실사보고
직무를 다하는 것은 직책 범위 내에서 해야 할 일을 하는 것을 말한다. 다음은 내가 정리한 실사보고 샘플이다. 독서를 환영합니다!
[1 부: 유한 회사 실사 보고서]
유한 회사:
귀사의 의뢰로 상해시 xx 로펌은 중국 집업 변호사 XX, XX 를 지명하여 모 유한회사 (이하' W 회사') 에 대한 실사를 진행하도록 했습니다.
귀사와의 여러 차례의 협의에서, 우리와 귀사는 이번 실사의 범위를 확정하였으며, 우리가 채택한 형식은 확정입니다 (첨부 1: 실사범위 참조).
본 사건의 업무 범위에 따라 이번 실사는 W 사가 제공한 문서 (첨부 2: W 사가 제공한 문서 목록 참조) 를 꼼꼼히 읽고 서면 심사를 실시한다. W 사 관계자와의 대화와 중국공상행정관리국에 상황을 이해함으로써 본 실사보고서를 제공하면서 다음과 같은 약속을 받았습니다.
1.W 회사가 우리에게 제출한 문서에 있는 모든 서명, 도장, 도장은 진실이다. 우리에게 제출한 모든 서류의 원본은 공인되고 완전하다. 그리고 모든 사본은 원본과 일치합니다.
2. 우리가 검토한 문서의 모든 사실 진술은 진실되고 정확하다.
3. 우리 대화를 받아들이는 관계자들이 진술한 내용은 객관적이고 진실하며 허위나 누락이 없다.
4.w 회사는 공개되지 않은 대외담보, 보증 등의 담보행위가 없다.
5. 동시에, 우리는 위의 약속이 위법이라는 암시도 받지 못했다.
이러한 약속, 수집한 데이터 및 정보, 중국의 현재 유효한 법률 규정 및 정책, W 사가 제공한 문서, 변호사 위임 업무 경험을 바탕으로 다음과 같은 실사 보고서를 작성했습니다.
첫째, w 회사의 기본 상황
1, 기본 정보 (약간)
2.W 회사 이전 변경 (약간)
(부속서 iii: w 회사 변경 세부 사항 참조)
3.W 회사의 실제 컨트롤러 (약간)
둘째, w 회사의 익명 투자 위험
외국인이 중국에서 자연인을 통해 W 회사에 투자하는 행위는 은명투자에 속한다. 실사보고. 외국인은' 은명주주' 이고, 중국의 자연인은' 저명한 주주' 이다.
1, 중국의 은명투자법과 사법관행.
우리나라 법과 사법관행에 따르면 은명 투자행위가 법적 인가를 받으려면 반드시 다음과 같은 조건을 갖추어야 한다.
(1) 은명주주는 반드시 실제 출자해야 한다. 구체적으로, 은명주주는 명주주가 회사에 투입한 재산이 은명주주에 속한다는 증거가 있다.
(b) 회사의 다른 주주의 절반 이상이 알고 있다. 위의 내용은 절반을 포함합니다.
(3) 은명주주가 실제 주주로서 권리를 행사하여 회사의 인가를 받았다. 여기서 주주 권리를 행사하는 사람은 회사에서 인정한 것으로, 은명주주가 실제로 집행이사를 맡고, 실제로 관리 기능을 행사하는 것으로 표현될 수 있다. 회사 주주 명부 등 법률 문서에는 은명주주의 실제 주주 신분이 기재되어 있으며 은명주주로 드러날 수 있는 결정은 은명주주의 동의나 승인을 받았다.
(4) 법령의 의무 규정을 위반하지 않는다. 예를 들어, 외국인 투자자들이 익명 투자를 통해 시장 진입을 회피하는 것도 중국 법률의 강제성 규정을 위반한 것이다. 실사보고.
2, 외국인 투자 산업에 대한 중국 법률의 접근 규정.
중국에 따르면 외국인 투자 산업은 격려류, 허용류, 제한류, 금지류로 나뉜다.
무역 분야의 외국인 투자기업은 정부가 점진적으로 개방하는 업종에 속하기 때문에' 제한류' 로 분류되어 특수관리를 하고 있다.
W 회사의 익명의 투자의 법적 위험
(1) 중국 법률의 주주에 대한 인정은 등록 절차를 거쳐야 한다. 이곳의 등록은 중국공상행정관리국에 등록하는 것을 가리킨다. 등록이 없으면 은명 투자 행위를 모르는 제 3 자에 대항할 수 없다. 즉, 현재 외국인 XXX 는 중국 ZHNGF 화신 관련 부서에서 등록한 주주가 아니며, 등록주주는 중국 자연인이다.
(2) 중국은 W 사 지분에 대한 실제 통제권을 가진 자연인이다. 익명의 주주가 익명 주주의 동의 없이 주식을 양도하면 익명 주주의 투자가 실패합니다.
(3) 개별 은명주주 부채가 커서 청산할 수 없을 때 채권자는 W 사의 주식을 요구할 수 있어 은명주주의 이익에 영향을 미칠 수 있다.
(4) 현재 우리나라는 은명 투자에 대한 효과적인 법적 보호가 부족하다. 사법 관행에서 일반적으로 외국인 투자자의 익명 투자 제한 또는 산업 금지가 법원이 이런 익명 투자 행위가 무효라고 판단한다. 실제 주주는 명명 투자자, 익명 주주 (외국인 투자자) 와 명명 주주 (중국 자연인 법인) 의 출자로 채권 채무 관계를 형성한다. 현재 W 사의 주요 경영 범위가 제한되고 있어 외국인 XXX 의 익명 투자 행위가 유명 주주와 분쟁을 일으키면 법원은 외국인 XXX 의 익명 투자 행위가 무효라고 판결하고 외국인 XXX 는 W 회사에 대한 통제권을 잃게 된다.
(5) 우리가 유사한 사건을 처리한 경험에 따르면 외국인 투자자들은 중국인을 이용해 익명 투자를 하며 처음에는 잘 협력한다. 그러나 회사가 더 크고 더 큰 이윤을 창출할 때, 저명한 주주 (중국 내 자연인 또는 법인) 는 종종 은명주주 (외국인 투자자) 에게 각종 요구를 하여 분쟁을 일으킨다.
셋. W 회사의 경영 범위에 대하여
이번 실사의 목표는 W 사의 인수합병증자를 실현하는 것이고, 증자 후 W 회사는 외상투자기업으로 바뀔 것이다. 우리나라가 외상 투자 기업의 투자와 업종에 대한 준입 제도를 실시하기 때문에 W 사의 일부 경영 범위는 보존하기 어렵다.
중국 법률과 우리의 경험에 따르면 W 회사가 변경된 경영 범위는 종사 ... 등 식품 수출입 업무, 국내 도매 및 관련 지원 업무로 표현될 것이다.
넷째, w 회사의 재무 회계 시스템
1, 개요
W 회사의 회계는 원칙적으로 중국의 현행 회계제도를 집행해야 하지만, 이 제도의 관련 규정에 따라 우리 회사의 구체적인 상황에 적합한 회사 회계제도는 아직 제정되지 않았다. 회계제도는 우리나라의 강제성 제도이고, 재무관리 규정은 내부 통제제도나 관리제도이다.
W 회사는 회사의 실제 상황에 적합한 구체적인 기업 회계 제도가 없기 때문에 관련 회계 정책을 확정할 수 없으며 (현재는 실제로 재무인원이 경험이나 습관에 따라 결정됨), 회사 경영진이 회계를 효과적으로 관리하는 데 불리하여 W 회사 회계 업무 처리의 임의성을 초래하기 쉽다.
우리는 W 회사가 현행회사의 관련 규정을 채택하여 우리 회사의 구체적인 상황에 적합한 회사 헌장을 제정할 것을 건의합니다.
2.W 회사의 회계 정책
(1) 중국 구현
중국 법에 따르면 W 사의 규모에 따라, 당신은 사용할 수 있거나 W 회사가 현재 실제로 집행하고 있는 것이 무엇인지 사용할 수 있습니다.
(2) 회계 기간: 양력 65438+ 10 월 1 xx 월 31;
(3) 회계 기준 통화 및 외화 회계 방법:
회계 기준 통화는 인민폐입니다.
외화 업무는 업무가 발생했을 때 중국 외환관리국이 발표한 환율중간가격을 인민폐 부기로 환산했다. 기말 (월말, 분기말, 연말 포함) 외화 계좌 잔액은 기말 중국 외환관리국이 발표한 환율중간가격을 인민폐로 환산해 조정하지 않았으며, 관련 환차손익은 외화의 실제 지급 결제 후 조정된다.
우리는 외화 계정이 기말에 회계 기준 통화 (인민폐) 로 환산되지 않고 환율 변동으로 인한 환차손익이 제때에 계상되지 않아 관련 규정에 부합하지 않고 회계 이익 회계가 비현실적일 수 있다고 생각한다.
우리는 W 회사가 기말 (월말, 분기말, 연말 포함) 에 따라 적시에 외화 계좌를 조정하여 회계 정보의 합법성과 진실성을 보장할 것을 건의합니다.
(4) 회계 기준 및 평가 원칙: 발생제 발생제를 기초로 역사적 원가 (실제 취득 가격) 를 평가 원칙으로 한다.
(5) 재고 회계 원칙 및 평가 방법:
(1) 취득 및 발행 평가 방법: 일일 회계 취득은 실제 원가를 기준으로 합니다. 발행 시 가중 평균 방법을 사용하여 가격을 책정합니다.
② 저 가치 소모품 상각 방법: 상각 방법 사용;
③ 재고 실사제도: 영속적 실사제도, 즉 장부 데이터와 실제 실사 데이터를 결합한 방법으로 확인한다.
(6) 고정 자산의 평가 방법, 감가상각 방법 및 예상 수명
고정 자산이란 경영관리를 위해 보유한 것으로, 수명이 1 년이 넘고 단위 가치가 높은 자산이다. 고정 자산은 취득 시점의 실제 취득 원가로 평가되고 평균 내용년수 방법에 따라 감가상각이 계산됩니다.
(7) 수익 인식 원칙:
① 상품 판매: 회사는 이미 상품의 소유권을 구매자에게 이전했다.
(2) 회사는 더 이상 이 상품에 대한 지속적인 관리권과 실제 통제권을 행사하지 않으며, 거래와 관련된 경제적 이익은 기업에 유입될 수 있다.
③ 관련 수입과 비용을 안정적으로 측정할 수 있을 때 영업소득의 실현을 인식한다.
위험 힌트: W 회사의 실제 판매 수익 인식 방법은 위의 원칙과 다릅니다. 자세한 내용은이 보고서의 세금 위험 조사 섹션을 참조하십시오.
동사 (verb 의 약어) W 회사의 재무 상태 조사 (20xx 10 연말 기준)
1, 회계 보고서
(1) 대차대조표 (날짜: 20xx 10, 31; 통화 단위: 인민폐)
(약간)
(2) 이익표 (기간: 20xx 년 1- 10 개월; 통화 단위: 인민폐)
(약간)
(3) 회계 보고서 프롬프트:
(약간)
2. 관련 자산 및 부채 조사 및 분석 (약간)
자동사 세무위험
1, W 회사는 판매 수익 인식 지연으로 인한 세금 위험을 가지고 있으며, 우리 나라의 현재 Zhshu \ u 및 기업소득세 인상에 관한 법률 및 규정을 위반합니다.
(1)W 회사의 현재 판매 수익 회계 업무에서 이달 판매된 상품,
①①20xx 년 9 월까지 이번 달에 판매된 상품은 일반적으로 모두 송장이 발행되고, 다음 달 10 정도 판매 수익을 인식합니다.
②20xx 년 9 월 (9 월 포함) 이후 상품 판매 업무는 보통 지난 25 일 이후 판매된 상품에 대해 송장을 발행하고 다음 달 10 정도에 판매 수익을 인식합니다.
(2) 에 따르면
또한, 에 따르면
① 상품 판매 계약이 체결되었으며, 기업은 이미 상품 소유권과 관련된 주요 위험과 보수를 구매자에게 이전했다.
(2) 기업은 일반적으로 소유권과 관련된 지속적인 관리권을 보유하지도 않고, 이미 판매된 상품에 대해 효과적인 통제를 실시하지도 않는다.
③ 소득 금액은 안정적으로 측정 할 수있다.
④ 판매자가 이미 발생했거나 발생할 비용은 안정적으로 측정할 수 있다.
(3) 상기 세법에 따라 W 사 상품 판매 수익 인식이 지연되고 세금 위험 (즉, 세금 신고 지연) 이 있을 수 있다고 생각합니다.
2. 위의 위험을 제외하고, 우리는 어떠한 기타 세금 위험도 발견하지 못했다.
일곱. 이 실사 보고서에 대한 설명
1. 이 실사 보고서는 본 사건의 특수성에 따라 제한된 시간, 제한된 수단 하에 진행된 조사일 뿐이다. 따라서 우리의 실사 보고서는 W 사의 현재 또는 위험을 소진할 수 없으며, 위험과 관련될 수 있는 잘못된 설명, 편차 또는 누락이 있을 수 있습니다. 그것들을 충분히 주목해 주세요.
2. 이 실사보고서는 법률, 재무, 회계 방면의 전문지식과 경험을 포괄한다. 중국 변호사가 이 사건에 개입하여 조사를 담당하고 있지만, 결과는 회계사무소의 전면적인 감사와 평가, 그리고 몇 명의 공인회계사의 협동작업과는 다르다. 재무제표 조정, 회사의 전반적인 가치 평가와 같은 몇 가지 문제는 자산 평가와 감사인의 책임이며, 이 보고서에는 포함되지 않습니다.
3. 본 실사 보고서와 본 보고서의 모든 첨부 파일은 하나의 완전한 문서를 구성하며 단독으로 또는 별도로 참조, 사용 또는 이해할 수 없습니다.
이 실사 보고서는 다음을 기반으로합니다.
본 실사보고서는 고객이 W 사 지분을 양도하거나 W 사 증자를 참고하는 목적을 제외하고는 어떠한 목적으로도 사용할 수 없습니다.
상하이 xx 로펌
Xx 변호사
Xx 변호사
20xx 165438+ 10 월 18
[2 부: 벤처 캐피탈 실사]
첫째, 팀 상황 실사
Vc 투자에서 팀이 가장 중요합니다. Vc 는 경험, 학력, 배경, 창업자의 지분 등 팀 구성원의 모든 측면을 이해해야 합니다.
1, 회사 조직도
이사회, 관리팀 및 기술팀 소개
3, 관리/기술자 변경;
4, 기업 노동 통계.
둘. 업무 상황에 대한 실사조사
업무 실사는 업무의 규모, 지속성, 기업 내부 관리, 관리 프로세스, 업무의 양적 지표를 포함한 광범위한 주제이다.
1, 관리 시스템 및 내부 통제 시스템;
2. 경영진 및 핵심 인력을위한 인센티브 메커니즘;
3. 핵심 기술 등 중요한 정보를 보유한 사람과 경쟁제한협정을 체결할지 여부
4. 관련 직원과 회사 기술 비밀 및 영업 비밀 기밀 계약을 체결할지 여부
5. 직원 급여 구조.
셋. 시장 상황에 대한 실사조사
기업가의 사업 계획서에서 시장에 대한 분석과 예측은 참고용으로만 쓰인다. Vc 는 독립적으로 시장을 실사할 것이고, VC 의 시장 분석은 전문가가 하는 것이며, 중립적이며, 보통 보수적이다.
1, 제품 수명 주기 (성장기, 안정기 또는 쇠퇴기) 및 그 발전 추세
2. 대상 제품의 시장 규모와 성장 잠재력 분석 (자연대체, 시스템 업그레이드, 애플리케이션 확대 등). );
3. 핵심 경쟁력의 구성 (기술, 브랜드, 시장 점유율, 판매망, 정보기술 플랫폼 등). );
4, 기업의 판매 이익률과 업계 평균 판매 이익률;
5. 주요 고객의 구성과 매출에 대한 비율.
넷. 기술 조건 실사
1, 핵심 기술명, 소유자, 출처 방법 등에 대한 설명
2, 회사는 제품 또는 기술 업계 표준 및 품질 검사 표준 개발에 참여합니다.
3. 기업의 과거 R&D 성과, 업계 기술 권위의 기업 기술 상황에 대한 평가
4. 회사의 기술 개발 자금 투자의 세부 사항;
5. 재투자를 계획하는 개발 기금의 금액과 용도.
동사 (verb 의 약자) 재무 상태에 대한 실사입니다
재무실사는 아마도 실사에서 가장 중요한 일일 것이다. 과거 재무 데이터와 미래 재무 예측의 두 부분으로 나뉜다.
1, 기업 재무 제표 (등록 자본 검증 보고서, 연간 감사 연례 보고서, 최근 월간 보고서);
2. 제품/지역별 판매, 비용 및 이익
기업은 세금 혜택의 설명과 자격을 누립니다.
4. 재무 제표의 주요 변화로 이어지는 요소에 대한 설명.
자동사 법률 사무의 실사에 미치지 못하다.
영업 허가증, 정관, 이사회 결의, 직원 계약, 지적 재산권 보호 조항, 상표 기록, 소송 기록 등을 제공합니다. 회사의 본사, 자회사, 지주회사 및 계열사.
1. 국내외 본 기업과 관련된 정치 법률 환경
기업에 영향을 미치는 새로운 법률, 규정 및 정책;
기업이 서명 한 주요 계약 및 관련 계약;
기업의 주요 법적 분쟁 사건;
5. 기업과 경쟁사의 지적 재산권.
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