내부 통제 및 위험 관리 서류 사례 분석
비즈니스 관리자에게 내부 통제와 위험 관리는 서로를 위한 전제 조건이자 서로를 보완하는 요소입니다. 다음은 귀하의 참고를 위해 제가 정리한 내부 통제 및 위험 관리 문서에 대한 사례 분석입니다.
내부 통제 및 위험 관리 문서 1
"기업 위험 관리 및 내부 통제에 대한 간략한 논의"
기업이 직면하게 될 불가피한 상황 요약 경영활동 다양한 리스크에 대해서는 객관적으로 존재하는 통제 불가능한 리스크 외에도 대부분의 기업 리스크를 통제할 수 있습니다. 감독은 위험을 피하고 위험을 허용 가능한 수준으로 줄일 수도 있습니다.
키워드 기업 관리, 위험 관리, 내부 통제
1. 내부 통제 및 위험 관리의 정의
기업 내부 통제는 현대 기업 관리의 중요한 수단입니다. 기업전략, 영업실적, 재무보고, 자산평가 등 기본 목표의 실현을 합리적으로 보장하기 위해 회사의 이사회, 경영진, 직원이 공동으로 수행하는 통제 활동입니다. 핵심은 회사가 다음 범위 내에서 운영되도록 보장하는 것입니다. 합리적인 범위 회사의 기본 목표 실현을 보장합니다. 기업 위험 관리는 회사의 이사회, 경영진 및 기타 직원이 공동으로 실행하는 프로세스로 회사의 모든 수준에서 전략 수립 및 활동에 적용됩니다. 위험 성향은 위험을 관리하고 기업 목표 실현을 위한 합리적인 보장을 제공합니다. 책 『내부통제?전체 프레임워크』에서는 위험관리의 통제요소에는 통제환경, 위험평가, 통제활동, 정보통신, 감독 등이 포함된다고 제시하고 있다. 모든 기업이 직면한 환경에는 불확실한 요소가 많다는 것을 알 수 있습니다. 기압은 기업의 목표를 달성하기 위해 객관적인 외부 환경을 파악하는 데 기초하여 특정 제어 방법을 사용하여 제어 프로세스와 조치를 공식화해야 합니다. .
2. 리스크 관리와 내부 통제의 본질적인 관계
리스크 관리의 목적은 리스크를 예방하고, 적시에 리스크를 발견하며, 리스크로 인해 발생할 수 있는 영향을 예측하고, 부정적인 영향을 최소화하도록 노력하십시오. 내부 통제는 기업 내에서 채택된 위험 관리입니다. 내부 통제 시스템을 공식화하기 위한 기본은 주로 위험에 의해 결정되거나 심지어 위험 요인에 따라 결정됩니다(일부 극단적인 경우). 투자자의 이익을 보호하고, 기업 자산을 보존하고, 새로운 가치를 창출하는 것은 내부 통제 또는 위험 관리의 기본 기능입니다. 기업 시스템의 필수적인 부분인 내부 통제의 목적은 회계 정보의 정확성과 신뢰성을 보장하고 경제적 사기를 방지하며 재산 안전을 보호하고 경제적 손실을 방지하기 위해 기업의 평판을 보호하는 것입니다. 새로운 기술과 시장 상황에 따라 내부 통제가 자연스럽게 확대되는 위험 관리 측면에서 내부 통제는 위험 관리를 촉진합니다.
기업 내부 통제의 힘은 주로 위험 관리에서 비롯됩니다. 기업이 위험 운영을 수행할 때 내부 통제 시스템은 필요하고 효율적이며 효과적인 위험 관리 방법이 됩니다. 시스템 달성해야 할 상태는 기업의 내부 통제 시스템 요구 사항을 충족할 수 있는 것입니다. 즉, 위험관리는 내부통제 개념의 자연스러운 확장이며, 신기술과 시장은 내부통제를 위험관리 쪽으로 밀어붙인다. 전체적으로 기업의 실제 운영 과정에서 위험 관리와 내부 통제는 분리될 수 없습니다.
3. 현재 기업이 직면하고 있는 주요 위험
경제 세계화의 지속적인 발전과 급속한 경제 성장으로 인해 현대 기업이 직면한 위험은 시장화 수준이 높아질수록 증가하고 있습니다. 기업의 위험은 높아질수록 기업의 위험은 항상 존재한다고 할 수 있습니다.
기업 리스크는 크게 외부 리스크와 내부 리스크로 구분됩니다. 외부 리스크는 주로 국내법, 정상적인 변화, 시장 수급 상황이나 경쟁력 등 다양한 외부 요인을 가리킵니다. 내부 위험은 주로 기업의 자원 배분, 산업 상태, 비즈니스 프로세스, 재무 능력, 관리자의 가치 지향, 직무 책임, 인센티브 메커니즘 및 팀 정신을 의미합니다.
IV. 중대한 위험이 있는 기업이 취할 수 있는 내부 통제 관리 조치
기업이 발전하든, 위험과 도전에 직면하든 관계없이 내부 통제 시스템을 구축하고 개선하십시오. 기업은 현재 긴급한 질문이 되었습니다. 실제 운영 상황에 기초하여 과학적이고 합리적인 내부 통제 시스템을 공식화하고 이를 엄격하게 실행해야만 기업은 위험 예방 목표를 달성할 수 있습니다.
본 조에서 언급하는 내부통제는 주로 사람, 재무, 자재, 정보를 포함합니다. 구체적으로 다음 내용을 주로 포함합니다.
(1) 효과적인 위험 관리를 보장하기 위해 내부 통제의 원칙과 요소를 구현합니다.
기업 내부 통제의 원칙은 포괄성, 중요성을 의미합니다. , 견제와 균형, 적응성. 요소에는 주로 내부 환경 요소(지배구조, 조직 구조 및 권리와 책임의 분배, 내부 감사 메커니즘, 인사 정책, 기업 문화), 위험 평가 요소(목표 설정, 위험 식별, 위험 분석, 위험 대응)의 5가지 측면이 포함됩니다. ), 통제활동요소(부적합분담통제, 인가승인통제, 회계시스템통제, 재산보호통제, 예산통제, 운영분석통제, 성과평가통제), 정보통신요소(정보품질, 의사소통시스템, 정보시스템, 사기 방지 메커니즘), 내부 감독 요소(일상 감독, 특별 감독) 등 실제 운영에서 기업은 확립된 규칙, 절차, 작업 요구 사항 등이 위험 관리의 효율성을 보장하는 데 도움이 되는 4대 원칙 및 5대 요소의 의미와 일치하는지 항상 확인해야 합니다.
(2) 인적 자원 관리 강화 및 고용 시스템 개선
기업은 관리 관련 시스템 및 프로세스가 부족할 가능성이 높으며 직원이 관련 시스템 및 프로세스를 엄격하게 구현하지 않습니다. 직원의 업무 능력이 좋지 않습니다., 낮은 자기 질 현상은 기업의 고용 위험을 증가시킵니다. 따라서 기업 인적 자원의 열정, 주도성 및 창의성을 완전히 동원하는 것은 현대 기업 경영이 해결해야 할 문제가 되었습니다. 첫째, 수입을 통제하기 위한 엄격한 채용 절차를 확립해야 하며, 둘째, 품질을 통제하기 위한 이론적, 실무적 훈련을 정기적으로 조직해야 하며, 마지막으로 분배를 통제하기 위한 보다 합리적이고 과학적인 보상 및 처벌 메커니즘을 마련해야 합니다. .
(3) 기업 이익 보장을 위한 자산 안전 관리 강화
자산 관리 강화는 재고, 에너지 및 고정 자산의 물리적 관리를 강화하는 것을 의미합니다. 재고위험은 주로 다양한 원인으로 인한 재고손상으로 인해 기업에 발생하는 손실을 의미하며, 재고가 위기에 처하게 되면 기업의 사업방향이나 현금흐름에도 영향을 미치게 됩니다. 일부 기업은 자산 및 자재에 대한 내부 통제 관리가 과도하여 시스템이 구현되지 않아 재고 자재가 손상되고 폐기되며 공급이 부족하여 해당 단위에 상대적으로 심각한 경제적 손실을 초래합니다. 따라서 기업의 리스크를 줄이기 위해서는 자재 및 재산에 대한 내부통제 관리를 개선하고, 정기적인 재고, 계좌조회, 등록내역, 재산보험, 모니터링 및 감독 등을 강화하여 안전을 확보할 필요가 있습니다. 회사의 더 나은 발전 목표를 달성하기 위해 재산을 관리하고 회사의 효과적인 운영을 촉진합니다. 둘째, 자금 인가 및 승인 시스템을 엄격하게 실시해야 하며, 자원 절약을 바탕으로 자금을 목표에 맞게 사용할 수 있어야 합니다. 기업의 자본 흐름은 주로 조달, 지불, 판매, 수집 등에 사용됩니다. 엄격한 관리 시스템을 공식화해야 하며 각 기능 부서의 위임 사항과 책임을 요구하여 직원이 이를 실행할 수 있도록 해야 합니다. 자금의 안전을 보장하기 위해 해당 관리 규정을 준수합니다.
(4) 직원은 직무를 수행하고 위험 관리 이행을 개선해야 합니다.
국가는 기업 차원의 내부 통제를 위해 18개 항목으로 세분화된 규범적 지침을 발표했습니다. 5가지 요소에 대한 가이드라인은 기업의 표준화된 운영에 대한 매우 상세한 지침을 제공합니다. 각 가이드라인은 위험 지점, 잠재적인 위험을 통제하는 방법 등을 명시합니다. 이는 기업이 내부 통제 시스템을 구축하는 데 핵심적인 참조 내용이기도 합니다. 기업이 준수해야 하는 규범적인 내용입니다. 그러나 더 중요한 것은 리스크 관리의 실행이든 내부통제이든 가장 중요한 것은 사람들의 실행력입니다. 따라서 기업이 리스크 예방 관리 시스템을 구현하는 데 가장 중요한 요소는 참여 인식과 품질의 향상입니다. 모든 직원의.
내부 통제 및 위험 관리 문서 2부
"기업 내부 통제 및 위험 관리에 관한 연구"
[요약] 기업은 어떻게 합리적이고 실현 가능하게 평가할 수 있습니까? 내부 통제 시스템의 설계와 지속적이고 효과적인 구현은 현재 기업의 내부 통제 관행에서 초점이자 어려움이 되었습니다. 본 글에서는 내부 통제와 위험 관리의 관계에 초점을 맞춰 중국 기업이 어떻게 내부 통제를 개선하고 위험 관리를 강화하여 다양한 위험을 효과적으로 예방하고 손실을 줄여야 하는지 논의합니다.
[키워드] 내부통제, 위험관리, 내부감사
미국 서브프라임 모기지 사태로 촉발된 글로벌 금융위기는 우리나라의 경제발전과 경제에 큰 영향을 미쳤다. 글로벌 경제위기는 우리나라 실물경제에 부정적인 영향을 미치고 있으며, 시장 환경이 더욱 혼란스러워지고 있으며, 이로 인해 기업들의 대응 방안도 고민하게 되었습니다. 리스크 관리를 강화합니다.
1. 위험 관리
위험은 손실 가능성으로 나타납니다. 위험 관리는 기업이 다양한 비즈니스 위험을 식별, 평가 및 대응하는 프로세스입니다. 기업의 비즈니스 위험은 피할 수 없습니다. 기업은 다양한 발전 단계와 사업 확장 상황에 따라 위험 관리를 적극적으로 수행하고 위험을 최대한 줄여 피할 수 있는 손실을 효과적으로 줄여야 합니다.
내부 통제는 기업 재무 보고서의 신뢰성, 운영 효율성 및 효율성, 자산 보안 및 법률 및 규정 준수를 합리적으로 보장하기 위해 기업 지배 구조, 경영진 및 모든 직원이 설계하고 구현하는 것을 의미합니다. 정책 및 절차. 모든 기업 관리의 매우 중요한 부분인 우수한 내부 통제는 기업의 중요한 위험 관리 도구 중 하나입니다. 기업의 내부 통제를 강화하는 것은 기업 운영 및 관리 수준을 향상시키고 위험한 행동을 예방하는 능력을 향상시키는 데 큰 의미가 있습니다. 기업의 전략적 목표가 달성될 수 있도록 보장하는 것이 중요합니다. 2009년 발간된 '2009년 중국 상장기업 내부통제 백서' 통계 결과에 따르면, 내부통제를 잘하는 기업은 투하자본수익률이 더 높고, 내부통제를 강화하면 투하자본수익률을 높이는 데 도움이 될 수 있는 것으로 나타났다.
이 단계에서 우리나라의 시장 경제 시스템의 불완전성과 시장 환경의 현저한 불규칙성, 많은 기업이 전환기에 있다는 사실로 인해 다양한 불확실한 요인이 심화되었습니다. 따라서 중국 기업은 내부 통제를 개선하고 기업이 직면한 다양한 위험을 효과적으로 예방하고 대응하는 것이 시급합니다.
2. 우리나라 기업의 내부통제 및 리스크 관리 현황
1. 경영진의 내부통제 개념이 취약하고 직원들이 리스크 관리에 참여하지 않고 있다
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일부 관리자들은 내부 통제에 대한 지식과 이해에 차이가 있습니다. 내부 통제는 기업 내 다양한 규칙과 규정을 단순히 요약한 것일 뿐이라고 생각합니다. 내부통제는 직원의 일상적인 관리에만 국한된 역할을 할 수 있다고 잘못 믿고 있으며, 리스크 관리에 있어서 내부통제의 중요성에 대한 이해가 부족합니다. 일부 기업의 내부 통제는 제대로 작동하지 않으며 위험 관리 수준도 낮습니다. 그들은 일반적으로 위험 대응에만 초점을 맞추고 위험 예방을 과소평가하므로 기업에서 예상치 못한 중대한 사건이 발생할 가능성이 높아집니다. 모두가 알고 있듯이, 리스크가 발생한 후 대책을 강구하고 시정하는 것보다 리스크를 효과적으로 예방하는 것이 기업 손실을 줄이는 데 더 도움이 됩니다. 또한, 리스크가 발생한 이후에 대응하는 것보다 사전에 주도적으로 예방하는 것이 더 쉽습니다.
일부 기업에서는 리스크 관리는 기업 지배구조와 경영의 문제일 뿐 일반 풀뿌리 직원과는 아무런 관련이 없다고 생각하여 전 직원이 리스크 관리에 참여한다는 개념을 확립하지 않았습니다. 일선 직원을 위험 관리에 참여시키지 못하면 위험 관리 프로세스에서 취약한 연결고리를 찾아내고 이를 초기에 제거하는 데 어려움을 겪는 경우가 많습니다. 회사의 모든 임직원이 작업 시 위험요소를 고려하도록 함으로써 위험을 원천적으로 예방할 수 있습니다.
2. 내부 통제 설계에 결함이 있고 리스크 관리 메커니즘이 건전하지 않습니다
전통적인 내부 통제 설계는 내부 통제 설계의 신뢰성과 신뢰성에 대한 감독 및 관리에 국한되어 있습니다. 재무정보 위험 이외의 위험은 고려되지 않는 경우가 많습니다. 합리적인 내부통제 설계에는 시장위험, 재무위험, 법률위험, 투자위험 등 기업이 직면한 다양한 위험이 종합적으로 고려되어야 합니다. 기업은 운영 및 관리 프로세스의 모든 핵심 통제 지점을 확보하고, 실제 상황에 따라 상응하는 내부 통제를 설계해야 하며, 기업 경영진이 부정한 목적으로 사용될 수 있는 요소(예: 시간, 비용 등)를 우선시하지 않도록 해야 합니다. 외부 압력에 더해 내부 통제도 우회되어 효과가 없게 될 수 있습니다.
3. 효과적인 위험 감독 조치 부족
보증 시스템을 효과적으로 구현하려면 효과적인 감독과 조정이 필요합니다. 잘 설계된 내부 통제를 효과적으로 구현해야만 진정한 위험 예방 목적을 달성할 수 있습니다. 따라서 내부통제에 대한 감독은 중요한 위험관리 조치 중 하나입니다. 현재 우리나라의 많은 기업은 내부 통제 감독 시스템, 특히 정량화 가능한 위험 관리 시스템이 부족하다는 점을 무시하고 있습니다. 예를 들어, 내부 감사는 위험 감독을 위한 중요한 조치입니다.
그러나 내부 감사 업무는 의무사항이 아니며 법적 구속력이 있는 감사 보고서를 외부 당사자에게 발행할 수 없기 때문에 오랫동안 우리나라의 내부 감사 업무는 내부 감사 시스템을 구축하지 않았거나 내부 감사 업무가 없는 경우가 많습니다. 감사 시스템은 감독 및 관리에 있어 진정한 역할을 합니다. 예를 들어, 직위 설정 측면에서 현재 기업의 대부분의 내부 감사 부서는 기본적으로 다른 기능 부서와 평행하며 대부분의 중소기업에는 독립적인 내부 감사 부서조차 없습니다. 기존 직위에 있는 회사의 관점에서 볼 때, 이 메커니즘은 종종 내부 감사 기관과 인력을 그룹 이익 요인과 전통적인 중국 대인 관계의 영향으로 제한하여 독립적이고 객관적이며 진실되고 공정하며 내부적으로 업무를 수행할 수 없게 만듭니다. 깊이 감사 처리는 종종 관리 시스템에 의해 제한되어 많은 내부 감사 프로세스가 단순한 형식이 되고 업무의 정당한 지위와 명성이 부족하여 내부 통제와 같은 효과적인 메커니즘이 "내부자 통제" 메커니즘으로 전환됩니다.
3. 내부 통제 개선 및 위험 관리 강화
1. 직원 전문 품질 교육 강화 및 직원 업무 능력 향상
사회주의 시장 경제 발전에 따라 현대 기업 시스템의 구축과 개선으로 인해 기업은 심각한 도전에 직면해 있습니다. 회계사를 포함한 회사의 기존 직원의 지식 구조, 비즈니스 역량 및 법적 개념은 더 이상 요구를 충족할 수 없습니다. 기업의 경우 직원은 우수한 직업 윤리, 전문 능력 및 전문 기술을 보유해야 합니다. 그러나 기업의 기존 직원은 이러한 능력을 완전히 보유하지 못하는 경우가 많습니다. 직원의 위험 인식 및 전문 기술을 향상시키는 것은 기업이 보완해야 할 중요한 교훈입니다. 현재의 인력상황을 고려하여 직원 교육훈련을 강화하기 위한 다양한 방안이 강구되어야 하며, 관련 훈련의 체계성과 효과성을 반영할 수 있는 내부통제 관리모델에 주목해야 한다. 모든 직원의 전문적 인식과 기본 전문 기술을 향상시키고 모든 직원이 기업을 합리적으로 대하고 일하는 능력을 향상시킴으로써 국가 경제 발전의 요구에 적응하고 전체 직원의 전문 이미지와 전문 기술을 향상시킬 수 있습니다. 기업은 기업의 경제적 이익을 향상시킵니다.
2. 리스크 관리 중심의 기업문화 구축에 주목
회사와 업무에 대한 직원의 합리적인 태도 부족으로 인해 성급함과 혼란을 겪는 기업이 있습니다. 위험 관리 중심의 기업 문화 구축의 목표는 직원의 긍정적 가치와 사회적 책임 의식을 함양하고 정직과 신뢰, 헌신, 개척 및 혁신의 팀 정신을 옹호하고 현대적인 경영 개념을 확립하며 내부에 관심을 기울이는 것입니다. 통제하고 위험 인식을 강화합니다. 직원에 대한 전문적 품질교육을 강화함과 동시에, 자기수양능력 제고를 위한 청렴교육도 실시해야 합니다. 청렴을 기반으로 한 기업 문화를 확립하려는 노력은 한편으로는 회사의 운영이 적법하고 규정을 준수하도록 보장할 수 있으며, 다른 한편으로는 직원의 비윤리적 행위로 인해 회사에 불필요한 손실을 방지할 수 있습니다. 또한, 평판이 좋은 기업 문화는 회사의 가시성을 높이고, 좋은 사회적 이미지를 구축하며, 회사에 무형의 이익을 창출하는 데에도 도움이 될 수 있습니다.
3. 내부 통제 표준화 및 리스크 관리 강화
기업의 내부 통제 표준화는 기업 경영의 모든 측면을 반영하는 매우 중요한 작업입니다. 상호억제 및 자제의 원칙에 따라 회사의 정상적인 업무 수행을 보장하기 위해 관리기관과 직위를 합리적으로 설정하고 직원의 권리와 책임을 명확히 하는 등 과학적이고 합리적인 내부통제를 확립해야 한다. 회사의 일상적인 비즈니스 활동과 동시에 회사의 위험 관리를 제도화합니다. 그러나 감독 및 관리를 설계할 때 관리자는 관리 시스템의 설계가 너무 가혹해 정상적인 생산 및 운영을 방해하지 않도록 인문학적 관점에서 이를 고려해야 합니다. 동시에 특정 사안이나 특별한 위험이 있는 거래(예: 주요 투자 지출 등)에 대해서는 해당 특별 내부 통제를 확립하여 기업에 심각한 손실이 발생하는 것을 방지해야 합니다.
기업은 지속 가능한 발전에 도움이 되는 인적 자원 정책을 수립하고, 평가 시스템에서 보상과 처벌을 결합하고, 직원 보상을 기업 위험 관리 성과와 통합하고, 모든 직원이 적극적으로 참여하도록 장려해야 합니다. 내부 리스크 통제 조직 체계는 하향식 전 직원 리스크 관리와 전과정 리스크 관리 시스템을 구성합니다.
4. 내부 감독 강화 및 편차 수정
기업은 위험 관리에 중점을 두고 일상 운영 및 관리의 모든 단계에 위험 관리 프로세스를 통합하며 다음과 같은 위험 관리 시스템을 구축해야 합니다. 핵심은 위험 관리를 위한 직무에 대한 내부 통제, 식별, 감독, 분석 및 평가입니다.
특히 기업 개발 전략, 조직 구조, 운영 활동, 비즈니스 프로세스, 주요 직책 등에 중대한 조정이나 변경이 있는 경우 기업 위험에 대한 감독을 강화해야 하며, 내부 통제의 특정 측면에 대한 특별한 감독이 매우 필요합니다. 내부 통제와 결합된 정량적 위험 경고 메커니즘을 구축하고 위험 관리 솔루션을 사전에 수립하는 노력이 이루어져야 합니다. 그래야만 우리가 전방위적이고 전 과정에 걸쳐 위험 관리를 수행하고 위험을 발견, 식별 및 평가할 수 있습니다. 적시에 대응하고, 리스크에 적극적으로 대응하여 경영에 앞장서겠습니다. 또한 기업은 내부 감독을 통해 발견된 실제 상황을 바탕으로 내부 통제의 효율성에 대한 자체 평가를 정기적으로 실시하고, 감독 및 검사 중에 발견된 내부 통제 결함을 즉시 시정하고 필요한 시정 조치를 취해야 합니다.
기업은 내부 감사 조직의 설치, 인력 배치 및 업무의 독립성을 보장해야 합니다. 리스크 중심의 내부 감사 방식을 적극적으로 장려하고 내부 감사 기관은 내부 감사 감독을 결합하여 내부 통제의 효율성을 감독하고 검사해야 합니다. 기업이 내부 감사의 역할을 최대한 발휘하고 특히 중요한 통제 사항에 대해 집중적인 감독을 실시할 수 있다면 절반의 노력으로 두 배의 결과를 얻을 수 있습니다.
IV. 결론
시장의 많은 성공 사례는 성공적인 기업이 좋은 내부 통제 및 위험 관리 시스템 없이는 성공할 수 없음을 보여줍니다. 오늘날 예측할 수 없는 시장 환경과 치열한 시장 경쟁에 직면한 기업은 어디에서나 위험에 직면해 있습니다. 그러나 중국 기업의 내부 통제 및 전반적인 위험 관리 시스템은 여전히 서구 선진국에 비해 확실히 뒤떨어져 있습니다. 우리나라가 WTO에 가입한 후 기업은 적극적으로 위험을 감수하고 위험을 관리하는 방법을 배워야 하며, 내부 통제 프레임워크 구축과 기업의 위험 관리를 결합하고, 기업의 내부 통제를 지속적으로 개선하고, 위험 관리 장벽을 설정하고, 효과적으로 위험을 예방하고 적극적으로 위험을 예방해야 합니다. 위험에 대응합니다.
참고 자료:
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내부 통제 및 위험 관리 문서 3
《기업 재무 위험 관리 및 내부 통제》
Abstract 재무 위험은 객관적으로 불가피하므로 기업은 위험을 예방하기 위해 과학적이고 효과적인 조치를 적극적으로 취해야 합니다. 위험에 대응하고 회사의 기존 및 잠재적 재무 위험을 평가하고 주요 위험 요소를 식별하며 재무 위험 예방 시스템을 구축하고 재무 위험을 최대한 줄이며 기업 경제 운영의 품질과 효율성을 향상하고 건전하고 건강한 삶을 보장합니다. 기업의 지속 가능한 발전.
키워드 재무위험 원인, 내부통제조치
1. 기업 재무위험 원인
1. 불완전한 기업지배구조
기업 지배구조란 회사 내 주주, 이사, 감독자, 관리자 간의 관계를 말합니다. 현재 기업 거버넌스의 일반적인 문제는 다음과 같습니다. 이사회가 본연의 역할을 수행할 수 없고 감독 위원회의 기능이 매우 제한적입니다. 이사회와 감사회가 해당 직무를 수행하지 않으면 경영진의 효과적인 감독과 견제와 균형이 부족해 회사와 주주의 이익에 해를 끼칠 수 있습니다.
2. 재무적 의사결정 메커니즘의 과학성 및 예측성이 부족합니다
많은 기업이 과학적 의사결정 메커니즘을 확립하지 못하고 경험과 예측에 기반한 의사결정 현상이 나타나고 있습니다. 종종 실수로 이어지는 주관적인 의사결정은 금전적 수익과 자금 회수에 부정적인 결과를 초래할 수 있습니다. 예를 들어, 기업의 의사결정자는 투자 결정을 내릴 때 충분하고 효과적인 정보를 얻기 어렵거나 정보 비대칭으로 인해 정보를 얻는 데 드는 비용이 높다는 사실을 알게 될 수 있습니다. 시장 조사가 심층적이지 않고 과학적 입증이 불충분한 경우가 많습니다. 너무 맹목적 투자를 하여 막대한 손실을 입게 됩니다. 또한 현재 대부분의 기업은 재무 위험 조기 경고, 예방 및 통제 시스템을 구축하지 않았으며 재무 결정에는 예측 가능성이 부족합니다.
2. 금융활동 과정에서 발생하는 위험
1. 자금조달 위험
기업은 부채금융과 주식금융을 통해 자금을 조달할 수 있습니다. 다양한 금융 구조의 선택은 금융 비용 수준과 금융 위험 규모에 직접적인 영향을 미칩니다. 부채는 기업이 필요한 자금을 신속하게 조달할 수 있게 해주지만, 동시에 부채에는 상환기간, 상환방법, 자금사용가격, 즉 이자율에 대한 규정이 있습니다. 기업이 자체 영업을 통해 조달한 자금을 효율적으로 사용하지 못하고, 현금흐름에 문제가 있으며, 부채를 제때에 전액 상환하지 못하는 경우 신용 하락, 주가 하락, 심지어 파산의 위험에 직면하게 됩니다. 동시에 부채 조달 비용은 금리 정책, 인플레이션 등 기업 자체가 완전히 통제할 수 없는 외부 요인의 영향을 받습니다. 주식금융이란 일반적으로 기업이 추가주식 발행을 통해 자금을 조달하는 것을 말하는데, 여기에는 발행주식수, 발행시기, 조달비용 등이 포함됩니다. 투자자가 투자한 자금이 기대 투자 수익을 창출하지 못할 경우, 투자자는 주식을 매도하게 되고 이로 인해 주가가 하락하게 되어 기업의 자금 조달이 어려워지고 자금조달 비용이 증가하게 됩니다. 주식조달위험에 영향을 미치는 요인으로는 주식조달 규모, 회사의 자본구조, 회사의 영업여건, 자본시장 환경 등이 있습니다.
2. 투자 위험
운영 규모를 보장하고 확장하기 위해 기업은 기존 자금을 사용하여 투자 수익을 얻기 위해 투자하며 투자 수익 획득도 대상입니다. 큰 불확실성에. 사업관리자가 과학적인 투자분석과 의사결정을 하지 못하면 맹목적인 확대나 개발 기회의 상실로 이어질 수 있으며, 결과적으로 투자에 의해 점유된 자금은 활용혜택을 얻지 못하지만 현금흐름에 영향을 미치게 됩니다. 회사의 이익 수준과 부채 상환 능력의 불확실성.
3. 자금회수 위험
자금회수 위험은 주로 결제자금 회수 시기와 금액의 불확실성에서 비롯됩니다. 고객이 관리 부실로 매출채권을 부실하게 되어 자금을 적시에 전액 회수할 수 없는 경우, 이는 필연적으로 회사에 직접적인 경제적 손실을 가져오고 회사의 자본 회전율에 영향을 미치며 자본 사슬을 무너뜨리고 자금 부족을 초래하게 됩니다. 이때 회사는 재생산에 필요한 자금을 조달하게 되어 기업의 재정적 비용을 증가시켜 재무상태를 악화시키는 원인이 되며, 심각한 경우에는 재생산에 필요한 조치를 취하지 않을 수도 있습니다. 기업의 파산.
4. 소득분배 위험
소득분배는 회사의 순이익을 회사 보유자와 투자자 사이에 분배하는 것을 말하며 둘 사이에는 상충 관계가 있습니다. 기업이 투자자에게 과도한 수익을 제공하게 되면 필연적으로 이익잉여금이 부족해지고 기업의 향후 생산 및 운영 활동에 영향을 미치게 됩니다. 반대로 기업이 이익잉여금을 늘리고 투자자에 대한 배분을 줄이면 투자자의 열의가 위축되고 기업의 평판과 가치에 영향을 미치게 됩니다. 따라서 기업이 소득 분배 방식, 시기, 금액에 있어 서로 다른 상충 관계와 상충 관계를 맺는 것은 기업 가치에 불확실성을 가져옵니다.
5. 거시경제학과 국가 정책
거시경제학과 국가 정책은 외생적이며 기업은 수동적으로만 적응할 수 있습니다. 위기와 위기는 위험이 오기 전에 알아야 하며, 위험이 닥친 후에는 위험 속에서 기회를 포착하고 재무적 위험을 해결하기 위한 선제적인 조치가 필요합니다.
3. 재무적 위험에 대한 내부 통제 조치
재무적 위험을 유발하는 요인에는 외부의 시스템적 위험과 내부의 비시스템적 위험이 모두 포함됩니다. 기업의 경우, 내부 및 외부 요인의 변화를 분석하고 과학적이고 효과적인 내부 관리 조치를 취함으로써 통제할 수 없는 시스템적 리스크를 예방하고 통제할 수 있습니다.
1. 기업 지배구조 개선
기업 지배구조의 완성 여부는 기업 경영 수준을 결정하는 근본 원인이자 기업이 효과적으로 운영할 수 있는지 여부의 핵심입니다. 다양한 운영 및 재무 활동을 통제합니다. 소유와 경영권 분리라는 제도적 장치를 구현하기 위해서는 완전한 기업지배구조와 효과적인 기업지배구조 메커니즘을 효과적으로 구축하기 위해 기업의 지배권을 과학적으로 배분하는 것이 필요합니다. 주주총회에 대한 궁극적인 통제권, 이사회의 독립적인 의사결정권, 경영자의 독립적인 운영 및 경영권을 보장하는 것이 필요합니다. 기업의 실제 상황에서 출발하여 기업의 산업 및 규모의 특성에 맞는 과학적이고 효과적인 인센티브 및 감독 메커니즘을 구축해야 합니다. 이는 소유자의 이익을 보호할 뿐만 아니라 운영자에게 완전한 운영을 제공합니다. 자율성을 확보하고 열정을 동원하며 기업 관리 및 제어의 안정성을 효율적으로 보장합니다.
2. 과학적 재무 위험 조기 경고 메커니즘 구축
재무 위험은 하루아침에 발생하지 않습니다. 기업은 잠복기가 길기 때문에 정성적 분석을 통해 이를 완전히 식별할 수 있습니다. 그리고 정량적 분석을 결합하여 잠재적인 재무 위험을 모니터링하고 조기 경고함으로써 관리자가 금융 위기에 대처하고 위험을 최소화하기 위한 시기적절하고 효과적인 조치를 취하도록 유도합니다. 따라서 기업은 지급여력, 수익성, 영업능력, 성장능력, 현금흐름 등 재무적 지표와 기업지배구조 등 비재무적 지표를 종합적으로 분석해야 하며, 이를 바탕으로 기업별로 적합한 시스템을 구축해야 합니다. 재무 위험에 영향을 미치는 기업 금융 위기 조기 경고 모델입니다. 재무 담당자는 기업의 재무제표와 사업 계획 및 기타 관련 정보를 바탕으로 항상 기업의 재무 위험에 주의를 기울이고 분석해야 하며, 재무 위기 조기 경보 모델을 사용하여 전체 재무 관리 프로세스를 모니터링해야 합니다. 특정 조기경보 지표가 발견되면, 조기경보 모델을 통해 기업에 재무적 위험이 있을 수 있다고 판단되면 기업은 즉시 원인을 찾아 조치를 취하여 위험 손실을 방지하고 줄여야 합니다.
3. 자금조달 위험을 예방하기 위한 적절한 부채
부채에는 재무 레버리지 효과가 있어 소유자에게 재정적 레버리지 혜택을 줄 수 있을 뿐만 아니라 다음과 같은 이유로 이익이 감소할 수도 있습니다. 부실한 경영으로 인해 오너의 수입에 더 큰 손실이 발생하므로 기업은 자금 조달 위험을 방지하기 위해 적당한 부채를 가져야 합니다. 구체적으로는 우선 생산 및 운영 여건과 자본회전율을 토대로 자금수요를 합리적으로 예측하고 적절하게 차입하며, 자금원가를 산정하고 각 자금조달계획의 리스크를 분석하여 리스크가 낮은 자금조달계획을 선정하고, 낮은 자본비용률, 합리적인 자본구조를 결정하고, 단기부채와 장기부채의 합리적인 혼합에 주의하십시오. 둘째, 자금 사용의 효율성을 높이고 운전 자본의 투자 및 관리를 강화하며 기존 자산을 활성화하고 유휴 장비 폐기를 가속화하여 부채를 제때에 전액 상환하도록 보장합니다.
4. 과학적인 결정을 내리고 투자 위험을 방지
투자 과정에서 기업은 심층적인 시장 조사를 수행하고 충분하고 효과적인 투자 정보를 습득해야 하며 필요성과 각 계획의 타당성과 경제적 합리성에 대해 엄격하고 과학적인 실증을 실시하고, 각 계획의 투자회수기간, 투자수익률 등 미래수익을 예측하여 고위험, 저수익 계획을 제거합니다. 투자 결정의 과학적 성격. 기업은 또한 초과 이익을 얻기 위해 과감하게 위험한 투자를 해야 할 뿐만 아니라 모험주의와 맹목적인 투자를 극복하고 위험을 최대한 통제하고 위험을 다양화해야 합니다. 의사결정자의 의사결정 수준을 향상시키고 제한된 자금을 가장 필요한 프로젝트와 더 나은 혜택을 제공하는 프로젝트에 투자해야만 자금의 효율성을 최대한 활용하고 기업의 이익을 실현할 수 있습니다.
5. 자본회수 위험을 예방하기 위한 과학적이고 합리적인 신용위험 관리체계를 구축하십시오.
자본회수에 있어서 중요한 위험점은 매출채권입니다. 매출채권의 이용은 기업의 이익을 증가시킬 수 있으나, 기업에 현금유입을 형성하지는 않습니다. 반대로 이익의 증가는 관련 세금지출을 증가시키고, 현금유출을 가속화시키며, 순현금흐름을 감소시킵니다. 따라서 매출채권 관리를 위해서는 우선 고객의 재무상태 및 신용상태에 따라 판매방법 및 결제방법을 달리 적용하여야 합니다. 둘째, 정기적으로 계정의 노후화를 분석하고, 채권의 상환 상태를 면밀히 추적하고, 합리적인 추심 정책을 수립하고, 위험을 통제하고, 대손 손실을 줄입니다. 마지막으로, 대손 손실 가능성이 있는 경우 대손 준비금을 인출하여 위험 손실을 보충하고 자본 회수 위험이 회사의 정상적인 운영 활동을 방해하지 않도록 해야 합니다.
6. 소득분배 위험을 방지하기 위한 합리적인 소득분배 정책 수립
이익잉여금은 기업의 재생산을 보장하는 중요한 자금원이며 일정 금액의 이익을 내부에 유보해야 합니다. 기업과 동시에 소득 분배의 신호 역할은 무시할 수 없습니다. 소득 분배의 방법, 시간 및 금액은 종종 투자자에게 특정 정보를 전달하며 투자자가 투자 결정을 내리는 데 중요한 기초가 됩니다. 재생산을 위한 소득의 중요성과 소득 분배 정책이 투자자에게 보내는 신호가 기업의 미래 자금 조달에 미치는 영향을 고려할 필요가 있습니다. 따라서 기업은 자신의 전략적 목표를 결합하고 현재의 실제 이익과 그것이 안정적인지 여부에 따라 투자자와 기업 보유 간의 소득 비율을 합리적으로 배분해야 합니다. 이는 기업의 재생산을 위한 자본 수요를 보장할 뿐만 아니라 또한 재무 위험을 줄이기 위해 투자자의 신뢰를 안정시킵니다.
참고 자료:
[1] Sheng Yanmei, Xu Lufan, Zhang Yanjun. 중국 기업의 금융 아웃소싱에 대한 위험 분석 및 예방 조치 2012(22). 피>