법인세 조세계획에 대한 간략한 분석
법인세에 대한 세무계획 전략
기업의 가치를 극대화하거나 주주의 이익을 극대화하기 위해 세법 및 규정을 준수하는 조건으로 법률이 허용하는 범위, 기업 운영, 투자, 재무 관리 및 기타 사항을 스스로 또는 대리인에게 위탁하여 준비하고 계획하며 세법에서 제공하는 모든 혜택을 최대한 활용하고 선택을 최적화하는 재무 관리 활동입니다. 다양한 과세 계획 중. 다음은 제가 여러분께 전해드리는 법인세 세무계획 전략입니다.
1. 납세자 계획
'기업소득세법'에 따라 납세자 지위는 '거주 기업'과 '비거주 기업'의 개념으로 구분됩니다. 법인체에 세금을 납부합니다. 거주자 기업은 모든 국내 및 외국 소득에 대해 세금을 납부하고, 비거주 기업은 제한된 납세 의무를 가지며 국내 원천 소득에 대해서만 세금을 납부합니다. 그리고 등록지와 실제 관리기관의 소재지를 결합한 이중기준을 적용하여 입주기업과 비거주기업을 판단한다. 등록 장소에 대한 기준은 결정하기가 더 쉽기 때문에 실제 관리 기관의 위치가 계획의 핵심입니다. 실제 경영조직은 일반적으로 주주총회 장소, 이사회 소재지, 지휘·감독 권한이 행사되는 장소 등을 종합적으로 판단한다. 《기업소득세법 실시조례》에서는 기업의 생산활동, 인력, 회계, 재산 등에 대한 실질적이고 종합적인 관리 및 통제를 실시하는 기관으로 정의하고 있습니다.
2. 세금 계산 기준 계획
1. 소득 계획
소득 인식 금액은 소득 인식 기준 금액 문제를 해결하기위한 것입니다 . 상품 판매 수입액은 일반적으로 기업과 구매자가 체결한 계약 또는 합의 금액에 따라 결정됩니다. 계약 또는 합의가 없는 경우 쌍방이 동의하거나 수락할 수 있는 가격에 따라 결정됩니다. 노동 서비스 제공에 따른 총수입은 일반적으로 기업이 체결한 계약 또는 합의 금액에 따라 결정됩니다. 총 거래 금액을 늘릴 필요가 있는 경우에는 서비스 제공자와 체결한 계약 또는 합의 금액이 결정됩니다. 또는 실제 상황에 따라 감소된 경우, 기업은 금융기업의 자산 사용권 양도로 인한 이자 수입을 계약 또는 합의에 따라 신속하게 조정해야 합니다. 수수료 수입은 기업과 그 자산 사용자가 체결한 계약 또는 합의에 따라 결정됩니다.
그러나 소득 측정에는 다양한 소득 공제 요소가 있는 경우가 많아 기업에 세금 계획을 위한 공간을 제공하는 동시에 전체 소득에 큰 영향을 미치지 않도록 합니다. 예를 들어 수출상품 판매에 따른 각종 상업할인, 판매반품, 해외운임, 취급수수료, 보험료, 수수료 등은 실제 발생 시 판매수입을 감소시키는 것과 같습니다. 따라서 상품판매소득 계산 시에는 이러한 세액공제 요소를 최대한 고려하여 과세표준을 줄이고 조세부담을 줄여야 합니다.
2. 공제항목 계획
(1) 급여, 직원 복지비, 직원 교육비 계획. 기업이 지출한 근로자복리비, 노동조합자금, 교육자금은 기준에 따라 공제한다. 기준액을 초과하지 아니하는 경우에는 기준액을 초과하는 경우에만 공제한다. 기준에 따라 공제됩니다. 따라서 급여의 합리성을 정확하게 판단하여 급여총액이 증가할 경우 급여 및 급여지출을 최대한 많이 기재하여 급여총액이 증가할 경우 급여로 지급할 수 있습니다. 이에 따라 노동조합 자금 및 교육 자금에 대한 공제 금액도 늘어나 소득세 부담을 줄이는 동시에 직원의 교육 및 훈련 기회를 늘리고 직원 복지를 향상하며 직원의 업무 열정을 높일 수 있습니다.
(2) 사업상 접대 비용 계획. 현행 법인세법에 따르면 기업이 생산·경영활동과 관련하여 지출한 영업접대비는 발생한 금액의 60%를 공제하되, 최대 한도는 매출액(사업)의 0.5%를 초과할 수 없다. 올해의 수입. 그 중 당해연도 판매(사업)수입에는 <중화인민공화국 기업소득세법 실시조례> 제25조에서 규정한 판매(사업)소득으로 간주되는 금액도 포함된다. 이중 기준을 설정합니다. 세법은 이 두 가지 조건에 대해 더 낮은 원칙을 채택합니다. 즉, 회사가 지출한 접대비 중 40%를 과세해야 하고, 나머지 60%는 매출액의 0.5를 초과하는지 여부에 따라 달라진다. 초과하는 경우에는 초과분에 대해 세금이 부과됩니다. 따라서 기업은 오락에 과도한 지출을 피해야 합니다.
(3) 광고비 및 사업추진비 계획. 기업소득세법 규정에 따라, 국무원 재정, 세무당국이 달리 규정하지 않는 한, 기업이 지출한 적격 광고 및 사업추진 비용은 해당 연도 판매(사업) 수입의 15%를 초과할 수 없습니다. , 초과 금액은 공제됩니다. 일부 공제는 다음 과세연도로 이월될 수 있습니다. 초과금액은 다음 해에 이월하여 공제할 수 있지만, 공제 기간은 회사의 향후 운영 상황에 따라 달라지므로 불확실한 요소입니다. 따라서 계획적인 관점에서 지출은 최대한 한도 내에서 이루어져야 한다.
세법에서는 기업의 광고비와 사업추진비를 합산하여 일정 비율로 세전 공제하므로 기업의 사업추진의 일부로 기업의 로고가 인쇄된 선물이나 기념품을 사용할 수 있습니다. 직접 제작하거나 위탁 가공하여 고객에게 선물을 제공하는 것은 광고 목적을 달성할 뿐만 아니라 비용도 절감합니다.
(4) 외부 기부 계획. 세법은 기업이 지출한 자선 기부금이 연간 총 수익의 12%를 초과하지 않는 경우 공제하도록 규정하고 있습니다. 연간총이윤이란 국가통일회계제도의 규정에 따라 계산한 기업의 연간회계이윤을 가리킨다. 제한된 공제이긴 하지만 회계기준에 따라 회계이익을 계산하기 때문에 과세소득액보다 통제할 수 있는 여지가 더 크다. 또한 기업은 자체 사정에 따라 적절한 기부를 할 수도 있다. 사회공헌 기여는 기업의 가시성을 확대하고, 좋은 이미지와 평판을 구축하며, 기업의 제품 판매와 시장 확대에 긍정적인 역할을 할 수 있습니다.
3. 세율 계획
현행 법인세법은 내·외자기업의 소득세율을 25로 통일해 기존 잠정보다 8%포인트 낮다. 규정. 또한 시행 세부 사항에는 각각 15세와 20세의 두 가지 우대 세율이 있다고 명시되어 있습니다. 따라서 기업은 각자의 상황에 따라 가장 적합한 법인세 계획안을 선택할 수 있습니다.
1. 소규모 저수익 기업에는 20의 세율이 적용됩니다.
소규모 저수익 기업은 국가가 제한하지 않거나 금지하는 산업에 종사하는 기업을 말하며, 다음 조건을 충족해야 합니다. 공업 기업, 연간 납부 세금 소득이 30만 위안을 초과하지 않고, 직원 수가 100명을 초과하지 않고, 기타 기업의 총 자산이 3천만 위안을 초과하지 않고, 연간 과세 소득이 30만 위안을 초과하지 않습니다. 직원수는 80명 이하, 자산총액은 1천만위안 이하입니다. 따라서 중소기업은 기업의 직원수, 총자산, 연간 과세소득 등을 소규모 저수익 기업의 조건에 맞게 조정하여 20%의 낮은 세율을 적용하는 것을 고려할 수 있습니다.
2. 국가의 핵심 지원이 필요한 하이테크 기업에는 세율 15가 적용됩니다.
국가의 핵심 지원이 필요한 하이테크 기업은 핵심독립지식재산권을 보유하고 다음 조건을 충족해야 합니다. 제품(서비스)이 "국가가 지원하는 첨단기술 분야"의 범위에 속하며, 매출 대비 연구개발비가 규정된 비율 이상입니다. 기업의 총수입에서 하이테크 제품(서비스) 수익이 차지하는 비율은 규정된 비율 이상이어야 합니다. 하이테크 기업 인정 관리 방법에서 규정한 기타 조건. 이 조항에 따르면, 첨단기술 기업은 회사의 제품(서비스) 범위 조정, 매출 수익 중 연구 개발 비용의 비율 증가, 회사 총 수익 중 첨단 기술 제품(서비스) 수익의 비율 증가 등을 고려할 수 있습니다. , 회사 전체 직원 중 과학 기술 인력의 비율 등을 고려하여 국가가 지원하는 첨단 기술 기업으로 15%의 낮은 세율을 적용합니다.
3. 민족자치지방의 기업
민족자치지방의 기업이 내야 하는 법인소득세 중 지방몫에 속하는 부분은 결정에 따라 감액되거나 감액될 수 있다. 민족자치지방의 자치기관. 그러므로 민족자치지방의 기업은 소득세 감면혜택을 향유하려면 민족자치지방 자치기관의 지원을 적극적으로 모색해야 한다.
IV. 우대 정책 기획
1. 우대 연도
기업이 세금 감면을 받을 수 있는 우대 연도를 합리적으로 선택합니다. 기업의 이익이 가장 큰 해에 기업의 세금을 분배하여 세금 절감을 극대화합니다.
새로 설립된 기업의 경우, 연도 중간에 설립하고 해당 연도의 실제 생산 및 운영 기간이 6개월 미만인 경우 관할 세무 당국에 신청하여 현재 소득에 대한 법인세 납부를 선택할 수 있습니다. 법인세 감면 시행 시기를 내년으로 연기할 수 있다. 면세 대상이 되는 신규 창업 기업이 해당 연도에 실제로 영업한 기간이 6개월 미만이고, 2년차의 경제적 이익이 전년도보다 좋아질 것이라고 예측할 수 있는 경우, 2년차를 비과세 대상으로 선택할 수 있습니다. 면세연도에 적용하여 더 많은 혜택을 누리실 수 있습니다.
2. 투자 지역
개혁 개방 이후 국가는 다양한 지역의 다양한 상황에 적응하기 위해 일부 지역에 대해 서로 다른 세금 정책을 연속적으로 제정했습니다. 따라서 투자 지역에 대한 더 나은 조건을 제공하는 세금 계획은 공간을 제공합니다. 투자자가 투자 위치를 선택할 때 투자 위치의 어려운 환경과 같은 기존 요소를 고려하는 것 외에도 위치별 세금 차이도 중점적으로 고려해야 합니다. 가장 중요한 경제적 지렛대인 조세는 국가의 경제 및 조세 정책을 반영합니다. 따라서 투자자는 기업의 조세 부담을 줄일 수 있을 뿐만 아니라 기업이 최대의 경제적 이익을 얻고 투자 결정을 내릴 수 있도록 하는 지역 투자 계획을 선택해야 합니다.
3. 투자 프로젝트
현 조세 제도는 다양한 투자 프로젝트를 가진 납세자들을 위해 다양한 세금 정책을 마련해 왔습니다. 국가가 조세특혜를 시행하는 기업의 종류에는 국가과학기술위원회가 감독하는 첨단기술기업, 민정부에서 조직하는 복지기업, 거리에 설립된 복지생산단위, 4대 장애인을 수용하는 기업 등이 있다. ", 수자원 관리 부서가 조직하는 기업 및 농업 부서가 조직하는 기업. 기업 등 동시에 세법은 다음 제품에 대해 세금 우대 정책을 시행합니다. 국경 및 빈곤지역은 3년간 소득세를 감면할 수 있으며, 기업 및 기관의 기술이전 소득과 기술이전 과정에서 기술이전과 관련된 기술컨설팅, 기술용역, 기술훈련으로 얻은 소득, 연간 순이익이 30만 위안 미만이며 일시적으로 소득세가 면제됩니다. 투자자는 대상 투자 프로젝트를 종합적으로 고려하고 조세 우대 정책을 결합하며 합리적인 계획을 세워야 합니다.