세금 양보와 세액 공제의 차이점과 연계는 무엇입니까?
1. 세금 양허:' 가상 신용' 및' 프랜차이즈 신용' 이라고도 합니다. 주거국 정부가 해외 주민에 대해 면세를 실시하는 부분을 말하며, 이미 납부한 것으로 간주하고 동등한 세액공제 대우를 주며, 더 이상 규정된 세율에 따라 보충하지 않는다. 거주 국가의 세법. 세금 혜택은 공제 방식과 협력하는 특수한 방법이며, 세액공제 내용을 보완하는 것이다. 신용법 규정에 근거하여 어떤 경제정책을 실시하여 취한 우대조치이다. 세금 우대 등 특혜 조치의 시행은 통상 양자세협정에 서명하여 결정해야 한다. 세금 우대 신용은 크게 두 가지 방법, 즉 차등 우대신용과 고정금리 우대신용이다.
2. 세액 공제: 납세자가 과세 금액에서 특정 특별 비용을 비례 또는 전부 공제하여 세금 부담을 줄일 수 있도록 하는 것을 의미합니다. 일반적으로 두 가지 일반적인 세액공제, 투자공제와 외국세액공제가 있다. 투자공제는 납세자가 그해 납부해야 할 기업소득세에서 일정 비율의 설비 취득 비용을 공제할 수 있도록 하는 것을 말한다. 이는 민간 투자에 대한 정부의 보조금과 맞먹기 때문에 투자신용대출은' 투자보조금' 이라고도 불린다. 투자 신용의 목적은 민간 투자를 자극하고 자본 형성을 촉진하며 경제 성장 잠재력을 높이는 것이다.
세액공제에는 다음과 같은 특징이 있습니다.
1. 세액공제는 주거국 (수출국) 이 관할권을 가진 국가에서만 적용됩니다. 만약 주민국이 원산지 세금 관할 구역을 채택한다면, 세액공제는 적용되지 않는다. 주민 관할이란 한 국가가 주민 관할을 가지고 있다면 그 나라 주민들이 얻은 소득은 국내든 해외든 그 나라에 세금을 부과해야 한다는 뜻이다. 출처 관할이란 한 국가가 출처 관할을 시행하면 그 주민이 그 나라에서 얻은 소득은 그 나라에서 과세하고, 다른 나라에서 얻은 소득은 그 나라에서 과세해서는 안 된다는 뜻이다.
2. 납세자가 공제할 수 있는 세액에는 제한이 있습니다. 공제법은 주거국과세액 = 주민내외 모든 소득 * 주거국세율-공제를 허용하는 출처국세액공제를 허용하는 납부원 국세 = 본원국주민의 모든 소득 * 주거국세율과 본원국세율 중 작은 것으로 계산됩니다. 주: 이 공식은 모든 원산지 주민이 납부한 소득세를 주민국에서 면제할 수 있는 것은 아니지만 상한선이 있다는 것을 보여준다. 공제 한도 = 출처 국가 주민 총 소득 * 주민 국가 세율.
3. 따라서 원산지 세율이 주민국세율과 동일할 경우 납부한 세금을 모두 공제할 수 있습니다. 근원국세율이 주거국세율보다 클 때 주거국세율로 계산한 부분은 공제할 수 있고, 초과분은 공제할 수 없다. 근원국세율이 상주국세율보다 낮을 때, 출처국의 실제 납부에 따라 일부 전액을 공제하고, 차액은 상주국에서 납부한다. 이런 방식은 원천국이 저소득세율을 취해 외자를 유치하는 전략의 효과를 크게 감소시켰다. 동시에, 근원국세율이 주민국세율보다 높을 때, 공제법은 이중과세 현상을 완전히 제거하지 않고, 고소득세율의 자본 흡수국에 감세 압력을 가하였다. 어느 정도 속도를 내다.
4. 세액공제법은 원산지 세금 관할과 주민세 관할의 모순에 대한 조화이다. 이런 방식은 원산지 세금 관할을 우선적으로 고려하지만, 주민세 관할국의 조세 권리를 완전히 포기하지는 않는다.