세금 계획의 기본 방법 (3)
기업이 이연 세금을 실현하는 중요한 방법 중 하나는 유리한 회계 처리 방법을 사용하여 일시적 차이를 처리하는 것이다. 처리를 통해 현재 회계 수익은 과세 소득액보다 크며 이연 소득세 부채가 발생하여 과세 기간을 연기하고 세금 이익을 얻을 수 있습니다.
이연 세금이 세금 항목을 극대화하고 기간을 연장할 수 있다면 세금을 최대한 절약할 수 있습니다.
이월 항목 최대화
합리적이고 합법적인 상황에서, 가급적 더 많은 항목의 연기 세금을 쟁취하다. 같은 조건 (일정 기간 세금 총액 포함) 의 경우 이연 세금 항목이 많을수록 현재 세금이 줄고 현금 흐름이 커질수록 운전 자본 확대와 투자 확대에 사용할 수 있는 자금이 많을수록 더 많은 세금을 얻을 수 있습니다.
최대 연장 시간
합리적이고 합법적인 상황에서 연세 기한을 최대한 연장하다. 일정 기간 동안의 총 세금을 포함한 다른 조건이 동일한 경우 세금 이연 기간이 길수록 이연 세금 증가의 현금 흐름에 더 많은 수익이 생성되므로 더 많은 세금이 절약됩니다.
이전 가격 계획 방법
이전 가격 계획 방법은 주로 관련 기업의 이런 상업 관례에 맞지 않는 거래 형식을 통해 세금 계획을 진행하는 것이다. 그것은 세금 계획의 기본 방법 중 하나이다. 그것은 국제 및 국내 조세 계획 실무에서 광범위하게 응용되었다.
이전 가격은 경제활동에서 제품 또는 비제품 양도가 수익 이전, 이익 공유 또는 이익 이전을 목적으로 시장 거래 규칙 및 시장 가격을 따르지 않고 공동이익에 따라 수익을 극대화하거나 극대화하는 것을 말합니다. 이런 양도에서는 쌍방의 뜻에 따라 제품의 양도가격이 시장 수급관계에 의해 결정된 가격보다 높거나 낮을 수 있어 세금을 적게 내거나 세금을 내지 않는 목적을 달성할 수 있다. 예를 들어, 생산업체와 상업기업이 부담하는 세금 부담이 일치하지 않을 경우, 상업기업이 부담하는 세금 부담이 생산업체보다 높을 경우, 관련 상업기업과 생산업체는 어떤 형태의 계약을 통해 생산기업의 이윤을 늘리고 상업기업의 이윤을 줄여 부담한 세금 부담과 부담의 부담을 최소화할 수 있다.
기업간에 수익이나 이윤을 이전하는 주요 가격 책정 방법은 다음과 같습니다.
내부 원가를 기준으로 한 가격 이전. 실제 원가법과 표준 원가법으로 나뉜다. 실제 원가법은 판매 이익 센터에서 구매한 제품의 실제 원가 가격을 말합니다. 표준 원가법은 사전 결정된 가설 원가로 가격을 책정하는 것을 말한다.
시장 가격에 따른 가격 이전. 여기에는 외부 거래를 이용하는 시장 가격과 비용 증가가 포함됩니다.
계열사 간 이전 가격은 여러 가지 방법이 있다. 일반적으로 주요 내용은 다음과 같습니다.
상품 거래를 이용하여 계획하다. 관련업체 간 상품거래는 가격을 낮추거나 가격을 올리는 전략을 취해 소득이나 이윤을 이전해 전체적으로 세금 부담을 줄이는 것이다. 예를 들어, 일부 고세율 기업들은 저세율 계열사에 제품을 판매할 때 의도적으로 제품 가격을 낮추어 이익을 계열사로 옮긴다. 이것은 이전 가격 중 가장 널리 사용되는 방법이다.
원자재와 부품의 구매와 판매를 이용하여 계획하다. 세금 계획은 부품과 원자재의 구매 가격을 통제함으로써 실현될 수 있어 제품 원가에 영향을 줄 수 있다. 예를 들어, 모회사는 자회사에 부품을 저가로 공급하거나 자회사가 모회사에 부품을 고가로 판매하여 자회사의 제품 원가를 낮추고 더 높은 이윤을 거둘 수 있습니다. 또 위탁가공제품 수거 후 소비세를 직접 판매하지 않는 정책을 활용해 가격 이전을 계획하고 있다.
계열사가 제공하는 서비스를 이용하여 계획하다. 계열사가 서로 노무를 제공할 때, 높은 가격, 낮은 가격, 심지어 가격 없는 방식으로 노무비를 부과하여 계열사 간의 이윤을 필요에 따라 이전하여 세금 부담을 경감한다.
무형 자산 평가의 난이도를 이용하여 계획하다. 무형 자산의 가치 평가에는 통일된 기준이 없기 때문에 계열사는 양도가격을 통해 이윤을 조정하여 세금 부담을 최소화할 수 있다. 예를 들어, 기업은 생산 공식, 상표권 등을 제공합니다. 무상이나 저가로 계열사에 양도하는 것도 아니다. 하지만 이 외에 상대기업이 보유한 이익도 이익을 얻는다.
이 밖에 기계 설비를 임대하고 관리비 사용 등 세무계획도 있다.
이전 가격을 이용한 세금 계획의 유효성을 보장하기 위해, 첫째, 원가 이익 분석이다. 둘째, 가격 변동을 고려하면 일정 범위 내에서 세금 부담이 세무서에 의해 조정되는 것을 방지해야 한다. 셋째, 납세자들은 여러 가지 방법을 이용하여 전방위적이고 체계적인 계획 안배를 할 수 있다.
세법 허점 계획법
세법 허점을 이용하는 것은 조세 관행에서 세법 용어의 소홀함이나 세무사의 허점을 이용하는 한 가지 방법으로 조세 회피 계획에 속한다. 납세자는 세법의 허점을 이용하여 자신의 위법하지 않은 합법적인 권익을 쟁취할 수 있다.
허점은 주로 세법에서 특정 내용에 대한 문자 그대로의 규정, 문법이나 용어의 모호성으로 인해 세법에 대한 이해의 다양성, 그리고 세법이 있어야 하지만 실제 운영에서 크게 간과되는 상황을 가리킨다. 한 나라의 세법에 허점이 존재하는 것은 불가피하다. 허점은 입법, 법 집행 등 각 분야에 분산되어 있으며, 주로 시간 변화, 장소 차이, 인력 자질, 기술 수단, 경제 상황 등 복잡하고 다양한 특징에 의해 결정된다.
시간의 변화는 상대적으로 완벽한 세법을 허점으로 만드는 경향이 있지만, 장소의 차이는 필연적으로 허점으로 이어질 것이다. 인력의 자질이 낮으면 세수 허점으로 이어질 수 있고, 낙후된 기술수단은 조세 제도의 개선과 세수 효율성 향상을 제한할 수 있다. 법률 체계 내부 구조의 부조화도 세금 허점을 초래할 수 있다. 이러한 허점은 바로 납세자들이 수입을 늘리고 지출을 줄이고 세금 부담을 줄일 수 있는 곳이다.
방법:
세법의 모순을 이용하여 계획하다. 우리 나라 세법에는 많은 모순이 있어서 납세자들은 세법의 모순을 이용하여 계획을 세울 수 있다. 예를 들어, 우리 나라 세수징관법에는 조세 관할권에 관한 규정에 많은 모순이 있는데, 기관 설치와 협력 문제, 세법 자체에 규정된 갈등이나 불확실성이 있다.
비과학적인 세무서 설정을 이용하여 계획하다.
현재 우리나라 기구가 비대하고, 인원이 중복되고, 비효율적인 문제는 아직 완전히 해결되지 않았다. 기관이 복잡하다고 해서 세무서가 설치한 기관이 모두 설치되었다는 뜻은 아니다. 반대로, 이 설정의 기관은 완전하지 않지만, 설치하지 말아야 할 많은 기관들은 여전히 존재한다. 이로 인해 기관 내 조정의 불균형이 발생할 수 있으며, 다른 정부 기관과 연계되면 설치와 협력에 더 많은 문제가 발생할 수 있습니다. 이것은 납세자가 이용할 수 있는 곳이다.
세금 관할 구역을 사용하여 계획
우리 나라 조세령 관할 규정에서 유동세와 소득세는 모두 부족하다. 예를 들어,' 중화인민공화국 부가가치세 잠행조례' 제 22 조는 주로 고정업무와 고정업무가 아닌 납세지를 정의하지만, 필요한 보충과 규제가 많이 부족하다. 예를 들어, 고정 및 비고정 경영인의 판단 기준, 판단권의 귀속. 실제로 소비세, 영업세, 관세, 기업소득세, 개인소득세에 대한 법령에도 이런 허점이 있다.