안양, 허난성 부동산 개발 전과정
부동산 회사를 위한 일일 회계 업무 항목 전체 모음
1. 자산의 주요 회계 계정 회계:
(1) 현금
은행에서 현금 인출
출금: 현금
신용: 은행 예금
현금 인출 또는 현금 서비스
차변: 기타 미수금 - XX 원가 또는 자재 계정
대출: 현금
(2) 은행 예금
(3) 미수금: 주로 개발 회계 사업 운영 과정에서 개발 제품의 양도 및 판매, 임대 주택 제공 및 노동 서비스 제공을 위해 구매, 수락 및 임대 단위 또는 개인으로부터 대금을 징수합니다.
① 임대상가건물 매매미수금(첨부원본 : 매수계약 매매계약서 또는 임대차계약서)
차변 : 미수금 - XX회사 또는 개인
>대변: 주요 사업 소득
②자재 판매 미수금
차변: 미수금 - XX 회사
대변: 기타 사업 소득
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돈을 모을 때:
차변: 은행 예금
대변: 외상매출금
(4) 대손충당금: 두 가지 주요 회계가 있습니다 회수불가 매출채권을 결정하여 대손충당금을 처리하는 방법: 하나는 직접상각 방식, 다른 하나는 충당금 방식
대손충당금 인출
차변: 관리비
대변: 대손충당금
대손충당금 발생시
차변: 대손충당금
p>신용: 매출채권
상각된 매출채권 회수
차변: 매출채권
여신: 대손금 준비
차변: 은행 예금
채권: 미수금
(5) 미수금: 수령한 상업어음의 양도 및 판매로 인한 부동산 개발 기업을 말합니다.
상업용 건물 매각으로 받은 상업 청구서
차변: 미수금 - XX 회사
대변: 주요 사업 수입
상업용 어음만기:
무이자 상업어음인 경우(첨부서류: 매출계산서, 쌍방합의서)
차변: 은행예금
신용 : 만기 계좌 수령
이자 지급 상업어음인 경우
차변: 은행 예금
대변: 받을 어음 - XX 회사
금융비
(6) 선불 계정: 부동산 개발 기업이 계약에 따라 계약 단위에 선불하는 프로젝트 대금과 자재 준비 대금을 말합니다. 계약 단위"와 "공급 단위에 대한 선불" 각각 세부 계정.
① 프로젝트 작업 및 자재 준비를 위해 도급자에게 선불(첨부서류: 지급신청서, 지급지시)
차변: 선불 - 도급자에게 선불
대출: 은행 입금
자재 준비를 위해 계약자에게 자재 인출
차변: 선불 - 계약자에게 선불
대출: 재고 자재
기업과 시공사가 월별 또는 분기별로 사업을 정산하는 경우(첨부서류: 사업대금 정산서)
차입금: 개발비
채권: 미지급금 - 미지급금
동시에 선불 프로젝트 대금과 자재준비금은 미지급금에서 공제됩니다.
차변: 미지급금 - 미지급금 지불
대변: 선지급 - 계약자에게 선지급
은행 예금을 사용하여 잔액 보충
차변: 미지급금 - 프로젝트 지불금
대변: 은행 예금
② 자재 가격을 공급업체에 선지급
차변: 선불 - 공급 단위에 대한 선지급
신용: 은행 예금
자재가 창고에 입고되고 선지급은 지급금을 상쇄하는 데 사용됩니다.
차변: 지급 계정 - 구매 지급 지급
대변: 선지급 - 선불 공급 단위 지급
은행 예금을 사용하여 잔액을 보충하세요
차변: 미지급금 - 구매 지불금
대변: 은행 예금
(7 ) 자재 조달 : 주로 기업이 구매하는 다양한 자재의 조달 비용을 회계 처리합니다. 구입한 자재 및 장비의 구매 가격, 운송 및 잡비, 불량 순환에 대한 세금, 구매 및 보관 비용의 월별 분배 및 자재 비용 차액을 포함합니다.
(8) 조달 및 보관비: 주로 임금, 복리후생비, 사무비, 교통비 및 여비, 감가상각비, 유지비, 저가소모품 상각비, 근로보호비, 검사 등을 산정합니다. 조달 및 보관 인력 테스트 비용 등
(9) 재료비 차이: 주로 실제 비용과 계획 비용 간의 차이를 계산하는 데 사용됩니다.
(10) 재고 자재: 다양한 재고 자재의 계획 비용 또는 실제 비용을 계산하는 데 사용됩니다.
(11) 재고 장비: 기업에서 사용하는 다양한 비용을 계산하는 데 사용됩니다. 개발사업 재고장비 실비
①장비 구입, 구매대금 지급, 운송비 및 잡비 선불, 구매 할증금 (첨부 증서 : 선불비 납품서, 판매영수증, 지급명령서)
차변: 자재 조달 - 장비 조달
대변: 은행 예금
조달 수수료 계산 및 분배(첨부 바우처: 계산된 조달 수수료 고정 양식)
차변: 자재 조달 - 장비 조달
대변: 조달 보관 수수료
조달 보관 수수료 계산 공식은 다음과 같습니다.
구매 보관비 실제 배분율 = 이번 달 구매한 자재의 실제 구매 가격 및 운송비
특정 자재에 할당되는 구매 및 보관 수수료 = 실제 구매 가격 및 운송비 유통율
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자재 입고 창고로 입고됨 (첨부서류 : 입고 영수증, 장비 관리 양식)
차변 : 장비 재고
대변 : 자재조달
②장비 및 자재 주문, 구매가격, 잡비, 발생세금 (첨부서류: 구매송장, 선하증권, 은행서류, 운송비서류)
차변: 선불 계정
대변: 은행 예금
장비 도착 및 창고로 인수됨
차변: 자재 조달 - 장비 구매
대변: 지급 계정 - 지급 계정 구매 결제
선불 장비 결제 상계
차변: 지급 계정 - 지급 지급 계정
대변: 선불 계정
장비 및 자재 구입에 필요한 남은 금액을 지불합니다.
차변: 미지급금
대변: 은행 예금
3장비 및 자재가 지급되고, 설치를 위해 장비를 인수하고 주택 건설에 사용함(첨부 문서: 발행 자료 요약 시트, 장비 납품서)
차변: 개발 비용 - 주택 개발
대변: 재고 장비
장비 잔고 판매(첨부 문서: 장비 출고 서류, 은행 서류, 판매 송장)
차변: 은행 예금
대변: 기타 사업 소득
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이월 비용
차변: 기타 사업 비용
대변: 재고 장비
(12) 위탁 처리 자재: 주로 외부 위탁 처리 자재의 실제 비용입니다. 처리 단위와 처리 계약을 체결해야 합니다.
자재 발행 및 외부 업체에 처리 위탁
차변: 자재 처리 위탁
대변: 재고 자재
자재비 차액
가공 후 검사 및 보관
대여: 가공 자재 위탁
신용: 은행 입금
대여: 재고 자재 - XX 자재
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신용: 위탁 가공 자재
(13) 저가 소모품: 고정 자산 기준을 충족하지 못하는 인건비를 말합니다.
예: 도구, 도구, 유리 제품 등
자체 운영 프로젝트에서 생산 도구를 사용하는 경우 일회성 상각금이 비용에 포함됩니다.
차용: 개발 간접비
대변: 저가 소모품
창고는 50-50 상각 방법을 사용하여 일련의 도구를 받았습니다:
차변: 선불 비용
대변: 저가 소모품
차변: 조달 및 보관 수수료
대변: 선불 비용
(14) 개발된 제품: 회사가 전체 개발 과정을 완료한 제품 검사 및 승인을 통과하고 계약 조건에 따라 구매 단위로 인도되거나 상품으로 판매될 수 있는 제품(완성된 건설 현장, 주택 등 기업이 개발한 제품 포함) , 지원 시설 및 건설 프로젝트는 완료 시 승인됩니다.
차입: 개발 제품
대출: 개발 비용
개발 제품이 외부 판매로 이전되는 경우, 개발 비용은 월말에 이월됩니다.
차입금: 주요 사업 비용
차입금: 제품 개발
(15) 할부 개발 상품 : 할부판매계약에 따라 정산을 진행하며, 필요에 따라 "할부추심개발상품기록"을 설정할 수 있습니다.
차변: 주요사업비
대출: 할부추심개발상품
(16) 임대개발상품: 개발된 토지 및 주택의 이용을 말한다. 상업용 임대 사업 활동. 이는 주로 임대료 징수를 통해 달성됩니다.
"임대상품"과 "임대상품 상각"에 대한 두 가지 세부 계정이 있어야 합니다.
토지나 주택을 임대할 때
대출: 임대개발상품 - 임대상품
대출: 제품 개발
임대 수입:
차변: 은행 예금 또는 미수금
대출: 주요 사업 수입
(17 ) 회전주택: 기업이 주민을 정착시키고 철거하기 위해 사용하는 매출액을 말하며, "사용중인 회전주택"과 "회전주택 상각"의 두 가지 세부 계정으로 구성됩니다.
설치용으로 개발 철거된 회전주택용 , 실제 건설비 기준
차변: 회전율 주택 - 회전율 사용중인 주택
대출: 개발 상품 - 주택
월 단위 상각 언급된 회전율 하우스
차변: 개발 비용 또는 개발 간접비
여신: 회전율 하우스의 상각 - 회전율 하우스의 상각
유지 관리 해당 기간 동안 발생한 비용, 금액이 적은 경우
차변: 개발 비용 또는 개발 간접비
대변: 은행 예금
금액이 큰 경우
차변: 선불 비용 또는 장기 선불 비용
대변: 은행 예금
최종적으로 관련 비용 및 비용 계정에 배분
(18) 고정자산
① 구입한 고정자산(첨부서류 : 특별운송비 및 잡비별 청구서, 현금지급증서, 은행서류, 구매영수증 등)
차변 : 고정 자산
대변: 은행 예금
설치가 필요한 고정 자산 구입
차변: 고정 자산 구입 및 건설에 대한 지출
대변: 은행 예금
설치비 지불
차변: 고정자산 취득 및 건설 비용
대변: 은행 예금
설치가 완료되어 사용하게 된 때
차변: 고정자산
대변: 고정자산 취득 및 건설에 소요되는 비용
②자체 제작한 고정자산 (첨부서류 : 인계 및 사용명령서, 사업정산서)
토지취득비 및 건물설계비 납부
차변 : 고정자산취득 및 건설비
대변: 은행 예금
자재 수령 시
p>차변: 고정 자산 구매 및 건설 비용
여신: 재고 자재
건설 근로자에 대한 임금 및 복지비 배분
차변: 고정자산 구매 및 건설 지출
대변: 지급 임금
지급 복지비
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사용을 위해 인도된 건물 전체
차변: 고정 자산
여신: 고정 자산 취득 및 건설에 대한 지출
3투자에서 이전된 고정 자산 기타 단위별(첨부서류: 투자증명서, 계약서)
차변: 고정자산
대변: 납입자본금
감가상각누계액
4 재건축 및 확장을 위한 고정자산(첨부서류: 확장 통지)
차변: 고정자산 - 미사용 고정자산
여신: 고정자산 - 생산고정자산
잔여 자재 매각 시
차변: 은행 예금
대변: 고정 자산 구입 및 건설 비용
증설 프로젝트 비용 지불 시
차변: 고정자산 구입 및 건설 비용
여신: 은행 예금
사업 완료 시 (첨부서류: 사업완료정산서)
차변: 고정 자산 - 미사용 고정 자산
대변: 고정 자산 취득 및 건설 비용
사용 인도 시
차변: 고정 자산 - 생산용 고정 자산
신용: 고정 자산 - 미사용 고정 자산
(19) 무형 자산: 장기간 사용되지만 물리적 형태가 없는 기업 자산, 특허권, 비특허기술, 상표권, 토지사용권 등을 포함합니다.
2. 부채의 주요 회계 계정 회계
(1) 미지급 계정: 자재 구매 또는 서비스 제공을 위해 공급 단위에 지불해야 하는 금액
선불 결제 계약자에게 이전된 프로젝트 가격에 대한 메모
차변: 개발 비용
대변: 미지급금
대출금이 미지급금 상쇄에 사용되는 경우
차변: 지급 계정
대변: 선불
남은 잔액 지불 시
차변: 지급 계정
p>대출: 은행 예금
(2) 선지급: 특정 계약이나 합의에 따라 주택 구입 단위 또는 개인으로부터 징수하는 주택 구입에 대한 보증금.
그리고 대행사 건설사업 대금 수령
선입금 수령 시
차변: 은행 예금
대변: 선지급 - 대행사 선지급 건설 프로젝트 대금
사업대금 정산서 제출 시
차변: 미수금
대변
차변: 선지급; 영수증 계정 - 건설 프로젝트 선지급
대변: 미수금
전체 잔액 회수
차변: 은행 예금
대변: 미수금
(3) 미지급 급여
현금수표 발행 및 급여 지급
차변: 현금
대출: 은행 예금
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차변: 지급 임금
대출: 현금
이월 원천징수 금액
차변: 지급 임금
대출: 기타채권 - 수도세 및 전기세 원천징수
- 임대료 원천징수
월말에 급여비 배분
차변: 개발비(건축 및 설치 )
개발간접비(개발사업현장)
판매비(판매대행)
관리비(행정부서)
구매 및 보관비(구매부서)
관리비 - 노동보험료(장기휴직자)
지급복리비(의료진)
대출: 지급 급여
(4) 지급 복지비(총 임금의 14%를 기준으로 발생)
차변: 개발 비용(건축 및 설치)
개발 간접비(개발사업 현장)
판매비(판매조직)
관리비(관리부서)
구매 및 보관비(구매부서) )
대변: 복지비 지급
복지비 현금 지급 시
차변: 복지비 지급
대변: 현금
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(5) 납부세금: 주로 (사업세, 도시유지 및 건설세, 고정자산조정세, 소득세, 부동산세, 차량 및 선박 사용세, 토지세, 토지세)를 포함하여 국가에 납부해야 하는 다양한 세금을 계산합니다. 사용세 및 각종 세금)
납부세액은 월말 실현 영업소득을 기준으로 계산됩니다.
차변: 주요 사업세 및 할증료
세액: 납부 세금 - 납부 사업세
- 납부 도시 유지 및 건설세
월말에 납부 세금은 실현된 기타 사업 소득을 기준으로 계산됩니다.
차변: 기타 사업 비용
대변: 미납 세금 - 미납 사업세
- 미납 도시 유지 및 건설세
마지막 해당 월에 납부해야 할 재산세와 차량 및 선박 사용세가 규정에 따라 계산된 경우
차변: 관리비
대변: 납부 세금 - 부동산세
- 차량 및 선박 사용세
- 토지 사용세
월말에 계산되는 소득세
차변: 소득세
차변: 미지급 세금 - 미지급 소득세
실제 납부 세금
차변: 미지급 세금 - XX 세금
대출: 은행 예금
(6) 기타 미지급금: 주에 지불된 교육 추가금 및 기타 지불금을 계산합니다.
월말 교육 추가금 인출 규정
차변 : 주요 사업세 및 추가 요금
대변: 기타 미지급금 - 교육 추가 요금
3. 비용 및 비용의 주요 회계 대상 회계
(1) 개발 비용: 회계 목적이 결정될 수 있는 경우에는 "개발 비용"에 직접 포함됩니다. 여기에는 주로 토지 취득 및 철거 보상(토지 취득 비용, 농지 점유세, 인력 정착 비용)(계획, 설계 비용); , 프로젝트 타당성 조사, 수문학, 지질학, 측량 및 매핑, "3개 연결 및 1개 레벨링") 기반시설 비용(지역사회 도로 건설, 물 공급, 전력 공급, 가스 공급, 하수 배출, 홍수 배수, 통신, 조명, 위생, 녹화), 건설 및 설치 프로젝트 비용(계약자에게 지불되는 건설 및 설치 프로젝트 비용), 공공 시설 비용(주민 위원회, 경찰서, 유치원)
(공원, 소방, 보일러실, 급수탑, 자전거 보관소, 공중화장실 등 시설비 지출)을 설정하고, 각각 '토지개발', '지원시설개발', '주택개발'에 대한 2차 세부항목을 설정합니다. 위의 6개 항목을 바탕으로 3단계 세부 계정을 설정할 수 있습니다.
1개발 토지비 및 비용:
차변: 개발비-토지 개발
여신 : 은행 예금
또는 미지급 계정 - XX 회사
개발 간접비 할당
차변: 개발 비용 - 토지 개발
대변: 개발 간접 비용
개발 토지 비용 이월
차변: 개발 비용 - 주택 개발
대변: 개발 비용 - 토지 개발.
2 지원시설 개발
계산식:
특정 개발제품에 대해 발생한 지원시설 개발비 = 해당 제품의 예산비용(또는 계획비용) 개발된 제품) 지원시설 적립율
지원시설 사용료 적립율 = 지원시설의 예산비용(또는 계획비용)은 해당 시설에서 개발한 제품의 예산비용(또는 계획비용)을 부담해야 함 100
지원시설 발생비용(자가이용 건설부지 개발)
차변: 개발비 - 지원시설 개발
차변: 제품대금 지급 개발
시설개발비 지원
차변: 개발비 - 시설개발 지원
여신: 은행예금
동시에, 재고 장비 또는 자재 개발 사용
차변: 개발 비용 - 지원 시설 개발
대변: 재고 장비 또는 재고 자재
개발 간접비 할당 부담
차변: 개발 비용 - 지원 시설 개발
대변: 개발 간접비
지원 시설 개발 비용 이월
차변 : 개발비 - 주택개발
대출 : 개발비 - 지원시설개발
③ 주택개발과정에서 발생한 비용(객체구별 가능)
차변: 개발비 - 주택개발
대출: 은행예금
4주택건설 개발의 건설방식은 주로 '아웃소싱'과 '자율운영'이 있다
건설을 위해 외부 기관에 아웃소싱(제안된 완료된 프로젝트의 월별 보고서 또는 가격 정산 명세서에 따름)
차변: 개발 비용 - 주택 개발
대출: 은행 예금
또는 지급 계정 - 지급 프로젝트 대출
자체 건설용
차변: 개발 비용 - 주택 개발
대출: 은행 예금
또는 지급 계정 - 지급 프로젝트 지급
지급 급여
재고 자재 또는 장비
⑤ 기관 프로젝트 개발 비용: 기업이 수행하는 엔지니어링 프로젝트를 말합니다. 다른 단위로부터 위임을 받아 자신을 대신하여 개발하고 건설합니다.
기업에서 발생하는 다양한 건설 프로젝트에 대한 비용
차변: 개발 비용 - 건설 프로젝트 개발
대변: 은행 예금
또는 재고 자재
또는 현금
이월 개발 간접비
차변: 개발 비용 - 건설 에이전시 개발
차변: 개발 간접비
프로젝트 완료 후 이월된 비용
차변: 개발 비용 - 에이전시 건설 프로젝트
대변: 개발비 - 대행사 건설사업
p>인계절차에 따라 위탁업체에 인계한 후
차변: 본사업비 - 대행사 건설사업 정산비
크레딧: 개발 비용 - 대행사 건설 프로젝트
(2) 개발 간접비: 개발을 직접 조직하고 관리하는 데 드는 비용: 관리 인력 임금, 직원 복리후생비, 감가상각비, 수리비, 사무비, 수도 및 전기비, 노동 보호비, 주택 회전율
간접비가 발생한 경우
차변: 개발 간접비
대변: 은행 예금
또는 지급 계정
p>또는 지급 임금
개발 간접비 할당
차변: 개발 비용 - 주택 개발
대변: 개발 간접비
완성된 주택 개발 비용 이월
차변: 개발 제품 - 주택
신용: 개발비 - 주택 개발
(3) 관리비: 개발 기업의 행정 부서가 부동산 개발 및 운영 활동을 관리하고 조직하기 위해 지출하는 다양한 비용을 말합니다
(4) 금융비용 : 개발 및 운영기간에 대한 순이자비용, 환손익, 정산 등을 포함 외환처리수수료 및 금융기관수수료
(5) 판매비용 : 회사에서 발생한 각종 비용 제품을 판매하거나 서비스를 제공하는 과정.
주요 내용은 다음과 같습니다: 제품 판매 전 수정 및 수리비, 하자관리비, 수도세, 전기세, 난방비, 제품 판매 과정에서 발생하는 광고비, 전시비, 회사의 판매를 위해 특별히 설립된 판매 대리점 수수료. 직원 급여, 복리후생비, 사업비 및 기타 정기경비
판매비 발생
차변: 판매비
대변: 은행 예금
또는 지급 계정