지난해 청구서를 기록할 수 있나요?
질문 1: 작년 청구서를 올해 어떻게 상환받을 수 있나요? 20점 "국가세무총국의 법인세 관련 여러 문제에 관한 공고"(2011년 제34호) 제6조에 따르면, 2013년 귀사에서 실제로 발생한 관련 비용 및 지출은 다음 사항으로 인해 제때에 취득되지 않았습니다. 다양한 사유로 인해 분기별 소득세를 미리 납부할 때 장부금액을 기준으로 유효한 지출 증빙이 일시적으로 계산될 수 있으나, 최종 정산 시에는 비용 및 지출에 대한 유효한 증빙이 추가로 제공되어야 합니다.
2013년 연간 정산기간(2014년 5월 31일) 이내에 유효한 증명서를 취득하지 못한 경우에는 해당 수수료를 세전 공제할 수 없으며 법인세 25%가 추가로 부과됩니다. 지불됩니다.
따라서 귀하 회사의 재무 관행은 규정을 준수하지 않으며 25%의 법인세를 원천징수할 필요가 없습니다.
질문 2: 2011년 국가세무총국 공고 제34호 "법인소득세 관련 여러 문제에 대한 공고": 6. 기업의 시간에 관하여. 유효한 증빙을 제공하기 위해: “기업의 당해 연도 실제 관련 비용 및 지출에 대해 여러 가지 이유로 비용 및 비용에 대한 유효한 증빙을 제때에 얻을 수 없는 경우 기업은 분기별 소득을 선지급할 때 장부 금액을 기준으로 일시적으로 계산할 수 있습니다. 그러나 최종 정산 시 비용 및 비용에 대한 유효한 증빙을 추가로 제공해야 합니다. 정산 시 유효한 비용 증명서가 제공되면 기간 간 비용은 일반적으로 비용으로 처리되지 않습니다.
질문 3: 올해 청구서로 작년 비용을 상환할 수 있나요? 안녕하세요. 세무국에서 귀사의 2010년도 청구서를 확인하지 않는 경우 2009년 청구서는 무엇입니까? 회계를 하세요. 단지 확인을 위해 금액이 크지 않다면 계좌에 넣어두시면 됩니다. 세무조사는 상대적으로 큰 금액만 확인하기 때문에 확인하지 못할 수도 있습니다. 비용 계정을 작성할 때 약간의 기술이 필요합니다. 식사비 청구서는 다른 비용과 혼합하여 청구할 수 있으며, 세금 감지 가능성은 매우 낮습니다.
2009년 송장을 2010년 송장으로 교체하고 금액이 동일하다면 당연히 문제가 없습니다.
도움이 되었기를 바랍니다.
질문 4: 송장 회계 질문 1, 작년 송장을 지금 회계 처리할 수 있습니까? 환급 및 기록이 가능하지만 귀하의 단위가 소득세 감사 및 징수 대상인 경우 이에 대한 세전 공제가 가능합니까? 비용 중 일부는 허용되지 않습니다. 최종 정산 시 세금 정산이 필요합니다.
질문 5: 작년에 회사의 교육 비용이 6,000이 넘었고 청구서도 작년에 나온 것입니까? 올해 계정을 회계 처리해야 합니까? 기록이 가능하지만 법인세를 계산할 때 조정이 필요합니다.
질문 6: 연도별 송장을 계정에 입력할 수 있나요? 연도에 걸친 송장을 계정에 입력할 수 있지만 채권자의 권리를 일치시키기 위해 '전년도'를 통해 조정할 수 있습니다. 조정" 계정 또는 직접 "미분배 이익" 계정.
질문 7: 작년 청구서는 올해 상환될 수 있습니까? 예를 들어 2016년에 취득한 청구서의 경우 2017년에 비용이 포함되면 회계 처리가 허용되지 않습니다.
2016년 미계상 지출이 2017년에 실제로 발견된 경우에는 어떻게 해야 합니까? 오류 처리로 금액이 적을 경우 2017년 비용에 직접 포함될 수 있으나, 금액이 클 경우 "전년도 손익조정"을 통해 계산됩니다.
질문 8: 작년 인보이스가 올해에도 계정에 포함될 수 있습니까? 예, 일반 VAT 인보이스에는 공제 문제가 없으며 6개월 제한도 없습니다. 정상적으로 계좌를 입력하면 충분하지만, 무역회사로서 일반 송장은 공제가 불가능하고, 판매 후 부가가치세를 납부해야 하므로 이익마진이 클 수밖에 없습니다. 구매시에는 최대한 특별송장을 사용하시고, 6개월 이내에 계좌에 기록하시는 것을 권장합니다.
질문 9: 새해가 지난 송장은 계정에 기록될 수 있지만 180일 후에는 매입세가 VAT 송장에서 공제될 수 없습니다. .
질문 10: 여러 해에 걸친 송장 소득을 회계 처리하는 방법에 관한 관련 법률 및 규정:
1. 인쇄 연도는 여러 해에 걸쳐 있습니다.
"국가세무총국의 일반 계산서 명시에 관한 고시" "송장 분류 코드의 연도 코드 의미에 대한 고시"(Guo Shui Han [2005] No. 218)에서는 다음과 같이 규정합니다. "1. 6자리 및 7자리 연도 코드는 일반 송장 분류 코드는 송장 사용 연도가 아닌 송장 인쇄 연도를 참조하며, 연도에 걸쳐 사용할 수 있습니다.
2. 발행 연도는 연도에 걸쳐 있습니다. p> “국가세무총국의 기업소득세 관련 여러 문제에 대한 공고”(2011년 국가세무총서 공고 제34호)에 따르면, “기업이 비용에 대한 유효한 증빙을 취득하지 못한 경우. 여러 가지 사유로 인해 해당 연도에 실제로 발생한 비용은 기업이 분기 소득세를 미리 납부할 때 장부 금액을 기준으로 적시에 계산할 수 있습니다. 단, 정산 시에는 비용 및 비용에 대한 유효한 증빙이 있어야 합니다. 또한 "기업의 과세 소득에 대한 특정 세무 처리 문제에 대한 국가 세무 관리국의 공고"(2012년 국가 세무 관리국 공고 제15호)는 다음과 같이 규정합니다. "세금 관련 규정에 따라." 중화인민공화국징수관리법'에 따라 기업이 전년도에 실제로 발생한 지출로서 세무 규정에 따라 법인소득세 전 공제해야 할 지출이 공제되지 않았거나 적게 공제된 것을 발견한 경우, 기업이 특별 신고 및 설명을 한 경우, 해당 항목이 발생한 연도부터 공제를 계산할 수 있지만 소급 확인 기간은 5년을 초과할 수 없습니다.”
구체적인 처리 방법:
1. 세법. 연도별 청구서를 받기 위한 지출 보고 기간 요건은 주로 과세 측면에서 법인세에 영향을 미칩니다. 법인세는 1년 단위로 계산되어 선불로 납부되기 때문에 해당 과세연도 중 여러 달에 걸쳐 기록된 청구서는 당해 연도 소득세 계산에 영향을 미치지 않습니다. 여러 해에 걸쳐 취득한 청구서를 기록하는 것은 단지 시기적 차이일 뿐이지만, 서로 다른 과세 연도의 비율 계산과 납부해야 할 소득세 금액에 영향을 미칩니다.
국내- 자금 지원 기업:
1. 세전 비용 공제 일반 원칙: "기업 소득세 세전 공제 조치"에 따라 세전 공제 인식은 일반적으로 다음을 따라야 합니다. 원칙:
(1) 발생주의를 원칙으로 합니다. 즉, 납세자는 실제로 지출한 시점이 아닌 비용이 발생한 시점에 공제를 인식해야 합니다.
(2) 비례 원칙. 즉, 납세자에게 발생한 비용은 해당 기간에 청구된 공제 항목으로 일치되거나 배분되어야 합니다. 납세자가 특정 과세연도에 신고해야 하는 공제 비용은 미리 또는 늦게 공제 신고할 수 없습니다.
2. 이전 연도의 미지급 비용 처리: "기업 소득세에 관한 여러 특정 문제에 대한 재정부 및 국가 세무국의 통지"(Caishuizi [1996] No)에 따름 . 79), "국세 기업 소득세의 특정 사업 문제에 대한 총무처의 통지(Guoshuifa [1997] No. 191)는 기업의 과세 연도 동안 발생했지만 계산되지 않은 다양한 공제 항목을 규정합니다. 비용, 발생했지만 계상되지 않은 감가상각비 등은 양도할 수 없습니다. 다음 연도의 추가 공제 양도는 발생했지만 발생하지 않아 연말에 인출해야 하지만 인출할 수 없는 세전 공제 항목을 의미합니다. 규정된 신고 기간 내에 신고한 후 납세자가 발견한 경우.
3. 소득세 최종 정산 과정에서 발견된 누락 비용 처리: "기업 소득세 최종 정산 및 정산 관리 방법에 관한 고시"(국수화[2005] 제200호)에 따름 ), 기업은 소득세 확정정산 기간 동안 해당 연도 소득세 신고서에 오류가 발견된 경우, 소득세 확정 기한 내에 해당 연도 소득세 신고 및 최종 정산을 관할 세무당국에 다시 신청할 수 있습니다. 정산기간.
4. 광고비 공제 제한: "기업소득세 세전 공제 조치"에 따라 내자기업은 다음을 포함하여 광고비 공제 신고 조건을 충족해야 합니다. : 비용이 실제로 지불되었으며 해당 청구서를 받았습니다. 즉, 청구서를 받지 않은 광고비는 소득세 전 지출이 허용되지 않습니다.
외국인 투자기업:
1. 세전 비용 지출에 관한 일반 원칙: "외국인 투자 소득세법 시행세칙" 제11조에 따름 기업 및 외국 기업', 기업은 세금을 납부해야 합니다. 소득 계산은 발생주의에 따라 이루어집니다.
2. 소득세 정산 및 정산 과정에서 누락된 비용 처리: "새 개정 고시 발행에 관한 통지"(Guoshuifa [2003] No. 13)에 따라 기업은 납부 기간 동안 다음을 수행해야 합니다. 해당연도 소득세 신고서에 오류가 발견된 경우, 소득세 정산기간 내에 관할 세무당국에 연간 소득세 신고 및 최종정산을 재신청할 수 있습니다.
국내 기업과 외자 기업이 동일한 방식으로 처리합니다.
위 조항을 보면 알 수 있습니다:
1. 세법 규정에 따라 비용은 해당 연도에만 공제할 수 있으며 해당 연도에는 공제할 수 없습니다. 다음 해로 넘어가거나 이월됩니다.
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