법인세에는 어떤 종류의 특별부가가치세 계산서가 포함되나요?
제22조 매출세액에서 다음 매입세액을 공제할 수 있습니다. Xiao Chen 세금 해석: 이 조항은 납세자가 매입부가가치세 금액을 공제할 수 있는 상황을 규정합니다. 속담처럼, 매입세가 공제될 수 있음을 의미합니다. (1) 특별부가가치세계산서(화물운송산업에 대한 특별부가가치세계산서 및 과세자동차판매통합계산서를 포함한다)에 기재된 부가가치세액(세율에 관계없음) 아래) 판매자 또는 제공자로부터 얻은 정보입니다. 참고: 1. 특별 VAT 송장에는 구체적으로 다음 세 가지 유형이 포함됩니다: (1) "특별 VAT 송장". "특별부가가치세계산서"란 일반부가가치세 납세자가 물품을 판매하거나 과세노동 및 과세용역을 제공하기 위해 발행하는 청구서입니다. (2) "화물운송업 특별부가가치세계산서". "화물운송산업 특별부가가치세계산서"는 화물운송 서비스 제공을 위해 시범지역에서 일반 부가가치세 납세자가 발행하는 계산서입니다. (3) "자동차 판매에 대한 통합 송장". "자동차판매통일계산서"는 자동차 소매업에 종사하는 일반 부가가치세 납세자가 발행하는 세금계산서입니다. 참고: "자동차 판매에 대한 통일 계산서"에도 번호판을 취득하는 실제 작업이 필요합니다. 먼저 인증을 취득한 후 번호판을 신청하는 것이 좋습니다. 2. 특별부가가치세계산서는 일반납세자가 매출세에서 매입세액을 공제하기 위해 사용하는 세금공제 증서로 현재 가장 중요한 세금공제 증서이며 세금위험도 높습니다. 현행 특별부가가치세 계산서 공제 신청 기한은 발급일로부터 180일 이내 인증을 받아야 하며, 인증을 통과한 다음 달 신고기간 이내에 매입세액 공제를 신고해야 한다. 주의할 점은 다음과 같습니다. 180일: 송장 발행일로부터 인증 기간; 인증 후 다음 달 신고 기간 내에 매입세액 공제를 신고합니다. (2) 특별 수입 부가가치세 납부서에 명시된 관세 VAT 금액. 참고: 1. 현재 세관은 물품 수입에 대한 부가가치세를 징수할 책임이 있습니다. 시범 납세자는 수입 물품에 대한 세관 신고 절차를 밟을 때 수입 부가가치세를 관세청에 신고하고 납부해야 합니다. 특별 수입 부가가치세 납부 양식에 표시된 부가가치세 금액(세율에 관계 없음)을 공제받을 수 있습니다. 2. 현행 관세수입특별납부서의 공제기간은 발급일로부터 180일 이내에 첫 번째 세금신고기간이 끝나기 전에 매입세액 공제를 신고하는 것입니다. (3) 농산물 구매시 특별부가가치세계산서 또는 특별관세수입부가가치세 납부증명서 외에 매입세액은 농산물 구매가격 및 명세서에 기재된 공제율 13을 기준으로 계산됩니다. 농산물 구매 청구서 또는 판매 청구서. 계산식은 매입세금 = 구매가 × 공제율입니다. 구매가는 납세자가 농산물 구매계산서 또는 판매계산서에 표시한 가격과 규정에 따라 납부한 담뱃잎세를 말합니다. 참고: 일반 납세자가 구매한 농산물에서 매입세가 공제될 수 있는 경우는 4가지가 있습니다. (1) 일반 납세자가 농산물을 구매한 경우 취득한 특별부가가치세 계산서에 표시된 부가가치세가 매입세액에서 공제됩니다. 출력세 . (2) 수입농산물의 경우, 취득한 특별관세수입부가가치세 납세서에 기재된 부가가치세가 매출세에서 공제됩니다. (3) 농산물을 구매하는 경우에는 농산물 구매가격을 기준으로 계산한 매입세액과 농산물 판매 시 취득한 일반부가가치세계산서에 기재된 공제율 13을 매출세에서 공제합니다. (4) 농민으로부터 농산물을 구매하는 경우, 구매단위가 자체적으로 발행한 농산물구매계산서에 기재된 농산물 구매가격과 공제율 13을 기준으로 계산한 매입세액을 매출세에서 공제한다. (4) 철도운송서비스를 제공받을 때 매입세액은 철도운송요금 정산서류에 기재된 운임금액과 공제율 7을 기준으로 산정한다. 매입세액 계산식: 매입세액 = 교통비 금액, 보험료, 기타 비용. 참고: 일반 VAT 납세자가 매입세액 공제를 위해 운송 서비스를 받는 경우는 세 가지입니다. (1) 일반 납세자가 제공하는 물품 운송 서비스를 받고 일반 납세자가 발행한 물품 운송 산업에 대한 특별 VAT 청구서를 받습니다. 송장에 위에 표시된 부가가치세가 매출세에서 공제됩니다.
(2) 소규모 납세자가 제공하는 물품 운송 서비스를 받고, 세무 당국이 위임한 물품 운송 산업에 대한 특별 부가가치세 계산서를 대리 발급받고, 다음 규정에 따라 매출세에서 부가가치세를 공제합니다. 송장에 표시된 부가가치세. 기업을 대신하여 발행한 특별계산서를 취득하지 않았거나 기업을 대신하여 발행한 특별계산서가 요건에 부합하지 않는 경우 매입세액 공제를 계산하지 않는다. (3) 철도 운송 서비스를 수락하고 해당 기관에서 발행한 운송 요금 정산 서류를 받습니다. 운송 요금 정산 서류에 표시된 운송 요금 금액과 공제율 7을 기준으로 계산된 매입세가 매출세에서 공제됩니다. 또한, 공제 가능한 교통비 금액에는 취급 수수료, 보험료, 기타 잡비가 포함되지 않습니다. 시범 지역에서 제공받은 하역 서비스에 대해 특별 청구서를 받을 수 있는 경우 특별 청구서에 명시된 세액이 공제됩니다. 시범납세자가 취득하고 2013년 8월 1일 이후에 발급된 교통요금 정산서류(철도운송요금 정산서류 제외)는 부가가치세 공제전표로 사용할 수 없습니다. (5) 국외 법인 또는 개인이 제공하는 과세 서비스를 제공받는 경우, 세무 기관 또는 국내 대리인이 발급한 중화인민공화국 납세 증명서(이하 납세 증명서라 함)에 부가가치세를 명시해야 합니다. 참고: 이 조항은 원천징수된 세금에 대한 세금 납부 증서를 매입세액 공제 증서로 사용할 수 있다는 조항을 추가하는 획기적인 조항입니다. 과세 서비스 수혜자가 납세 증명서를 취득하는 방법은 두 가지가 있습니다. (1) 해외 법인 또는 개인이 국내에서 과세 서비스를 제공하고 해당 국가에 운영 기관이 없으며 국내 대리인이 부가가치세 원천징수의무자입니다. , 국내 대리인은 규정에 따라 세금을 원천징수하고 관할 세무 당국에 해당 세금을 신고 및 납부해야 합니다. 세무 당국은 국내 대리인에게 일반 납부서를 발급해야 합니다. 국내 대리인은 취득한 일반지급전표를 수취인에게 전달합니다. 수취인은 국내대리인으로부터 일반지급전표를 받은 후 일반지급전표에 표시된 부가가치세에 따라 매출세에서 부가가치세를 공제하게 됩니다. (2) 해외 단위 또는 개인이 국내에서 과세 서비스를 제공하고 국내에 운영 기관이나 대리인이 없고 수취인이 부가가치세 원천징수 의무자인 경우 수취인은 규정에 따라 세금을 원천징수해야 합니다. 해당 세금을 관할 세무당국에 신고 및 납부하면, 세무당국은 수취인에게 일반납부증명서를 발급합니다. 수취인은 세무당국으로부터 일반납부증명서를 받은 후 일반납부증명서에 표시된 부가가치세에 따라 매출세에서 부가가치세를 공제합니다. 참고: 해외 단위 또는 개인이 과세 서비스를 제공하는 경우 국내 대리인 또는 수령인이 VAT 원천징수 의무자인 경우 세금을 공제하는 당사자가 수령인이 됩니다.