중국은 어떤 종류의 전자상거래 세금 정책을 시행해야 합니까?
1. 국가의 현행 전자상거래 세금 정책은 다음과 같습니다.
전자상거래에서 부가가치세 물품 거래가 있는 경우 부가가치세를 납부해야 합니다. 소규모 납세자의 부담률은 4%, 일반 납세자의 세율은 17%이지만, 매입세액이 공제될 수 있습니다.
2. 관련 보고서를 토대로 제 제안은 다음과 같습니다.
1. C2C 플랫폼의 세금 징수 및 관리를 강화하고 부과된 모든 세금을 징수하도록 노력합니다. 이 아이디어에 따르면 C2C 플랫폼의 개별 온라인 가맹점은 의무적으로 산업상업 등록과 세무 등록을 받아야 하며, 이들 모두가 산업상 행정 및 세무 관리 범위에 포함되어야 합니다. 동시에 거래 플랫폼과 결제 플랫폼을 최대한 활용하여 세금을 원천징수하고 납부하여 모든 세금이 부과되도록 해야 합니다. 법에 따른 이상적인 조세행정과 과세당국의 세금 징수 및 관리 기능 수행 측면에서 보면 이 생각에는 아무런 문제가 없다. 그러나 중국의 실제 세금 징수와 실질적인 공정성 측면에서 볼 때 소위 전자상거래 과세 문제가 이 아이디어에 따라 해결된다면 온라인 거래의 세금 징수 및 관리 강도와 실제 세금 부담은 훨씬 더 높아질 것입니다. 오프라인 거래로 인해 상당한 조세불평등이 초래되고 있습니다.
2. 중국의 세금 징수 및 관리 상황을 토대로 실제 공정성의 요구에 따라 조세 중립성을 최대한 유지해야 합니다. 이 아이디어는 전자상거래에 대한 세금 징수 및 관리를 포기한다는 의미가 아니라, 세무 당국이 현행 세금 징수 및 관리 프레임워크에 따라 B2C 거래 및 C2C 거래 플랫폼의 대규모 온라인 상점에 세금 징수 및 관리를 집중하도록 요구합니다. 전자상거래, 특히 C2C 거래 플랫폼에 대한 관리 조치는 기존 세금 징수 관리 체계를 기반으로 세금 징수 관리 기술 수단을 개선하는 동시에 세금 징수 관리 대상 가구 수를 줄이는 데 중점을 두고 있습니다. 과세등록기업의 온라인 거래를 강화하고, 온라인 및 오프라인 거래에 대한 조세공정성을 실현하기 위해 노력하고 있습니다.
거래 규모가 작고, 실제 사업장이 없고, C2C 거래 플랫폼에 세금 등록이 없는 개별 온라인 상점의 경우 단계적 원칙에 따라 세금 징수 및 관리 범위에 점진적으로 포함되어야 합니다. 단계별로. 이를 위해서는 현행 과세등록 관리방식을 개정하고, 농촌 모바일 상인에 비해 거래량이 적은 개인 온라인 상점에 대해서는 과세등록을 요구하지 않는 조항을 적용할 필요가 있다. 다음 단계는 '조세징수관리법'을 개정해 자연인에 대한 과세등록을 명확히 규정하고, 자연인을 대상으로 하는 보편적 등록제도를 구축해 개별 온라인 상점의 과세등록 문제를 해결하는 것도 될 수 있다.
중소기업과 소상공인의 발전을 장려하기 위해 부가가치세와 사업세의 기준액을 더욱 높여 온·오프라인 거래에 상관없이 보편적으로 적용하고, 개인의 온라인 장려도 고려해 볼 수 있다. 세금 및 세금신고 등록 기준치를 초과한 매장에 대해, 동시에 종합세율로 부과되는 모든 세금과 수수료를 중소기업에 적용하는 징수 및 관리 방법을 연구합니다.
3. 전자상거래를 전략적 신흥 산업으로 간주하고 세금 혜택을 제공합니다. 최근 몇 년 동안 중국의 전자상거래가 빠르게 발전했지만 온라인 소매는 여전히 전체 소비재 소매 판매에서 차지하는 비중이 8% 미만입니다. 전자상거래가 다른 분야에 미치는 영향은 이제 막 나타나기 시작했습니다. 전자상거래 발전을 장려하기 위해 소위 조세 중립 원칙을 일정 기간 포기하고 온라인 거래에 대해 명확하고 한시적인 세금 혜택을 부여할 수 있습니다. 그러나 온라인 거래에 대한 조세특혜정책을 시행하기 위해서는 온라인 거래와 오프라인 거래를 구분하는 명확하고 저렴한 징수관리 대책이 있어야 한다는 점이 전제조건이다. 더욱이 온라인 거래에 대한 세금 인센티브는 전통 산업의 더 큰 저항을 가져올 것입니다.
더 실현 가능한 아이디어는 농촌 지역의 인터넷 광대역 액세스 서비스로 인한 통신 사업자 소득에 대한 세금 면제와 같이 전자 상거래 발전과 밀접하게 관련된 산업에 대한 특혜 세금 조치를 연구하고 공식화하는 것입니다. 인터넷 및 초고속 모바일 네트워크에 대한 장비 투자에 대한 감가상각 또는 투자 공제 허용, 농촌 지역 등에 설립된 특급 배송 매장의 소득에 대한 부가가치세를 감면하거나 면제합니다.
요컨대 사회 각계각층에서 벌어지고 있는 전자상거래 과세 논쟁을 해결하기 위해서는 조세정책을 수립할 때 전자상거래 분야의 과세현안을 객관적이고 합리적으로 분석해야 한다. , 과세 측면에서 과세와 과세를 논의하는 것을 피하십시오. 피상적 인 조세 공정성을 강조하는 잘못된 경향이 있습니다. 중국의 세금 징수 및 행정 현실에서 벗어나 실질적인 공정성의 원칙을 준수하고 정부의 부적절한 통제와 개입을 피해야 합니다. 따라서 전자상거래 과세 문제를 해결하기 위해 첫 번째 접근방식을 채택할 수 없으며, 조건이 충족되면 두 번째 접근방식이 보다 안정적이고 실행 가능하다면 적극적으로 연구하고 시행해야 합니다.