인지세 관련 인기 질문 25개와 답변
7월 1일부터 '중화인민공화국 인지세법'이 시행됐다. 최근 국세청 세금 서비스 플랫폼 12366에서는 인지세에 관한 뜨거운 질문과 답변을 공개하고, 관심도가 높은 25개 이슈를 선정해 함께 알아보겠습니다.
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인지세 과세쿠폰은 무엇인가요?
'중화인민공화국 인지세법'(인민공화국 주석)에 따르면 중화민국 및 중화인민공화국) 명령 제89호) 제2조: 이 법에서 사용하는 "과세 서류"란 "인지세 항목 및 세금"에 나열된 계약서, 재산권 양도 서류 및 사업 장부를 의미합니다. 요율표'를 이 법에 첨부합니다. 「인지세 항목 및 요율표」에 따른 계약(서면계약을 말한다)에는 대출계약, 금융리스계약, 매매계약, 도급계약, 건설사업계약, 운송계약, 기술계약, 임대계약, 보관계약, 보관계약 등이 포함됩니다. 계약, 재산 보험 계약 토지 사용권 양도 문서, 토지 사용권, 주택 및 기타 건물 및 구조물 소유권 양도 문서(토지 계약 관리권 및 토지 관리권 양도 제외), 지분 양도 문서(포함되지 않음) 토지계약관리권 및 토지관리권 양도서류(증권거래인지세 포함), 상표전용권, 저작권, 특허권 및 독점기술사업장부 증권거래에 관한 양도서류;
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회사가 해외 기업과 계약을 체결할 때 해외 기업에 대한 인지세를 원천징수하고 납부해야 합니까?
에 따르면 납세자가 해외 단위인 경우 중화인민공화국 세법 제14조(중화인민공화국 주석 제89호) "중화인민공화국 및 중화인민공화국 우표" 개인 또는 국내 대리인이 있는 경우 그의 국내 대리인이 원천징수 의무자가 됩니다. 대리인이 대리인인 경우 납세자가 스스로 인지세를 신고하고 납부해야 합니다. 구체적인 방법은 세무기관에서 정합니다. 국무회의의.
'국가세무총국의 시행 및 기타 관련 사항에 관한 고시'(2022년 국가세무총국 고시 제14호) 제1조 4항에 따르면 납세자는 해외 단위입니다. 또는 국내에 대리인이 있는 개인의 국내 대리인이 원천징수 의무자가 됩니다. 해외 법인 또는 개인의 국내 대리인은 규정에 따라 인지세를 원천징수하고 국내 대리인의 소재지(거주지) 관할 세무당국에 세금을 신고하고 납부해야 합니다. 납세자가 해외 법인 또는 개인이고 국내에 대리인이 없는 경우 납세자가 인지세를 스스로 신고하고 납부해야 합니다. 해외 법인 또는 개인은 자산이 인도된 곳, 국내 서비스 제공자 또는 수혜자의 소재지(거주지), 과세 증명서를 작성한 사람의 소재지(거소지)를 관할하는 세무당국에 신고하고 납부할 수 있습니다. ), 부동산 재산권의 양도와 관련된 경우 해당 부동산이 위치한 관할 세무 당국에 신고하고 납부해야 합니다.
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인지세가 면제되는 보험보장기금 회사의 과세 증명서는 무엇입니까?
'재무부 및 국가 행정처 고시'에 따르면 보험담보기금 관련 조세정책 문제에 대한 과세 "고시"(재정세무[2018] 제41호), "재정부 및 국가세무총국의 일부 우대 조세 정책 시행 기간 연장에 관한 공고"( 2023년 12월 31일 이전에 보험 보호를 위해 재정부 및 국가 세무총국에서 발표한 공고: 다음과 같은 기금 회사의 과세 증명서는 인지세가 면제됩니다. 1. 새로 설립된 기금 계좌 장부; /p>
2. 보험회사의 위험 처리 및 파산 구제 과정에서 서명한 재산 양도 서류
3. 위험 처리 과정에서 중국 인민은행과 재대출 계약을 체결했습니다. 보험 회사의 경우
4. 보험을 사용하여 기금 자체 재산과 보험 회사가 체결한 상환 자산을 보호합니다.
인지세가 다른 당사자에게 부과됩니다. 규정에 따라 보험담보기금 회사와 상기 재산 양도 서류 또는 과세 계약을 체결한 사람.
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금융기관과 중소기업이 체결한 대출계약에도 인지세를 징수해야 하나요?
'금융지원에 관한 고시'에 따르면 재정부 및 국가세무국의 중소기업 "관련 세무정책에 관한 고시"(Caishui [2017] No. 77), "재무부 및 국가세무국의 시행기간 연장에 관한 공고" 일부 우대 조세 정책"(재무부 및 국가 세무총국 고시 제6호, 2021년), 2023년 12월 31일 이전에는 금융 기관 및 중소기업이 체결한 대출 계약에서 인지세가 면제되었습니다. 5
부동산 소유자가 정부, 사회 복지 기관, 학교에 재산을 기부하는 경우 발급한 서류에 인지세가 부과되나요?
"중화인민공화국 인지세법"( 중화인민공화국 주석 제89호) 제12조에 따라 인지세가 면제되는 증명서는 다음과 같습니다.
......
(6) 부동산 소유자가 정부, 학교, 사회 복지 기관, 자선 단체에 재산을 기부할 때 작성한 재산권 양도 서류;
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인지세는 계약 과정에서 부과됩니다. 신용자산 유동화 구체적인 규정은 무엇입니까?
'신용자산 유동화에 관한 조세정책 문제에 관한 재정부 및 국가세무국 고시' 제1조에 따르면(재정 및 세무) [2006] 제5호): 1. 인지세 정책 문제
......
(3) 신용자산 유동화 과정에서 원천기관과 수탁기관, 기금관리기관(수탁기관으로부터 위탁을 받아 신탁사업의 관리업무를 담당하는 기관을 말한다), 기타 재산계좌자금을 보유한 기관이 체결한 과세계약, 증권등록 및 보관기관 (중국정부채권예탁청산유한회사를 말함) 및 기타 유동화거래 서비스를 제공하는 기관은 발행인 및 수탁인의 세금을 일시적으로 면제합니다.
(4) 수탁자가 신용자산유동화증권을 발행하는 것과 투자자가 신용자산유동화증권을 매매하는 경우 인지세가 한시적으로 면제됩니다.
(5) 신용자산 유동화 사업을 수행할 목적으로 발행인 및 수탁자가 특별히 설립한 기금 계좌부에 인지세가 일시적으로 면제됩니다.
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인지세 과세 증서에 포함된 금액이 RMB가 아닌 통화인 경우 납부할 세액을 어떻게 계산하나요?
"재무부 및 국가세무총국 인지세 규정" "특정 사항에 대한 정책 시행 기준 고시"(2022년 재정부 및 국가세무총국 고시 제22호), 제3항 5, 과세 증빙 금액이 인민폐 이외의 통화인 경우, 증서 발행일의 인민폐 환율의 중앙 환율에 따라 환산하여 세금 계산 기준을 결정합니다.
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여러 당사자***가 과세 계약을 체결한 경우 인지세를 어떻게 계산하나요?
'인민공화국 인지'에 따르면 중화인민공화국 세법 제10조(중화인민공화국 주석령 제89호)에 의거 동일한 과세증명서를 2인 이상이 작성하는 경우에는 납부할 세금은 해당 금액에 따라 별도로 계산됩니다.
'재무부, 국가세무총국의 특정 인지세 문제 정책 실시 기준에 관한 고시'(국세부 고시 제22호) 제3조 첫 번째 단락에 의거 재정 및 국가세무총국 2022), 동일한 과세 계약 및 과세 재산권 양도 서류에 2인 이상의 납세자가 포함되어 있고 각 납세자의 관련 금액이 명시되지 않은 경우 세금 계산 기준은 다음을 기준으로 결정됩니다. 과세상품권에 기재된 금액(표시된 부가가치세 제외)을 납세자가 균등하게 공유합니다.
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발전소와 전력망 간 또는 전력망 간에 체결된 전기 구매 및 판매 계약에 부과되는 인지세는 어떤 세금 범주에 속합니까?
에 따르면 재정부 및 국가세무국의 특정 인지세 문제 정책 실시 기준에 관한 공고(2022년 재정부 및 국가세무국 고시 제22호)에 따른 재정, 제2조 , 제3항 발전소와 전력망 간, 전력망과 전력망 간 전력 구매 및 판매 계약의 경우 판매 계약의 세금 항목에 따라 인지세를 납부해야 합니다.
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동일한 증서에 서로 다른 세금 항목이 기록되어 있는 경우 인지세는 어떻게 납부하나요?
'인민공화국 인지세법'에 따라 중국' (중화인민공화국 인지세법) ***대통령령 제89조 제9조), 동일한 과세서류에 2개 이상의 세금 항목이 포함되어 있고 그 금액이 별도로 기재되어 있는 경우 납부세액은 다음과 같이 별도로 계산합니다. 해당 세목 및 세율에 해당하며, 별도로 기재되지 않은 경우에는 해당 금액이 명시된 경우 더 높은 세율이 적용됩니다.
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실제 정산금액이 계약서에 기재된 금액과 다를 경우 인지세는 어떻게 납부하나요?
'정책'에 따라 특정 인지세 문제에 대한 재정부 및 국가세무국" "시행 기준에 대한 고시"(2022년 재정부 및 국가세무국 고시 제22호), 제3조 2항, 금액이 다음과 같은 경우 과세 계약 및 과세 재산권 양도 서류에 기재된 금액이 실제 정산 금액과 일치하지 않는 경우, 과세 증명서는 변경되지 않습니다. 해당 금액이 기재된 경우, 기재된 금액이 세금 계산의 기준이 됩니다. 과세표가 변경된 경우, 변경 후 기재한 금액을 세금 계산의 기준으로 합니다. 인지세를 납부한 과세 증서에 기재된 금액이 변경 후 증가한 경우 납세자는 변경 후 기재된 금액이 감소한 경우 증가된 금액에 대한 인지세를 납부해야 합니다. 감소된 금액을 환불하거나 환불합니다. 12
본토 투자자가 홍콩 펀드 분배를 통해 받은 소득에 대한 개인소득세는 누가 원천징수하고 납부합니까?
'환거래 개방형 포함에 관한 규정'에 따르면 본토 및 홍콩 주식 시장 거래의 자금 "상호 연결 메커니즘 이후 적용 가능한 세금 정책에 대한 공고"(2022년 재정부, 국가 세무총국 및 중국 증권감독관리위원회 공고 제24호) 중국 예탁결제원 및 홍콩 증권감독관리위원회 제2조 Clearing Co., Ltd.는 본토 투자자가 홍콩 펀드 분배 개인소득세에서 얻은 소득을 원천징수하고 상환할 책임이 있습니다. 13
미이행된 계약에 대해 인지세를 환불받을 수 있나요?
'재무부 및 국가세무국의 특정 인지세 정책 실시 기준에 관한 발표'에 따르면 사항'(재무부 및 국가세무총국 고시, 2022년 제22호) 제3조 7항, 이행되지 않은 과세 계약 및 재산권 양도 서류에 대해 납부한 인지세는 환급되거나 상쇄되지 않습니다. .
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인지세 범위에 포함되지 않는 바우처는 무엇입니까?
재무부 및 국가 세무총국의 발표에 따르면 특정 인지세 문제에 관한 정책 시행 기준'(2022년 재정부 및 국가 세무총국 공고 제22호 재정 2조 4항에 따라 다음 증빙) 인지세 징수 범위에 속하지 않는 상황:
1. 인민 법원의 유효한 법률 문서, 중재 기관의 중재 문서, 감독 기관의 감독 문서.
2. 현급 이상 인민정부와 그 산하기관이 행정권한에 따라 부동산을 수용, 회복 또는 보상하기 위해 작성한 계약서, 합의서 또는 행정문서.
3. 본점과 지점 간, 지점 간 작성되어 계획 실행의 근거로 사용되는 증서.
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자본 양도에 대한 인지세 계산 기준을 어떻게 결정합니까?
'재무부 및 국가의 발표'에 따르면 특정 인지세 문제에 대한 정책 시행 표준에 대한 과세 관리'(재정 2022년 세무부 고시 제22호 제3조 4항에 따라 납세자의 지분 양도에 대한 인지세 계산 기준은 다음을 기준으로 합니다. (청약 후 실제로 기부되지 않은 상장 지분 부분은 제외) 물론입니다.
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해외에서 체결한 계약에도 인지세를 납부해야 합니까?
중화인민공화국(중화인민공화국) 인지세법에 따라 중화인민공화국 대통령령 제89호 제1조: 중화인민공화국 국경 밖에서 과세 증명서를 작성하여 국내에서 사용하는 단위 및 개인은 이 법의 규정에 따라 인지세를 납부해야 합니다.
'재무부, 국가세무총국의 특정 인지세 문제 정책 실시 기준에 관한 고시'(부 고시 제22호) 제2조 첫 번째 단락에 의거 재정부 및 국가세무총국(2022)), 중화인민공화국 및 해외에서 작성되어 국내에서 사용되는 국가 과세 증명서는 규정에 따라 인지세를 납부해야 합니다.
다음 상황을 포함합니다:
1. 과세 증명서의 대상이 부동산인 경우 해당 부동산이 과세 대상인 경우; 증명서가 지분이고 지분이 중국 거주 기업의 지분인 경우
3. 과세 증명서의 대상이 동산, 상표권, 저작권, 특허권 또는 독점 기술 사용권인 경우 , 판매자 또는 구매자가 국내에 있지만, 해외 단위 또는 개인이 국내 단위 또는 개인에게 동산 또는 상표권, 저작권, 특허권에 대한 독점권, 해외에서 전적으로 사용되는 독점 기술을 사용할 권리를 판매하는 것은 포함되지 않습니다.
4. 과세 바우처의 대상은 서비스입니다. 제공자 또는 수령인은 국내에 있지만, 해외 단위 또는 개인이 국내 단위 또는 개인에게 제공하는 서비스는 전적으로 국가 외부에서 발생합니다. .
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기업 간 주문 및 배송 주문에 인지세를 납부해야 합니까?
'재무부 정책 시행 기준'에 따라 특정 인지세 사항에 대한 국가세무총국의 공고"(2022년 재정부 및 국가세무총국 고시 제22호), 제2조 2항, 사이에 작성된 주문 및 배달 주문과 같은 서류 기업은 매매 관계를 결정하고 구매자와 판매자의 권리와 의무를 명확히 하기 위해 별도로 명시하지 않습니다. 매매 계약이 있는 경우 인지세는 요구되는 대로 납부해야 합니다.
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금액이 불특정 계약에 대한 인지세는 어떻게 납부하나요?
중화인민공화국 인지세법(인민공화국 인지세법)에 따라 중국) 대통령령 제89조 제6조): 과세 계약이나 재산 양도 서류에 금액이 명시되어 있지 않은 경우 인지세 계산 기준은 실제 정산 금액을 기준으로 결정됩니다.
'국가세무총국의 시행 및 기타 관련 사항에 관한 고시'(2022년 국가세무총국 고시 제14호) 제1조 2항의 규정에 따라 과세 대상 계약 및 재산권 이전 서류가 명시되지 않은 경우, 후속 실제 정산 시 금액이 결정된 경우, 납세자는 과세 계약 및 재산권 이전 서류가 체결된 첫 번째 세금 신고 기간에 과세 계약의 성립 및 재산권 이전 서류를 신고해야 합니다. 인지세는 신고기간 동안 실제 정산금액을 기준으로 계산하여 납부합니다.
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국내 복합운송에 대한 인지세 계산 기준을 어떻게 결정합니까?
재무부의 "시행 수준"에 따라 특정 인지세 문제에 대한 국가세무국 정책" "공고"(2022년 재정부 및 국가세무국 고시 제22호) 국내 복합운송에 관한 제3조 6항. 화물이 출발지에서 균일하게 정산되는 경우, 분할운송인 경우 출발지에서 화물을 정산하는 쌍방이 인지세를 납부합니다. 분할운임을 세금 계산의 기준으로 삼고 인지세는 화물 정산을 처리하는 각 당사자가 납부합니다.
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납세자는 인지세 할인을 어떻게 누릴 수 있나요?
'국가세무총국의 시행 및 기타 관련 사항에 관한 공고'(공고)에 따르면 국가세무총국 2022년 제14호), 제1조 5항에 따라 인지세법 시행 후 납세자는 인지세 우대 정책을 누릴 수 있으며 '자기심판' 처리 방법을 계속해서 시행할 수 있습니다. 선언 및 향유, 그리고 향후 참고를 위한 관련 정보의 보유'를 의미합니다. 납세자는 참조용으로 보유하는 정보의 진실성, 완전성 및 합법성에 대한 법적 책임을 집니다.
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납세자는 토지 부가가치세 우대 사항을 어떻게 누릴 수 있나요?
'국가세무총국의 시행 및 기타 관련 공고'에 따르면 사항'(2022년 국가세무총국 고시 제14호) 제2조 1항, 토지부가가치세 원등록에 대한 우대정책, 납세자의 처리방법 '자기판단, 신고 및 향유, 보관'을 실시한다. 향후 참조를 위한 관련 정보"를 참조하세요. 납세자는 필요에 따라 토지부가가치세 신고서의 해당 면세란을 작성하여 누릴 수 있으며, 관련 정책에서 규정한 자료는 향후 참고를 위해 보관됩니다. 납세자는 참조용으로 보유하는 정보의 진실성, 완전성 및 합법성에 대한 법적 책임을 집니다.
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과세증명서에 기재된 부가가치세가 잘못 계산되었습니다. 인지세는 어떻게 처리해야 하나요?
'정책'에 따라 특정 인지세 문제에 대한 재정부 및 국가 세무국" "시행 기준에 대한 고시"(2022년 재정부 및 국가 세무국 고시 제22호), 제3조 3항, 납세자의 과세상품권에 기재된 부가가치세 계산상의 오류로 인해 과세상품권의 세액계산기준이 감액 또는 증액된 경우, 납세자는 규정에 따라 과세상품권에 기재된 부가가치세를 조정하여 다시 결정해야 합니다. 과세 바우처에 대한 세금 계산의 기초. 인지세가 납부된 과세 증빙이 조정 후 증가하는 경우, 납세자는 조정 후 세금 계산 기준이 감소하는 경우 증가된 금액에 대한 인지세를 환급해야 합니다. 납세자는 세무 당국에 환급 또는 환급을 신청할 수 있습니다. 인지세를 납부합니다.
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인지세 작성에 관여한 당사자 모두 인지세 면제 또는 감면 혜택을 누릴 수 있나요?
'집행기준'에 따르면 특정 인지세 문제에 대한 재정부 및 국가세무총국의 정책 "공고"(2022년 재정부 및 국가세무총국 고시 제22호) 인지세 감면 및 과세 증명서에는 면제 우대 조치가 적용되므로, 과세 증명서를 작성하는 모든 납세자는 인지세 감면 및 면제 정책을 누릴 수 있으며, 인지세 면제를 제외하고는 특정 납세자에게 적용된다는 점을 명시합니다.
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납세자가 부착한 추가 납세 인지를 환급받을 수 있나요?
'재무부 및 국가 세무총국의 발표에 따르면 특정 인지세 문제에 대한 정책 시행 기준'(2022년 재정부 및 국가세무총국 공고 제22호 제3조 8항에 따라 과도한 세금에 대해 세금 환급 및 세금 상쇄가 허용되지 않음) 납세자가 부착한 우표.
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납세자는 인지세를 신고하고 납부할 때 어떤 보고서를 작성해야 합니까?
"국가 세무국 시행 및 기타 관리국 발표"에 따르면 관련 사항'(2022년 국세청 고시 제14호), (1) 납세자는 인지세 과세 계약서, 재산 양도 서류 및 사업 장부를 바탕으로 '인지세 원천 세부 양식'(별지 1)을 작성해야 합니다. , 재산행위세 종합신고를 합니다.