소규모 납세자를 위한 특별청구서가 공제될 수 있나요?
아니요.
1. 소규모 납세자 및 특별계산서의 기본 개념
소규모 납세자는 연간 매출액이 규정된 기준에 미달하고 회계가 건전하지 않아 신고할 수 없는 자를 말한다. 필요에 따라 VAT 납세자에게 관련 세금 정보를 보냅니다. 특별계산서, 즉 특별부가가치세계산서는 국가세무총국의 감독 하에 제작 및 인쇄되며, 이는 일반납세자에게만 제공되며 납세자가 반영해야 하는 중요한 회계문서입니다. 경제활동 및 판매기록을 위한 당사자의 납세의무와 구매자의 매입세액을 법적으로 증명하는 부가가치세 계산 및 관리에 있어 중요하고 결정적인 법적 특별계산서입니다.
II. 소규모 납세자를 위한 특별 세금계산서 공제에 관한 법률 규정
'중화인민공화국 부가가치세 임시조례' 및 관련 규정에 따르면, 소규모 납세자 일반적으로 매입세액은 공제될 수 없습니다. 영세납세자의 경우 회계처리가 상대적으로 단순화되고 조세관리가 상대적으로 느슨하기 때문이다. 그러나 이것이 소규모 납세자가 조세우대 정책을 전혀 누릴 수 없다는 것을 의미하지는 않습니다. 그들은 여전히 다른 방법을 통해 세금 비용을 줄일 수 있습니다.
3. 소규모 납세자가 세금 비용을 절감하는 방법
소규모 납세자가 특별계산서를 공제할 수는 없지만 합리적인 계획과 세금 전략의 최적화를 통해 세금 비용을 줄일 수 있습니다. 예를 들어, 부가가치세 기준액, 면세 등 국가의 소규모 납세자를 위한 우대 세금 정책을 최대한 활용하는 동시에 재정 관리 및 비용 통제를 강화하여 운영을 개선할 수 있습니다. 효율성을 높여 세금 부담을 줄인다.
요약하자면:
소액 납세자를 위한 특별 청구서는 공제할 수 없습니다. 이는 소규모 납세자의 회계 특성 및 세금 관리 요구 사항에 따라 결정됩니다. 그러나 영세 납세자들은 조세특혜정책을 합리적으로 활용하고 재정관리 및 비용통제를 강화함으로써 조세비용을 절감할 수 있습니다.
법적 근거:
"중화인민공화국의 부가가치세 잠정규정"
제10조는 다음을 규정합니다:
다음 사항은 매출세에서 공제되지 않는 프로젝트의 매입세입니다.
(1) 구매 물품, 단순화된 세금 계산 방법을 사용하는 과세 대상 프로젝트에 사용되는 가공, VAT 면제 프로젝트, 집단 복지 또는 개인 소비 수리 및 수리, 서비스, 무형 자산 및 부동산. 관련된 고정자산, 무형자산, 부동산은 상기 프로젝트에 사용되는 고정자산, 무형자산(기타 지분 무형자산 제외), 부동산만을 의미합니다.
납세자의 소셜 및 엔터테인먼트 소비는 개인 소비에 속합니다.
(2) 비정상적인 손실이 있는 상품 구매 및 관련 처리, 수리, 수리 및 운송 서비스.
(3) 구매한 상품(고정 자산 제외), 가공, 수리 및 수리 서비스, 진행 중인 제품과 완제품의 비정상적인 손실로 인해 소비되는 운송 서비스.
(4) 국무원이 정한 기타 프로젝트.
'중화인민공화국 부가가치세 임시조례 시행규칙'
제26조는 다음과 같이 규정하고 있다.
일반납세자는 다음과 같은 세금을 겸영한다. 무료 품목 또는 VAT 비과세 서비스 및 공제할 수 없는 매입세액을 나눌 수 없는 경우 공제할 수 없는 매입세액은 다음 공식에 따라 계산됩니다.
매입세액 공제할 수 없는 금액 = 이번 달 분할할 수 없는 매입세액 전체 × 해당 월의 비과세 품목 매출 및 VAT 비과세 서비스 매출 총액 ¼ 해당 월의 전체 매출 및 매출 합계