 양도증명서 및 영업장부를 가리킨다. 인화세 세율표에 따르면 계약 (서면 계약) 에는 대출 계약, 금융리스 계약, 매매 계약, 계약, 건설 계약, 운송 계약, 기술 계약, 임대 계약, 창고 계약, 재산 보험 계약이 포함됩니다. 재산권 양도, 토지사용권 양도, 주택 등 건물, 구조물 소유권 양도 (토지청부경영권, 토지경영권 양도 제외), 지분 양도 (증권거래인화세 제외), 상표전용권, 저작권, 특허권, 독점기술사용권 양도 포함 상업 서적 증권 거래. 해외 기업과 계약을 체결할 때 회사는 해외 기업을 도와 도장세를 원천징수해야 합니까? 중화인민공화국 인화세법' (중화인민공화국 의장령 89 호) 제 14 조에 따르면 납세자는 해외 기관이나 개인으로 국내에 대리인이 있고, 국내 대리인은 원천 징수 의무인이다. 국내에 대리인이 없는 사람은 납세자가 스스로 인지세를 신고하고 납부하는 구체적인 방법은 국무원 세무 주관부에서 제정한다. "중화인민공화국 국세총국 집행 및 기타 관련 사항에 관한 공고" (중화인민공화국 국세총국 공고 2022 년 제 14 호) 제 4 항에 따르면 납세자는 해외 기관이나 개인으로 국내에 대리인이 있고, 국내 대리인은 원천 징수 의무인이다. 해외 기관이나 개인의 국내 대리인은 규정에 따라 도장세를 원천징수하고 국내 기관 소재지 (거주지) 주관 세무서에 세금을 신고해야 한다. 납세자는 해외 단위나 개인으로 국내에 대리인이 없는 경우 납세자가 스스로 도장세를 납부한다고 신고한다. 해외 단위 또는 개인은 자산 인도지, 국내 서비스 제공자 또는 수취인 소재지 (거주지), 과세 증명서 내 회계자 소재지 (거주지) 의 주관 세무서에 납부를 신고할 수 있습니다. 부동산 재산권 양도와 관련된 것은 부동산 소재지 주관 세무서에 세금을 신고해야 한다. 3 보험보장기금회사의 어떤 과세증명서가 인화세를 면제합니까? "재정부 국세총국 보험보장기금 관련 조세정책문제에 대한 통지" (재세 [20 18]4 1 호) 와 "재정부 국세총국 부분 조세우대정책 시행기간 연장에 관한 공고" (재정부 국세총국 공고 제 6 호 20 호 2. 보험회사가 위험처분과 파산 구조 과정에서 서명한 재산권 양도 서류 3. 보험회사 위험처분 과정에서 중국 인민은행과 체결한 재대출계약 4. 보험보장기금의 소유재산과 보상을 받은 자산으로 보험회사와 체결한 재산보험계약 규정에 따라 보험보장기금회사와 상술한 재산권 양도서류나 과세 계약을 체결한 기타 당사자에게 도장세를 징수합니다. 4 금융기관이 소기업과 체결한 대출계약에 도장세를 징수할 필요가 있습니까? 재정부 국세총국의 소기업 융자 지원에 관한 통지 (재세 [20 17]77 호) 와 재정부 국세총국의 일부 세수혜택 정책 집행 기한 연장에 관한 공고 (재정부 국세총국 공고 제 6 호 202 1 중화인민공화국 인화세법' (중화인민공화국 의장령 제 89 호) 제 12 조 (6) 재산권자가 서명한 증여정부, 학교, 사회복지기관, 자선단체의 재산 양도서류 6 신용자산증권화 과정에서 계약인화세를 징수하는 구체적인 규정은 무엇입니까? "재정부 중화인민공화국 국세총국 신용자산증권화 관련 조세 정책 문제에 관한 통지" (재세 [2006]5 호) 제 1 조 규정: 1. 스탬프 정책 질문 ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 증권등록신탁기관 (중앙국채등록결제유한책임회사 참조) 등 증권화 거래에 서비스를 제공하는 기관이 체결한 기타 과세 계약은 발기기관과 수탁기관이 납부해야 할 도장세를 잠시 징수하지 않는다. (4) 수탁기관이 신용자산지원증권과 투자자가 신용자산지원증권을 팔아 인지세를 잠시 징수하지 않는다. (5) 발기기관과 수탁기관이 신용자산증권화를 위해 특별히 설립한 자금장부는 인지세를 잠시 징수하지 않는다. 인화세 과세 증빙에 포함된 금액이 인민폐 이외의 통화인 경우, 과세 금액은 어떻게 계산합니까? "재무부, 국세총국 인화세 정책 시행에 관한 공고" (재무부, 국세총국 공고 2022 년 제 22 호) 제 3 조 제 5 항에 따르면 과세 증명서 금액은 인민폐 이외의 통화이며 증빙제 당일 위안화 환율 중간가격 환산으로 세금 계산 근거를 결정한다. 8 자 이상 과세 계약서에 서명하면 인지세 징수를 어떻게 계산합니까? 중화인민공화국 인화세법' (중화인민공화국 의장령 제 89 호) 제 10 조에 따르면 두 명 이상의 당사자가 같은 과세 증빙을 만드는 경우 관련 금액에 따라 과세 금액을 별도로 계산해야 한다. "재무부, 국세총국 인화세 정책 시행에 관한 공고" (재무부, 국세총국 공고 2022 년 제 22 호) 제 3 조 제 1 조 규정에 따르면, 같은 과세 계약, 과세 재산권 양도 서류에는 두 명 이상의 납세자가 관련되어 있으며 납세자 관련 금액은 명시되어 있지 않다. 납세자가 균등하게 분담하는 과세 증명서에 열거된 금액으로 세금 계산 기준 (나열된 부가가치세 제외) 을 결정한다. 9. 발전소와 전기망 사이, 전기망 사이에 체결된 구매계약에 도장세를 징수해야 하는 세목은 어떤 것이 있습니까? 《 재정부, 국세총국 인화세 정책 시행에 관한 공고 》 (재정부, 국세총국 공고 2022 년 제 22 호) 제 3 조 규정에 따라 발전소와 전력망 사이, 전기망과 전력망 사이의 전기판매계약의 세목에 따라 도장세를 납부한다. 10 동일한 증빙서에 서로 다른 세목이 인화세를 어떻게 납부하는지 기재합니다. 중화인민공화국 인화세법' (중화인민공화국 의장령 89 호) 제 9 조에 따르면, 같은 과세 증명서에는 두 개 이상의 세목이 포함되어 있고 각각 금액이 기재되어 있으며, 적용 가능한 세목과 세율에 따라 과세 금액을 별도로 계산한다. 액수를 별도로 명시하지 않은 것은 높은 세율이 적용된다. 1 1 실제 결제 금액이 계약서에 포함된 금액과 일치하지 않을 경우 도장세를 어떻게 납부합니까? "재무부 국세총국 인화세 정책 시행에 관한 공고" (재정부 국세총국 공고 2022 년 제 22 호) 제 3 조 규정에 따르면 과세 계약 및 과세 재산권 양도증빙에 열거된 금액이 실제 결산 금액과 일치하지 않고 과세 증빙에 기재된 금액은 변경되지 않고, 열거된 금액을 세금 계산 기준으로 한다. 과세 증명서에 나열된 금액이 변경된 금액을 기준으로 세금을 계산합니다. 변경 후 도장세를 납부한 과세 증명서에 열거된 금액이 증가하면 납세자는 증액 금액에 대해 도장세를 납부해야 한다. 변경 후 열거된 금액이 감소하면 납세자는 감소된 금액에 대해 세무서에 환불을 신청하거나 도장세를 공제할 수 있다. 12 내지투자자들이 홍콩 펀드 분배로 얻은 개인소득세는 누가 원천징수합니까? "거래형 오픈 펀드가 내지와 홍콩 주식시장 상호 연결 매커니즘을 포함한 후 조세 정책 적용 공고" (재정부 국세총국 증권선물감독위원회 공고 2022 년 제 24 호) 제 2 조에 따르면 중국 증권등록결제유한책임회사는 내지투자자들이 홍콩에서 자금을 분배하는 개인소득세를 원천징수할 책임이 있다. 13 계약 불이행 시 인화세를 환불할 수 있습니까? 《 재정부 국세총국 인화세 정책 시행에 관한 공고 》 (재정부 국세총국 공고 2022 년 제 22 호) 제 7 조 규정에 따르면 이미 납부한 인화세는 환불과 공제를 하지 않는다. 14 어떤 증빙이 인화세 징수 범위 내에 있지 않습니까? "재무부 국세총국 인화세 정책 시행에 관한 공고" (재정부 국세총국 공고 2022 년 제 22 호) 제 4 조 규정에 따르면, 다음 상황에 대한 증빙은 인화세 징수 범위에 속하지 않는다: 1. 인민법원은 법률문서, 중재기구 중재문서, 감사기관 감찰도구를 발효한다. 2. 현급 이상 인민정부와 그 소속 부서는 관리권한에 따라 부동산권증의 계약, 합의 또는 행정문서를 징수, 회수 또는 보상해야 한다. 3. 본점과 지점, 지점, 지점 사이에 체결된 증빙을 집행 계획으로 한다. 15 지분 양도인세에 대한 세금 계산 기준은 어떻게 결정됩니까? "재무부, 국세총국 인화세 정책 시행에 관한 공고" (재무부, 국세총국 공고 2022 년 제 22 호) 제 3 조 제 4 항에 따르면 납세자가 주식을 양도하여 인화세를 납부하는 세금 계산 근거는 재산권 양도문서에 열거된 금액에 따라 결정된다 (청약 후 실제 출자되지 않은 지분 부분 제외). 16 해외에서 체결한 계약에는 도장세를 내야 하나요? 중화인민공화국 인화세법' (중화인민공화국 의장령 제 89 호) 제 1 조에 따르면 중화인민공화국 안팎에서 국내에서 사용되는 과세 증명서를 받는 단위와 개인은 본법 규정에 따라 도장세를 납부해야 한다. 《 재정부, 국세총국 인화세 정책 시행에 관한 공고 》 (재정부, 국세총국 2022 년 22 호 공고) 제 2 조 제 1 항에 따르면 중화인민공화국 경내에서 사용되는 과세 증명서와 해외 장부는 규정에 따라 도장세를 납부해야 한다. 다음과 같은 상황이 포함됩니다: 1. 과세 증명서의 표지물은 부동산이고, 부동산은 중국 내에 있다. 2. 과세 증명서의 표지물은 지분이며, 이 지분은 중국 주민기업의 지분이다. 3. 과세 증명서의 표지물은 동산 또는 상표전용권, 저작권, 특허권, 독점 기술사용권이며, 그 판매자 또는 구매자는 중국 내에 있지만, 해외 단위나 개인이 국내 단위나 개인에게 동산 또는 상표전용권, 저작권, 특허권, 독점 기술사용권을 판매하는 것은 포함되지 않습니다. 4. 과세 증명서의 표지물은 노무이며, 그 제공자나 수취인은 중국 내에 있지만, 해외 단위나 개인이 국내 단위나 개인에게 제공하는 전국 각지에서 발생하는 노무는 포함되지 않습니다. 17 기업 간 주문과 주문에 도장세를 내야 하나요? 《 재정부 국세총국 인화세 정책 시행에 관한 공고 》 (재정부 국세총국 공고 2022 년 제 22 호) 제 2 조 규정에 따르면 단독 매매계약이 없는 경우 규정에 따라 도장세를 납부해야 한다. 18 금액을 명시하지 않은 계약은 도장세를 어떻게 납부합니까? 중화인민공화국 인화세법' (중화인민공화국 의장령 제 89 호) 제 6 조에 따르면 과세 계약이나 재산권 양도서류에 금액이 명시되어 있지 않은 경우 도장세의 세금은 실제 결산 금액에 따라 결정된다. 중화인민공화국 국세총국 집행 및 기타 관련 사항에 관한 공고 (중화인민공화국 국세총국 공고 2022 년 제 14 호) 19 이내의 화물 다식 운송 인화세에 대한 세금 계산 기준은 어떻게 결정됩니까? "재무부, 국세총국 인화세 정책 시행에 관한 공고" (재무부, 국세총국 공고 2022 년 제 22 호) 제 6 조 제 6 조 규정에 따르면, 출발지에서 전체 운송비를 통일적으로 결산하는 것은 운송계약의 세금 계산 근거로, 도장세는 운송지 운임 결산 쌍방이 납부한다. 운임 분할 결제는 분할 운임을 세금 계산 기준으로 하고, 운임 결제를 하는 당사자가 각각 도장세를 납부합니다. 20 납세자는 인지세 혜택을 누립니다. 어떻게 처리합니까? "중화인민공화국 국세총국 시행 및 기타 관련 사항에 관한 공고" (중화인민공화국 국세총국 공고 2022 년 제 14 호) 제 5 조 규정에 따르면, 인화세법이 시행된 후 납세자는 인화세 우대 정책을 누리고' 자판단, 신고 향유, 관련 자료 보유' 를 계속 시행한다 납세자는 보존 준비 자료의 진실성, 완전성, 합법성에 대해 법적 책임을 져야 한다. 2 1 납세자 토지 부가가치세 할인 항목은 어떻게 처리합니까? 중화인민공화국 국세총국의 집행 및 기타 관련 사항에 관한 공고 (중화인민공화국 국세총국 공고 2022 년 제 14 호) 제 2 조 제 1 항에 따르면, 원토지부가가치세 우대 정책은 납세자' 스스로 결정하고, 향유를 신고하고, 관련 자료를 보관해 조사를 준비한다' 고 규정하고 있다. 납세자는 필요에 따라 토지부가가치세신고서에 해당 면세란을 기입하면 즐길 수 있으며, 관련 정책에 규정된 자료는 유보할 수 있습니다. 납세자는 보존 준비 자료의 진실성, 완전성, 합법성에 대해 법적 책임을 져야 한다. 22 과세 증빙에 나열된 vat 세액이 잘못 계산되었습니다. 인화세는 어떻게 처리합니까? "재무부 국세총국 인화세 정책 시행에 관한 공고" (재무부 국세총국 공고 2022 년 제 22 호) 제 3 조 규정에 따르면 과세 증빙서에 열거된 부가가치세 계산 오류로 납세자 세금 계산 근거가 줄어들거나 증가하게 됩니다. 납세자는 규정에 따라 과세 증빙서에 열거된 부가가치세를 조정하고 과세 증빙에 대한 세금 계산 기준을 다시 결정해야 한다. 이미 도장세를 납부한 과세 증빙증빙을 조정한 후 세금을 계산하면 납세자는 증액 금액에 대해 도장세를 납부해야 한다. 조정 후 세금 계산 기준이 감소하면 납세자는 세무서에 공제를 신청하거나 감소한 금액을 공제할 수 있다. 쌍방이 인화세 감면 우대 정책을 누릴 수 있습니까? 《 재정부 국세총국 인화세 몇 가지 사항 정책 시행에 관한 공고 》 (재정부 국세총국 2022 년 제 22 호 공고) 제 4 조 제 1 항에 따르면 과세 증빙을 구독하는 납세자는 모두 인화세 감면 정책을 받을 수 있다. 단, 특정 납세자가 인화세 감면 정책을 적용한다는 것은 예외다. 납세자가 많이 붙인 우표는 환불이 가능한가요? "재무부 국세총국 인화세 정책 시행에 관한 공고" (재무부 국세총국 공고 2022 년 제 22 호) 제 8 조 규정에 따르면 납세자 다수 인화세표는 세금 환급이나 공제를 하지 않는다. 납세자가 인화세 납부를 신고할 때 어떤 보고서를 작성해야 합니까? 중화인민공화국 국세총국의 집행 및 기타 관련 사항에 관한 공고 (중화인민공화국 국세총국 공고 2022 년 제 14 호) (1) 납세자는 인화세 과세 계약, 재산양도증명서, 영업장부에 따라' 인화세원 목록' (첨부/KLOC) 을 작성해야 한다