인지세 항목 세율표 2023년 세율표
법적 주체:
인지세의 적용 대상과 범위는 관련 법률 및 규정에 명확하게 규정되어 있습니다. 인지세는 경제 활동을 하면서 체결한 각종 계약서, 재산 양도 서류, 사업 장부, 권리 라이센스 등 과세 서류에 부과되는 세금입니다.
인지세 항목 및 세율(2022년 버전, 2022년 7월 1일부터 시행)
세금 항목
세율
비고
p>
계약서(서면계약서 참조)
대출계약
대출금액의 0.5%
참고 은행 금융 기관에 대한, 국무원 은행 규제 당국이 승인한 기타 금융 기관과 차용자 간의 경제 대출 계약(은행 간 대출 제외)
금융 임대 계약
0.5 10 임대료의 1/1000
매매계약
가격의 3만분의 1
동산매매계약서를 말함(개인이 작성한 동산매매계약서는 제외)
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수행계약
보수의 3만분의 1
건설사업 계약
가격의 3만분의 1
운송 계약
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운송 비용의 3만분의 1
화물 계약 및 복합 운송 계약을 말합니다(파이프라인 운송 계약 제외)
기술 계약
가격, 보수 또는 로열티의 3/100
특허권 및 독점 기술 사용권 양도 문서는 포함되지 않습니다.
리스 계약
임대료 천분의 일 보관료
보관 계약
보관료의 천분의 일
창고 계약
보관료의 1천분의 1
재산보험 계약
보험료의 1천분의 1
재보험 계약 제외
재산양도서류
토지사용권 양도서류
대금의 5만분의 1
양도에는 매매(판매), 상속, 증여, 교환 등이 포함됩니다. 구분
토지사용권, 건물 및 주택 등 구조물의 소유권 이전에 관한 서류(토지계약관리권 및 토지관리권 이전 제외)
5만분의 1 가격
지분 양도 서류
가격의 1만분의 5
상표, 저작권, 특허 및 독점 기술의 독점 사용권에 대한 양도 서류 권리
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가격의 3만분의 1
Jianye의 장부
납입 총액의 2만분의 2반 자본(주식자본) 및 자본준비금
증권거래
거래금액의 1/1000
인지세 항목 및 세율표(2021년 버전 적용) 2022년 7월 1일 이전)
번호
세목
과세범위
세율(세액)
납세자
비고
p>1
구매 및 판매 계약
공급 계약, 구매 전, 조달 계약 포함 , 구매 및 판매, 결합 및 협업, 조정, 보상, 물물교환 등
구매 및 판매 금액 0.3‰을 기준으로 세액 계산액을 판단합니다.
계약자
세금 계산 금액을 판단합니다. ① 계약서에는 세금 제외 금액만 포함되어 있으며 세금 제외 금액은 인지세 계산 기준으로 사용됩니다. ② 세금 제외 금액이 모두 있는 경우 과 부가세 금액이 계약서에 포함되어 별도로 기재되어 있는 경우에는 인지세 계산 기준으로 세금 별도 금액이 적용됩니다. ③ 계약서에 기재된 금액에 부가세 금액이 포함되어 있으나 별도로 기재되지 않은 경우 세액은 계약 금액을 기준으로 합니다. 명시된 금액(즉, 세금을 포함한 금액)은 인지세 계산의 기준으로 사용됩니다.
2
계약 처리
처리, 맞춤화, 수리, 수리, 광고 인쇄, 측량 및 매핑, 테스트 등 계약 포함
가공 또는 계약 소득에 따른 0.5‰ 데칼
계약자
3
건설 프로젝트 조사 및 설계 계약
조사 및 계약 포함 디자인 계약
데칼은 0.5‰의 수수료로 청구됩니다.
계약자
4
건축 및 설치 프로젝트 계약
건설 및 설치 프로젝트 계약 포함
계약금액의 0.3‰ 데칼
계약자
5
부동산 임대 계약
p>주택, 선박, 항공기, 자동차, 기계, 기구, 장비 등을 임대하는 계약을 포함합니다.
데칼은 임대 금액의 1‰만큼 적용됩니다. 세액이 1위안 미만인 경우 1위안 데칼이 적용됩니다.
계약자
6
물품 운송 계약
민간 항공 운송, 철도 운송, 해상 운송, 내륙 수로 운송, 도로 운송 및 복합 운송 계약을 포함
운송료는 0.5‰로 계산됩니다.
계약 당사자
문서가 계약서로 사용되는 경우 데칼은 계약 데칼입니다.
7
창고 및 보관 계약
창고 및 보관 계약 포함
창고 및 보관료에 따른 데칼 1‰
계약을 체결한 자
창고 영수증 또는 창고 영수증을 계약으로 사용할 경우 계약에 따라 표시되어야 합니다.
8
대출 계약
은행과 기타 금융기관 및 차입자 간에 체결된 대출 계약(은행간 대출 제외)
8
대출 계약
p>
대출금액의 0.05‰ 할인
계약자
문서가 계약서로 사용될 경우 계약서에 따라 데칼을 붙여야 합니다
9
재물 보험 계약
재물, 책임, 보증, 신용 및 기타 보험 계약을 포함
보험료 수입에 따라 데칼이 공제됩니다. 1‰
계약자
문서를 계약서로 사용할 경우 계약서에 따라 데칼이 차감됩니다
10
기술 계약
기술 개발, 이전, 컨설팅, 서비스 및 기타 계약을 포함
표시 금액의 0.3‰에 해당하는 데칼
계약자
11
재산권 양도 서류
재산 소유권 및 저작권, 상표 독점권, 특허권, 독점 기술 사용권 및 기타 양도 서류, 토지 사용권 양도 계약, 토지 사용 포함 권리 양도 계약, 상업용 주택 매매 계약
표시 금액의 0.5‰에 해당하는 데칼
중요
12
비즈니스 장부
생산 및 운영 장부
자금을 기록하는 장부는 납입 자본금과 자본 준비금 총액의 0.5‰로 할인됩니다. 기타 장부에 장부당 5위안의 인지가 찍혀 있습니다.
장부 담당자
2018년 5월 1일부터, 인지세가 찍힌 자본 계좌 장부에 대한 인지세가 절반으로 감면됩니다. 10,000분의 5의 비율로 개당 5위안의 스티커가 부착된 기타 장부에 인지세가 면제됩니다.
13
권리 및 라이선스
주택 재산권 증명서, 산업 및 상업 사업 허가증, 상표 등록 증명서, 특허 증명서 및 토지 사용 증명서가 포함됩니다. 정부 부서
항목당 5위안의 표식
수취인
**14
증권(주식) 거래 지분 양도 문서 A 및 B주
판매, 상속, 기부를 위해 작성된 A주 및 B주 지분 양도 서류의 경우
증권(주식)은 문서에 대해 양 당사자가 일정 금액을 지불해야 합니다. 세율은 각각 1‰입니다. 거래 인지세
양 당사자 기준
(13개 세금 항목 외) 이러한 유형의 특별 거래 정책 조정에 주의가 필요합니다. .법은 객관적입니다.
《 제13기 전국인민대표대회 제2차 회의 권고 제5079호에 대한 재정부의 답변 제4조
인지세와 관련하여, 금융기관과 중소기업이 체결한 대출계약은 인지세가 면제됨 기업은 지분을 통해 추가 주식을 발행할 수 있음 직접금융의 경우 납부한 인지세 총액에 비해 납입 자본금과 자본준비금 총액이 증가하는 경우 2018년 5월 1일부터 인지세는 5/10,000의 세율로 자본계정 장부에 반세율로 부과됩니다.