세법 지식 요약 요청
1. 질문: 의료기관의 개업 면허증, 보건 면허증, 충전 면허증 등에 납세 인지를 찍어야 합니까?
답변: 인지세의 중요한 특징은 "주택 재산권 증명서, 산업 및 상업 사업 허가증, 상표 등록 증명서, 특허 증명서, 토지"를 포함하는 적극적 열거 과세 방법을 채택한 것입니다. "인지세 항목 및 세율표"에 기재되어 있는 "사용자 라이센스"의 5가지 권리 및 라이센스는 규정에 따라 표시되어야 합니다. 기타 나열되지 않은 권리 및 라이센스는 표시할 필요가 없습니다.
2. 질문: 문화·스포츠 산업과 엔터테인먼트 산업을 어떻게 구별할 수 있나요? 체육관에서는 판매세를 어떻게 납부합니까?
답변: 문화 및 스포츠 산업의 특정 프로젝트와 엔터테인먼트 산업 사이에는 겹치는 부분이 있습니다. 실제 운영에서는 어떤 활동에 참여하거나 관람하거나 방문하는 행위라는 기본 원칙을 파악할 수 있습니다. 문화체육산업세목의 과세범위에 해당하는 관객입니다. 자기 오락을 주된 목적으로 하는 활동에 개인적으로 참여하는 것은 오락 산업세의 범위에 속해야 합니다. 이러한 관점에서 볼 때 피트니스 시설은 엔터테인먼트 산업에 속해야 한다
3. 개인사업자에 대한 투자자 급여 및 투자자 비용 공제 기준을 노동조합 기금, 직원 복지비 및 직원에 대한 조항으로 사용할 수 있습니까? 교육 자금?
답변: 세법에서는 "기업에서 실제로 발생한 노동조합 자금, 직원 복지비, 직원 교육비 등은 총액의 2, 14, 1.5를 기준으로 공제한다"고 규정하고 있다. 급여는 각각." 개인사업자의 투자자 급여는 근로자의 급여로 간주되지 않으므로 노동조합기금, 근로자복지기금, 근로자교육기금 적립기준으로 사용할 수 없습니다. 또한, 투자자가 세법에서 정한 공제 비용 기준(보통 월 800위안)은 노동조합 자금, 직원 복지비, 직원 교육 자금 적립 기준으로 사용할 수 없습니다.
4. 발전 기업과 전기 제품을 판매하는 기타 기업 및 기관의 납세 의무는 전기가 인터넷에 연결되고 전력 공급 기업이 해당 방식을 채택한 날에 발생합니다. 기업 단위에 전력을 공급하기 위한 전기요금을 직접 징수하고, 청구서 발행 전력공급업체가 전기요금을 직접 청구하여 정산하여 개인에게 전기를 공급하는 날은 발전 및 전력공급 시 전기요금 납부증서를 발행하는 날이다. 전력회사가 서로 전기를 공급하면 검침확인서를 발급하는 날이다.
5. 대외 무역 기업은 소규모 납세자로부터 물품을 구매합니다. 특별 부가가치세 계산서를 받을 수 없으므로 구매한 물품은 면세로 수출되며 세금 환급은 불가능합니다. 상품 카테고리에는 세금이 면제되고 세금이 환급됩니다.
6. 수출세 환급률은 현재 17, 13, 11, 8, 6, 5의 6단계로 나뉩니다.
7. 소프트웨어 제품을 판매하고 판매와 함께 소프트웨어 설치비, 유지 관리비, 교육비 및 기타 소득을 징수하는 납세자에게는 부가가치 혼합 판매 관련 규정에 따라 부가가치세가 부과됩니다. 소프트웨어 제품 부가가치세는 징수 시 환급되며, 소프트웨어 제품 출시 후 일정 또는 시간별로 징수되는 유지 관리, 기술 서비스 비용, 교육 비용 등에 대해서는 부가가치세가 부과되지 않습니다. 납세자는 소프트웨어 제품 개발을 위탁하고, 저작권은 위탁자에게 속하거나 양 당사자가 공동으로 소유하는 경우에는 부가가치세를 부과하지 않습니다. (신규)
8. 위탁 품목을 판매하는 위탁 상점 b. 면세 품목을 판매하기 위해 관할 당국이 승인한 면세점. 일반 납세자이든 중소기업이든 대규모 납세자는 부가가치세를 계산할 때 항상 4가지 부과율을 사용합니다. 은행의 금은 판매 사업은 금 사업 단위의 과세 및 과세 규정에 따라 과세 및 면제를 측정해야 합니다.
9. 제조 기업이 구매한 제품을 수출하고 다음 조건을 충족하는 경우 자체 생산 제품에 대한 세금 환급으로 처리될 수 있습니다.
가. 회사가 생산하는 제품과 동일한 명칭 및 성능
나. 회사의 등록상표 또는 외국투자가가 회사에 제공한 상표의 사용
>
ㄷ, 자산제품을 기업에 수출하는 외국인 사업가
10. 2006년 교과서에 내용이 새로 추가되었습니다. 일반납세자가 지도기간 중 일반납세자 자격이 말소되거나 상실되어 소규모 납세자가 된 경우, 해당 재고자산 매입세액은 이전되지 않으며 유보세액공제액도 환급되지 않습니다.
11. 고정사업주가 다른 현이나 시에서 물품을 판매하는 경우, 기관 소재지 관할 세무당국에 해외사업활동에 대한 세무관리증명서 발급을 신청해야 합니다. 기관 소재지에 세금을 신고해야 합니다. 그렇지 않은 경우에는 판매 장소의 세무 당국에 세금 신고서를 제출해야 합니다.
12. 납세자가 선의로 허위 특별 VAT 청구서를 받은 경우는 다음을 의미합니다.
A. 구매자와 판매자 사이에 실제 거래가 있습니다.
B , 판매자는 자신이 위치한 도(자치구, 직할시, 별도 국가계획시)의 특별 송장을 사용합니다.
C. 판매자 이름, 인감, 수량 특별계산서에 기재된 물품, 금액, 세액 등이 실제 상황과 일치
마. 판매자가 제공한 특별계산서가 부정한 방법으로 취득되었다는 사실을 구매자가 알았던 증거가 없습니다
13. 열, 전기, 가스, 수돗물 등에 종사하는 경우 공공 시설의 VAT 납세자가 징수하는 일회성 수수료가 상품 판매 수량과 직접 관련되는 경우 VAT는 상품 판매 수량과 직접적인 관련이 없는 경우에는 부가가치세가 부과되지 않습니다.
14. 기준을 충족하지 못한 일반 납세자에 대해서는 다음과 같은 상황이 발생하지 않는 한 일반 납세자 자격을 취소하지 않는 조건이 있습니다. (1) 특별 부가가치세 계산서를 허위로 발행한 경우 또는 절도, 사기, 조세저항 ⑵ 정당한 사유 없이 3개월 연속 신고하지 아니하거나 6개월 연속 부적합신고를 한 경우 ⑶ 규정에 따라 특별부가가치세계산서 및 세무통제장치를 보관 및 사용하지 아니한 경우 심각한 결과를 초래할 수 있습니다.
15. 수출 물품에 대한 부가가치세는 전체 세금 부담이 0이라는 것을 의미하며, 수출 링크에 있는 물품에 대한 부가가치세가 면제될 뿐만 아니라, 수출 전 물품에 포함된 부가세도 환급됩니다.
16. 2006년 신규 내용: 납세자가 소프트웨어 제품 개발을 위탁한 경우, 저작권이 위탁받은 자에게 속하거나 다음과 같은 경우에는 부가가치세가 부과됩니다. 양 당사자가 공동 소유하는 경우 부가가치세가 부과되지 않습니다.
17. '선의로 취득한 허위 특별계산서 처리에 관한 사항 처리에 관한 고시'에 따라 구매자가 허위로 발행된 특별계산서를 선의로 취득한 후, 판매자로부터 합법적이고 유효한 특별부가가치세 계산서를 수동으로 발행하고, 판매자 소재지의 관할 세무당국에서 판매자의 특별계산서 허위 발급을 조사 및 처리했다는 증빙을 취득한 경우 이 특별계산서는 허용됩니다. 매입세액 공제 또는 수출세 환급 증빙으로 사용됩니다.
18. 중국인민은행의 승인을 받아 금융 리스 사업을 영위하는 단위가 수행하는 금융 리스 사업을 제외하고, 금융 리스 사업에 종사하는 기타 단위에 대해 부가가치세가 부과됩니다. 임대 물품이 임차인에게 이전된 경우, 임대 상품의 소유권이 임차인에게 이전되지 않은 경우에는 부가가치세가 부과되지 않습니다.
19. 소비세는 일회성 세금입니다. 과세 소비재가 위탁 생산, 수입 또는 가공된 경우에만 소비세가 납부됩니다. 단, 금은주얼리의 소비세가 생산단계에서 소매단계로 변경되었습니다(도매단계에서도 납부하지 않음).
20. 현행 소비세 제도에 따르면, 과세 소비재의 과세 가격이 정당한 사유 없이 명백히 낮은 경우, 과세 당국은 과세 가격을 결정할 권리를 갖습니다. 그 중 담배의 과세가격이 명백히 낮다는 것은 담배의 과세가격이 시장 소매가보다 낮다는 것을 의미한다35.
21. 과일 맥주는 맥주세 범주에 따라 소비세를 부과해야 하며, 향수 가루는 화장품세 범주에 속하며, 열 가루 및 활석 가루는 소비세가 부과되지 않습니다. 소비세가 부과됩니다.
22. "중화인민공화국 및 국가 영업세에 관한 임시규정 시행세칙" 제7조 및 관련 규정에 따라 외국에서 국내에서 취득한 이자소득 및 소득은 다음과 같습니다. 우리나라에 기관이나 장소를 설립하지 않은 기업은 과세 대상입니다. 유형 개인 자산을 임대하여 얻은 임대 소득에는 사업세가 부과되지 않습니다.
23. 교과서 P267 제(2)항 두 번째 자연문단에는 “투자비용의 초과분은 투자자 기업의 지분양도소득으로 간주되어 기업에 편입된다. 기업의 과세소득과 세금은 법에 따라 납부해야 한다. "이는 다음과 같이 이해될 수 있습니다. 초과 투자 비용에는 지분 보유 기간 동안 누적된 미분배 이익과 누적된 잉여 준비금이 포함되지 않습니다(또는 공제되어야 합니다). , 나머지는 지분양도소득으로 처리됩니다. 지분이 실제로 양도될 때(제한된 조건이 충족되지 않는 경우) 누적된 미배당 이익과 누적된 잉여 준비금은 지분 양도 소득으로 과세되어야 합니다.
24. 요약: a. 등록 자본에 대한 차입 이자는 국내 자본 또는 외국 자본으로 공제할 수 없습니다.
b. 그러나 외국 자본에 의한 것은 아니다.
25. 납부한 모든 소득세를 세전 공제할 수 없는 이유는 무엇입니까? 소득세는 세전 공제가 아닙니다. 세전 공제되는 세금은 주요 사업세 및 부가금에 포함된 세금과 소득세를 제외한 관리비에 포함된 세금을 의미합니다.
26. 사업세는 일반적으로 차등 과세될 수 있는 항목만 공제됩니다. "매입한" 부동산과 "양도한" 토지사용권의 매각에 대해서만 차액을 기준으로 과세할 수 있습니다. 자신이 건설한 부동산을 매각하는 경우에는 세금 계산에 차이가 없습니다.
27. 납세자의 본점과 지점이 동일한 도(자치구, 직할시)에 있지 않은 경우 소비세는 과세대상 소비재를 생산하는 지점의 소재지에서 납부합니다. . 본점 소재지에서 본점이 징수하여 납부할 납부방법을 변경할 필요가 있는 경우에는 국가세무총서의 승인을 받아야 합니다.
28. 맥주 소비세는 수량과 정액을 기준으로 징수되며 세액 = 220 × 5 = 1,100 위안이며, 부가가치세는 항상 종가 및 고정 세율을 기준으로 징수됩니다. 패키지 가격에는 소비세 금액이 포함되어야 하며, 부가가치세 = [200000 × (1 10) 1100]×17=37587(위안)입니다. 담배, 곡물주, 감자주 등의 과세가격을 계산할 때 고정소비세는 포함하지 않습니다. (수입 담배의 과세 가격에는 고정소비세가 추가됩니다.)
29 a. 복합과세 대상 소비재(수입 담배 제외)의 경우, 단체 가격을 사용하여 소비세를 계산하는 경우 , 단체 가격에는 종가소비세가 포함되어 있으며, 개별소비세는 제외됩니다.
b. 특정과세가 적용되는 소비재의 경우 패키지 가격을 사용하여 소비세를 계산할 때 패키지 가격에는 특정소비세가 포함되어야 합니다.
30. 개인소득세법 제6조 4항에는 근로보수, 저작자 보수, 로열티, 부동산 임대소득을 초과할 수 없다고 규정한 교과서 361페이지의 규정이 잘못되었습니다. 4. 금액이 1,000위안을 초과하면 800위안을 공제하고, 4,000위안을 초과하면 비용의 20%를 공제하고 잔액을 과세소득으로 한다. 현재 RMB 1,600의 비용 공제 기준은 임대 및 계약 운영으로 인한 임금, 급여 및 소득에만 적용됩니다.
31. 특수 차량 타이어(예: 구급차용 특수 타이어)에는 소비세가 부과됩니다. 농업용 트랙터, 수확기 및 보행식 트랙터용 특수 타이어는 소비세가 면제되지만, 범용 자동차는 제외됩니다. 타이어에는 소비세가 적용됩니다. Meridian 타이어는 소비세가 면제됩니다. 재생 타이어는 소비세가 면제됩니다.
32. "브랜드 사용 수수료"는 과세 주류 판매와 함께 구매자로부터 징수되며 과세 판매의 필수적인 부분입니다.
33. 소비세를 납부하지 않고 담배를 환매하는 조건이 있다. 조건 1: 환매기업은 합작회사에 과세당국이 고시한 가공담배의 등급과 소비세 가격을 제공한다. 공개된 가격을 신고하고 세금을 납부해야 합니다. 조건 2: 재구매 담배와 자체 생산 담배 판매 수익을 별도로 회계처리해야 합니다. 그렇지 않은 경우에도 재구매 담배에 대해 소비세가 부과됩니다.
34. 위탁가공을 통해 회수된 과세소비재에 대하여 위탁자가 소비세를 원천징수하지 아니한 경우에는 위탁가공으로 처리됩니다. = (재료비 및 가공비) ¼ (1 소비세율) 소비세를 납부하는 것을 자체 생산한 과세 소비재로 간주해서는 안 됩니다.
35. 납세자는 자체 생산한 과세 소비재를 다른 카운티(시)에 판매하거나 다른 카운티(시)에 위탁하여 판매합니다. 판매 후 납세자의 회계장으로 돌아가거나 기관 소재지에서 소비세를 납부하는 경우
36. 외자기업(단, 순손실은 공제됩니다. 즉, 보험보상금을 공제한 순손실)
37 "중화인민공화국 임시규정 시행세칙" 제7조에 의거합니다. 중국과 국가의 사업세' 및 관련 규정에 따라, 외국 기업이 우리나라에 기관이나 장소를 설립하지 않고 우리나라에서 취득한 유형동산을 임대하여 발생하는 이자소득과 임대소득은 면제되지 않습니다. 판매세를 징수합니다.
38. 질문을 할 때 기억하세요: 위탁 처리를 통해 회수된 소비재는 직접 판매되며 소비세가 부과되지 않습니다. 와인과 주류는 이전 단계에서 납부한 소비세에서 공제될 수 없습니다.
39. 일반적인 상황에서는 질문이 판매 가격을 제공할 때 승인된 가격을 고려할 필요가 없습니다. 단, 질문이 시장 소매 가격을 제공하는 경우에는 승인된 과세 가격이 계산될 수 있습니다. . 승인된 가격 = 소매가/(1 35).
40. 개인 간 자가 소유 주거용 부동산의 교환은 지방 세무 당국의 확인을 거쳐 토지 부가가치세가 면제될 수 있습니다.
41. 현재 주식 매매에는 개인소득세가 면제되는 반면, 주식 보유 기간 동안 받은 배당금에는 절반의 세율이 적용됩니다. 양도소득은 보유기간 동안 얻는 소득과 다릅니다.
42. 2001년 1월 1일부터 다음 물품에 대해서는 부가가치세 즉시 환급 정책이 적용됩니다.
1 관련 폐기물을 이용한 케로겐 셰일 생산 석탄 채굴 과정 가공된 셰일 오일 및 기타 제품.
② 폐아스팔트콘크리트를 생산원료에 30% 이상 혼합하여 생산한 재생아스콘콘크리트.
③ 생활폐기물에서 생산된 전기를 활용한다.
4 석탄맥석, 석재탄, 플라이애시, 석탄보일러 바닥슬래그(고로수슬래그 제외) 및 기타 폐슬래그를 생산원료에 30% 이상 혼합하여 제조한 시멘트 .
43. 2001년 1월 1일부터 다음 물품에 대해 부가가치세를 반감하는 정책을 시행한다.
① 석탄 맥석, 석탄 점액의 사용 , 케로겐 셰일 및 풍력으로 생산되는 전기.
②새로운 벽재 제품.
44. 금(표준 금 제외) 및 금광석(관련 금 포함)을 판매하는 금 생산 및 운영 단위는 부가가치세가 면제됩니다. 수입 링크.
금 거래소 회원 단위가 금 거래소를 통해 표준 금을 판매하고 실제 배송이 발생하지 않은 경우 부가가치세가 면제되며, 실제 배송이 발생하면 세무 당국에서 특별 부가가치세를 발행합니다. 실제 거래가격을 기준으로 세금계산서를 발행하고, 부가가치세를 징수하는 즉시 환급하는 정책을 시행합니다.
금 거래소를 통하지 않고 납세자가 판매하는 표준 금에는 즉각적인 VAT 환급 정책이 적용되지 않습니다.
45. 인쇄업체는 출판업체의 위탁을 받고 종이를 직접 구매하며 통일된 일련번호(CN)와 국제표준도서번호(ISBN)가 있는 도서, 부가가치 도서 및 잡지를 인쇄합니다. 부가가치는 상품 판매세를 기준으로 부과되며 세율은 13%입니다.
※인쇄업체가 종이를 직접 구매하지 않고 인쇄 서비스만 제공하는 경우에는 17%의 부가가치세를 부과해야 합니다. (올해 시험도 포함될 예정입니다.)
46. VAT 납세자가 징수하는 회비 수입에는 VAT가 부과되지 않습니다.
47. VAT 납세자가 다음 상품을 판매하거나 수입할 때 VAT는 13%의 낮은 세율로 부과됩니다.
(1) 곡물, 식용 식물성 기름, 신선한 우유
(2) 난방, 냉방, 온수, 액화석유가스, 천연가스, 바이오가스, 주거용 석탄 제품
(3) 서적, 신문, 잡지
(4) 사료, 화학 비료, 농약, 농업 기계(농업 기계 부품 제외), 농업용 필름
또한 국무원 결정에 따르면 농산물, 금속 광물 채굴 및 가공 제품, 비금속 광물 채굴 및 가공 제품에 대한 부가가치세율도 13%입니다. .
48. 반환된 이익은 추가 가격 비용으로 처리되며, 고정 판매 리베이트는 매입세 및 구매 비용을 상쇄합니다.
49. 물품의 위탁판매를 위탁하는 과정에서 위탁목록을 받기 전에 대금의 전부 또는 일부를 수령한 경우에는 그 전부 또는 일부가 발생한 날에 납세의무가 발생한다. 180일 이내에 위탁목록과 대금을 수령하지 못한 경우에는 매출이 발생한 것으로 간주하여 180일에 부가가치세가 부과됩니다. 위탁 물품이 발행된 지 며칠 후 (올해 교과서에 새로운 내용이 추가됨)