대차대조표 작성 방법
대차대조표 작성방법 (1) 세부계정의 기말잔액 분석 및 계산을 바탕으로 대차대조표의 일부 항목에 대한 '기말잔액'을 작성해야 합니다. 해당 세부 계정의 기말 잔액 분석 및 계산을 기반으로 작성됩니다. 1. "채권" 항목은 "채권" 계정과 "채권" 계정이 속하는 세부 계정의 기말 차변 잔액 총액에서 해당 매출채권 계산을 제외한 금액을 기준으로 하여야 합니다. "대손충당금" 계정 대손충당금 마감 잔액 이후의 금액을 입력합니다. 2. "선급금" 항목은 "선급금" 계정과 "미지급금" 계정이 속한 세부 계정의 기말 차변 잔액 총액에서 관련 기말 대손충당금을 차감한 금액으로 한다. "대손충당금" 계정의 선불금에 잔액 이후의 금액을 입력하세요. 3. "미지급금" 항목은 "미지급금" 계정과 "선불금 계정" 계정의 보조 계정의 기말 대변 잔액 총액을 기준으로 작성되어야 합니다. 4. "선불금" 항목은 "선불금" 계정의 기말 대변 잔액 총액과 "채권" 계정이 속한 세부 계정을 기준으로 작성되어야 합니다. 5. “미수금”, “미수배당금”, “미수이자”, “기타채권” 항목은 각 해당 계좌의 기말잔액에서 “대손충당금”의 각 항목에 발생한 금액을 차감한 금액을 기준으로 합니다. 대손충당금 마감 잔액 이후의 금액을 입력합니다. (2) 총계정원장 계정의 결산잔액을 기준으로 계산하고 입력합니다. 대차대조표의 일부 항목에 대한 "기말잔액"은 해당 총계정원장 계정의 결산잔액을 기준으로 계산하고 입력해야 합니다. 1. "금전자금" 항목은 "현금", "은행예금", "기타금전" 계좌의 기말잔액 합계를 기준으로 작성합니다. 2. "미배당이익" 항목은 "연간이익" 계정과 "이익배분" 계정의 결산잔액을 기준으로 계산하여 기입하여야 하며, 미보상 손실이 있는 경우에는 해당 금액을 해당 항목에 입력합니다. "1". 연말 정산 후 "연간 이익" 계정에 잔액이 없습니다. "이익 분배" 계정의 연말 잔액을 기준으로 "미배분 이익" 항목을 직접 입력해야 합니다. . 대변 잔액은 양수로 입력해야 하며, 차변 잔액인 경우 '1'로 입력해야 합니다. 3. "재고" 항목은 "자재조달(또는 미착자재)", "원자재", "회전자재", "재고품", "위탁품" 등 계정의 기말잔액의 합을 기준으로 하여야 합니다. 가공자재', '생산원가'는 '재고상각충당금' 계정의 기말잔액을 차감한 금액을 입력합니다. 4. "고정자산" 항목은 "고정자산" 계정 결산 후 순액에서 "감가상각누계액" 및 "고정자산 손상충당부채" 계정의 결산잔액을 뺀 금액을 기준으로 작성합니다. 5. "무형자산" 항목은 "무형자산" 계정 결산 후 순액에서 "상각누계액" 계정과 "무형자산 손상충당부채" 계정 결산잔액을 차감한 금액을 기준으로 작성합니다. 6. "건설진행중", "장기지분투자" 및 "만기보유투자" 프로젝트는 해당 총계정원장 계정 결산잔액에서 해당 손상충당금을 차감한 순금액을 기준으로 작성하여야 합니다. . 7. "장기이연비" 항목은 "장기이연비" 계정 결산금액에서 1년 이내에 상각되는 금액을 차감한 금액을 기준으로 작성됩니다. '1년 이내' 만기 비유동자산' 항목을 입력합니다. 8. "장기차입금" 및 "미지급사채" 항목은 대차대조표일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 "장기차입금" 및 "미지급사채" 계정의 결산잔액에서 차감하여야 하며, 기업은 이를 할 수 없습니다. 대차대조표일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 부분 중 회사가 자발적으로 상환의무를 연장할 수 없는 부분은 '1년 이내 비유동부채'에 반영합니다. 유동부채 카테고리의 항목입니다. (3) 대차대조표의 대부분 항목의 "기말잔액"은 "매매금융자산", "미수금", "고정자산청산" 등 총계정원장 결산잔액을 기준으로 직접 기입할 수 있습니다. , "사업자재", "이연법인세자산", "단기차입금", "매매금융부채", "지급채무", "직원보상금", "미지급세액", "이연법인세부채", " 추정부채', '납입자본', '자본준비금', '잉여준비금' 및 기타 항목입니다. 이 항목 중 해당 계정에 차변 잔액이 있는 경우 "미납세액"과 같은 부채 항목을 "1"로 입력하고, 해당 계정에 대변이 있는 경우 "고정자산 청산"과 같은 자산 항목도 입력해야 합니다. 잔액은 숫자 "1"로 채워져야 합니다.
(4) 대차대조표 주석의 내용 대차대조표 주석의 내용은 관련 회계장부 등의 기록을 참고용으로 분석하여 실제 필요에 따라 작성하여야 한다. 우발채무 공개시 참고용으로 회계장부에 기록된 상업인수어음 할인을 기준으로 “할인된 상업인수어음” 항목을 기재합니다. 임금, 연차검사 등 관련 비용 및 비용의 금액은 대차대조표에 기재되지 않고 손익계산서에 표시됩니다.