매입세가 차변 또는 대변으로 이체되나요?
반품, 할인 등의 사유로 인해 원래 매입세액을 공제할 수 없어 매입세액을 외부로 이전하는 경우에는 매입세액에서 이전하여 다음과 같이 기록해야 합니다. 신용. 반대로, 계산오류나 조정이 필요하여 매입세가 이전된 경우에는 차변으로 기록되어야 합니다.
1. 매입세액을 세액공제하는 것
기업에 반품, 할인 등이 있어 당초 확정된 매입세액을 공제할 수 없는 경우 이 부분 입력 세액은 원래 계정에서 이체됩니다. 이 때 회계처리는 차변: 채무(또는 관련 계정), 대변: 미지급세액 - 미지급부가가치세(매입세액 전입)로 처리되어야 합니다. 여기서 "매입세액이전"은 세액공제에 기록되어야 하며, 이는 공제할 수 없는 세금부분이 납부세액에서 차감된다는 것을 의미합니다.
2. 매입세액을 차변으로 이체
계산 오류나 회계 조정 등의 경우 기업은 확인된 매입세금을 이체해야 할 수도 있습니다. 이 때 회계처리는 차변: 미지급세액 - 미납부가가치세(매입세전출), 대변: 관련계정으로 처리되어야 합니다. 여기서 "매입세액 이체"는 차변에 기록되어야 합니다. 즉, 세액 중 이 부분이 납부세금에서 이체되어 기타 관련 계정을 조정하는 데 사용된다는 의미입니다.
3. 참고사항
매입세 이전에 대한 회계처리를 수행할 때 증빙서류의 무결성과 정확성이 보장되어야 하며, 회계규정 및 회계기준의 조항을 준수해야 합니다. 따라 갔다. 불확실한 회계처리에 대해서는 전문회계사 또는 세무담당자와 적시에 협의하여 회계처리의 준수 여부를 확인해야 합니다.
요약하자면:
매입세가 차변 또는 대변으로 이전되는지는 그 성격과 방향에 따라 다릅니다. 반품, 할인 등으로 인해 원래 매입세액을 공제할 수 없는 경우, 계산 오류 또는 조정 필요로 인해 매입세액이 외부로 이전되는 경우 매입세액에서 이체하여 대변에 기록해야 합니다. 차변 쪽에 기록되어야 합니다. 관련 회계 처리를 수행할 때 증빙의 완전성과 정확성을 보장해야 하며 관련 규정 및 표준의 조항을 따라야 합니다.
법적 근거:
"중화인민공화국 및 국무원 회계법"
제15조는 다음을 규정합니다:
회계 증서, 회계 장부, 재무 회계 보고서 및 기타 회계 자료는 통일된 국가 회계 시스템의 규정을 준수해야 합니다. 어떠한 단위나 개인도 회계 증빙, 회계 장부 및 기타 회계 자료를 위조, 변조하거나 허위의 재무 회계 보고를 제공할 수 없습니다.
'중화인민공화국 부가가치세법'
제20조는 다음과 같이 규정합니다.
납세자는 무형의 상품을 구매하고, 처리하고, 수리 및 수리 서비스를 제공합니다. 자산 및 부동산의 경우 규정에 따라 취득한 부가가치세 공제증명서에 따라 매입세액을 매출세액에서 공제할 수 있습니다.