구류권이 무엇인가요? 예를 들어주세요.
구류 딱지 납세자가 구금 딱지를 받은 경우 어떻게 처리해야 합니까? 저자는 구금 딱지 확인 과정에서 발견된 다양한 상황을 바탕으로 자신의 견해를 공유하려고 합니다. 억류된 VAT 청구서에 대한 세무국의 확인에 따르면, 특별 VAT 청구서가 억류된 경우 일반적으로 다음과 같은 상황이 발생합니다. 1. 공제 불가 항목의 미인증으로 인한 공제. 예를 들어 고정 자산 구매, 건설 중인 프로젝트를 위한 물품 구매, 집단 복지, 면세 품목, VAT 비과세 품목 등을 구매합니다. 관련 VAT 규정에 따라 상기 구매에 대한 매입세액은 공제될 수 없습니다. 따라서 납세자가 해당 특별송장을 인증하지 않아 공제에 대한 인증 정보가 없어 명세서가 보관됩니다. 이 경우 납세자는 일반적으로 회계 조정을 수반하지 않는 총 가격과 세금을 특별 청구서에 전액 기록하며 정상적인 체류로 간주됩니다. 기존 문제는 공제가 불가능한 특별계산서는 인증을 받을 필요가 없다는 오해가 있다는 점이다. 정책에 따라 공제를 허용하지 않고 인증도 받아야 하는 매입계산서를 납세자에게 명확히 요구할 수 있도록 홍보를 강화해야 한다. 이로써 일반 구금 청구서의 수를 줄입니다. 2. 소정의 인증기간을 초과하여 인증을 받지 아니하여 구금된 경우 규정에 따르면 2003년 3월 1일부터 특별 송장을 받은 납세자는 발행일로부터 90일 이내에 세무 당국에 가서 인증을 받아야 하며, 그렇지 않으면 매입세가 공제되지 않습니다. 납세자는 특별계산서를 제때 받지 못하여 인증기간 90일을 초과하였으므로, 더 이상 공제가 허용되지 않고 세액도 크지 않다는 것을 알았기 때문에 판매자에게 송장을 인증도 환급도 하지 않고 직접 환급하였습니다. 관련 회계 항목을 전액 적립했습니다. 이 상황 역시 회계 조정을 수반하지 않으며 정상적인 체류로 간주됩니다. 그러나 납세자는 송장 공제 인증 기간에 주의해야 하며, 인증 기간을 초과한 송장에 대해서는 인증 및 공제 시간에 맞춰 특별 송장을 받아야 하며, 납세자는 판매자에게 송장을 반환해야 함을 상기시켜야 합니다. 납세자의 세금 공제 손실을 줄이고 송장 보류를 줄입니다. 또 다른 상황은 납세자가 만료되어 인증할 수 없는 청구서로 인해 구금되는 동시에 허가 없이 세금을 공제하는 것입니다. 이 경우 납세자가 자체 조사를 통해 발견하고 장부를 스스로 정정하는 경우에는 매입세액만 이체할 수 있으며, 과세당국의 조사를 통해 발견된 경우에는 연체료 및 과태료도 함께 납부해야 합니다. 추가하여 탈세를 처리하겠습니다. 특정 회계 처리 중에 구매한 상품이 제품 생산에 포함되지 않고 여전히 회사의 재고에 있는 경우 차변: 원자재 대변: 미지급 세금 - 납부 VAT(매입세 이전)(자체 검사) 또는 대변: 납부세액 - 부가가치세 조사 및 조정(세무당국 적발) 구매한 물품이 제품 생산에 관여하여 2005년에 판매한 경우 다음을 차입해야 합니다. 전년도 손익 조정 세액공제: 납부세액 - 납부세액(매입세 양도세) out ) (자체조사) 또는 공제: 납부세액 - 부가가치세 조사 및 조정(세무당국 조사에 의해 발견) 납세신고 시 자체조사 및 조정인 경우 매입세액을 합산하고 " 세금 신고서 열 14의 "입력 세금 이체". 세무 당국이 조사 중에 발견한 경우 Schedule 2의 열 20에 있는 "이번 달 번호 및 "공제되지 않은 공제 매입세" 열을 14열에 입력합니다. 이번 달의 기본 표 "이전된 매입세" 그림과 Schedule 2의 19열에 있는 "세금 조사 중 매입세액 감면" 열. 3. 판매자가 발행한 양수 송장은 같은 달에 무효화되며, 여러 달에 걸쳐 발행된 음수 송장은 매출을 상쇄하여 원래 양수 송장을 유지하게 됩니다. 이 경우 억류 티켓 정보에는 취소된 사업이 반영되며 실제 구매가 반영되지 않습니다. 따라서 이는 정상적인 억류이므로 이에 따른 회계 조정이 필요하지 않습니다. 판매자는 특별송장을 신중하게 발행하고, 송장 품질을 개선하며, 송장 내용 및 비밀번호 인쇄 등의 오류를 최소화하고, 품질과 가격이 협상되기 전에 성급하게 송장을 발행하여 발생할 수 있는 송장 무효화를 피하거나 대금을 지불해야 합니다. 확인할 수 없으며 송장이 무효화될 위험이 줄어들고 송장 보유가 줄어듭니다. 4. 판매측이 일반납세자격이 취소된(또는 취소된) 납세자에게 특별계산서를 발행한 경우, 구매자가 더 이상 세액공제 대상이 아니므로 해당 세금계산서를 인증할 수 없어 구금됩니다. 이 경우 구매자는 송장 전체 금액을 기록하게 되며(또는 구매자가 더 이상 존재하지 않고 기록할 계정이 없는 경우) 회계 및 세금 정산 문제가 발생하지 않습니다.
송장 보유를 줄이기 위해 판매자는 특별송장 발행 시 자의성을 줄이고 적시에 구매자에게 송장을 전달해야 하며 구매자의 일반 납세자 자격을 수시로 파악하고 일반 납세자 자격이 없는 자를 발굴해야 합니다. 납세자격이 있는 경우에는 특별세금계산서가 아닌 일반세금계산서를 발행해야 합니다. 5. 판매자는 미청구수입이 많기 때문에 발행 후 분실 또는 반송된 청구서에 대해서는 원본 청구서를 무효화하지 않으며, 대신에 판매자가 직접 재발급해 드립니다. 그 결과, 원래 발행된 긍정적인 청구서는 보류되었습니다. 이 경우, 하나의 사업에 대해 2개의 송장이 인증되고 공제된 송장 중 하나에 구매 및 판매 사업이 반영되었습니다. 구매자의 계정 세금 및 세금 계산이 정확합니다. 판매자가 초과 송장을 발행했지만 비송장 수익 부분 조정으로 인해 납부할 세금이 초과 회계처리되지 않았습니다. 다만, 판매자가 특별송장 발행 및 보관에 문제가 있는 경우에는 송장 이용 위반으로 처벌하여 송장 발행 및 보관을 표준화하고 보유량을 줄여야 한다. 6. 구매자가 취득한 특별 청구서는 인증 전에 분실되어 구류됩니다. 구매자의 송장 공제 쿠폰을 분실한 경우, 판매자는 송장 인증 및 공제를 위해 규정에 따라 "분실된 위조방지세 관리 특별 VAT 송장 복사 세금 신고 증명서"와 송장 사본을 제공해야 했을 수 있습니다. 그러나 세금을 은폐하고 신고하지 않으며, 인증이나 공제에 대한 시정 조치를 취하지 않아 세금 공제 손실이 발생하고 인위적인 송장 압류가 발생합니다. 이러한 상황에 대응하여 우리는 한편으로는 홍보를 강화하고 납세자에게 인증 및 세금 공제에 대한 구제 조항을 알려야 하며, 다른 한편으로는 송장 분실에 대해 상응하는 처벌을 부과하여 인증 행위를 표준화하도록 장려해야 합니다. 문제가 있는 송장을 줄입니다. 7. 장부 외 운영으로 인한 구금. 실제 물건을 구매하더라도 송장을 그대로 유지하거나 훼손, 분실한 후 인증이나 회계 처리가 되지 않아 해당 매출이 은폐되어 탈세로 이어지는 경우가 많다. 이 경우 억류 딱지의 액면세액에 따라 매입세액을 직접 이전할 수 없습니다. 억류 딱지에 반영된 구매 자재는 납세자의 현재 원가 회계 데이터를 기준으로 완제품으로 변환된 다음 세금을 납부해야 합니다. - 같은 기간의 상품에 대한 독점 판매 가격과 해당 세율을 적용하여 납부할 세액을 계산합니다. 같은 기간에 제품 판매가 없는 경우 징수관리법의 규정에 따라 종합과세가격을 기준으로 과세를 계산합니다. 국수한 제2005280호에 따르면, 납세자가 장부 외 사업을 위해 취득한 특별 위조 방지 세금 관리 청구서는 장부 외 사업에 대한 매출세에서 공제되지 않습니다. 구체적인 회계 조정 및 신고 양식에는 두 가지 상황이 있습니다. 첫째, 납세자는 규정된 기간 내에 자체 검토 및 조정을 하고 보충 및 정정 신고를 합니다. 차변: 미수금(또는 은행 예금, 현금 및 기타 장부 외 지급 회계) 수령 ) 공제: 전년도 손익 조정(세금이 조정되는 기준으로 판매액 계산) 공제: 납부세액 - 납부세액(매출세) 부가가치세 신고서 작성 시 판매세와 매출세를 각각 합산합니다. 메인 표의 1열과 2열의 "과세 물품 판매액"의 "판매량"과 "산출 항목", 별표 1의 11열의 "매출세액"과 4열의 "송장 미청구액"을 계산합니다. '세액' 열입니다. 동시에 납세자는 구금 딱지에 반영된 재료비를 자신의 계좌로 충당할 수 있습니다. 차변: 전년도 손익 조정 대변: 은행 예금(현금, 미지급금)(구금 요금 및 미지급금 총액) 세액) 공제 : 전년도 손익 조정(경상비 기준) 회계자료에서 환산하여 제품원가에 포함되어야 하는 기타 비용) 둘째, 과세당국에서 부실행위임을 조사 및 확인합니다. 장부운영, 세액환급통지 : 차변 : 매출채권(혹은 부외회계로 받은 은행예금, 현금 등 지급금) ) 대변 : 전년도 손익 조정(매출액 계산 및 조정 과세) 공제 : 납부세액 - 부가가치세 조사 및 조정 부가가치세 신고서 작성 시, 메인표의 1열과 4열에 "세금조사로 조정된 판매량"을 각각 추가로 입력합니다. 11열의 "매출세액", 별표1 "6열의 "세무조사 조정"의 "판매량" 및 "매출세액". 이때, 납세자는 억류 딱지의 액면 내용에 따라 자재비도 기록할 수 있습니다. 차변: 전년도 손익 조정 대변: 은행 예금(현금, 미지급금) 대변: 2019년 손익 조정 전년도 (위와 동일) 8. 쇼핑을 위해 명의를 빌려 발생 구금.
두 가지 상황이 있습니다. 첫째, 우대 구매 가격을 얻기 위해 제3자가 구매자(유통 단위 또는 대리점 단위)의 이름으로 상품을 구매하는 경우입니다. 이 업체는 구매자와 아무런 관련이 없으며 구매자는 이를 알지 못합니다. 이 경우, 소득을 기록하지 않고 구매를 은폐함으로써 발생할 수 있는 탈세에 대한 책임을 제3자에 대한 확대 조사가 수행되어야 합니다. 둘째, 판매 이행 완료에 대한 리베이트를 받기 위해 구매자는 다음 사항에 동의하거나 승인합니다. 제3자가 자신의 이름으로 물품을 구매하거나 공동으로 구매하는 행위. 이 경우 구매자는 물품을 구매하여 제3자에게 판매하는 전 과정을 반영하는 매매업무를 회계장부에 기재하고, 매매가격 차액이나 리베이트에 대한 세금을 신고하여야 합니다. 구매자는 위 사업을 계산하지 않아 송장이 압류될 뿐만 아니라 세금도 탈세하여 상품 판매 부분에 대한 세금을 전액 환급해야 합니다. 회계 조정 항목은 다음과 같습니다. 차변: 미수금(또는 수령한 상품에 대한 은행 예금, 현금 및 기타 부외 계정) 대변: 전년도 손익 조정(조정에 따른 판매세 계산) 대변: 미지급 세금 - 납부할 부가가치세(판매품목 세액)(자율) 또는 : 납부세액 - 부가가치세 조사 및 조정(과세당국 조사 및 조정) 부가가치세 신고서 작성기준은 상기 각 항목의 작성기준과 동일합니다. -책 운영. 상품 구매 비용이 보충되면 다음과 같이 입력할 수 있습니다. 차변: 전년도 손익 조정 대변: 은행 예금(현금, 지급 계정)(총액 운임 및 세금 좌초) 9. 기타 좌초 품목. 예를 들어, 도구, 가전제품, 부대 비용 등을 구매할 때 취득한 특별 청구서가 계정에 기록되지 않고 인증되지 않아 구금되었습니다. 이러한 상황은 기본적으로 소득회계에 큰 영향은 없으나, 납세자회계에 여전히 문제가 있음을 반영하며, 그래도 일반납세자회계요건을 충족하지 못할 경우 기한 내에 표준화하여 개선하도록 명령해야 한다. 정정 후 취소는 일반적인 납세자 자격으로 간주될 수 있습니다. 납세자가 자체 조사 및 정정 후 세금이 과소납부된 것을 발견한 경우 다음과 같은 조정 항목을 작성할 수 있습니다. 차변: 미수금(또는 수령한 상품에 대한 은행 예금, 현금 및 기타 부외 계좌) 대변: 전년도 손익 조정 (과세되는 금액을 기준으로 매출금액 산정 및 조정) 공제 : 납부세액 - 납부부가가치세(매출세) 신고시 매출금액과 매출세액을 별도로 합산하여 1란에 기재합니다. 세금 신고서. 그리고 2열의 "과세 대상 상품 판매", 11열의 "매출세", Schedule 1의 4열에 있는 "송장 미청구"의 "판매" 및 "매출세" 열입니다. 관련 비용을 나열하려면 구금 딱지 전액을 "전년도 손익 조정" 계정에서 차감하고 "은행 예금, 현금 또는 지급 계정" 및 기타 계정에 입금할 수 있습니다. 그러나 법인세 관련 정책 및 규정에 따라, 발생했지만 계상되지 않은 다양한 비용, 발생했지만 계상되지 않은 감가상각비 등을 포함하여 해당 과세연도 동안 기업의 발생했지만 계상되지 않은 공제 항목은 다음 연도로 이월할 수 없습니다. 따라서 위의 비용은 법인세에 포함되지 않으므로 사전에 비용으로 포함되지 않으며, 법인세 계산 시 세액조정이 이루어져야 합니다. 위의 내용은 특별 VAT 송장 명세서가 보관되는 여러 가지 상황과 해당 처리 방법을 분석한 것입니다. 과세당국이 확인하고 납부하는 부가가치세는 "납부세액 - 부가가치세 조사 및 조정"의 대변에서 일률적으로 계산됩니다. 이 계정의 잔액은 기말에 이월되어야 합니다. 차변: 미납 세금 - VAT 미납 세금: 차변: 미납 VAT. (현금) 연체료 및 벌금 지불: 차변: 전년도 손익 조정 대변: 은행 예금