전자 일반 VAT 계산서는 어떻게 발행하나요?

전자 일반 VAT 계산서를 발행하는 단계는 다음과 같습니다.

1. 송장 발행 시스템에 로그인하고 송장을 클릭한 후 전자 일반 VAT 계산서를 클릭합니다. 입력하세요;

2. 인보이스 번호를 확인하는 페이지가 나타나면 확인을 클릭하세요.

3. 전자 인보이스 작성 인터페이스로 들어가서 빨간색 텍스트를 클릭하세요.

4. 인보이스 번호 입력 인터페이스가 팝업으로 표시되고, 인보이스 코드와 번호를 두 번 입력했습니다.

5. 잘못된 인보이스 코드와 번호를 입력한 후 다음을 클릭하세요.

6. 잘못된 청구서 내용이 표시된 페이지가 나타나면 클릭하여 청구서 세부정보를 확인하고 확인을 클릭합니다.

7. 해당 페이지에서 저장을 클릭하면 잘못된 전자송장 원본이 삭제됩니다.

8. 계속해서 전자송장을 발행할 수 있는 페이지가 나타나며, 확인을 클릭하여 올바른 전자일반송장을 재발행하세요.

VAT 청구서와 일반 청구서의 주요 차이점은 다음과 같습니다.

1. 사용 범위가 다릅니다. 일반 송장이 널리 사용됩니다. 다만, 특별부가가치세계산서는 일반부가가치세 납세자만 사용하며, 사용범위가 좁습니다.

2. 일반송장은 영수증 및 지급 증서일 뿐인 반면, 특별부가가치세계산서는 금융수입 및 지출 증빙일 뿐만 아니라 판매자의 납세의무와 구매자의 매입세액을 기록한 법적 증빙이며, 구매자가 세금을 공제하는 데 사용됩니다.

3. 일반 송장의 내용에는 거래 수량과 가격만 기재되어 있습니다. 특별부가가치세 계산서는 거래수량과 가격을 기재할 뿐만 아니라 납세자의 납세자등록번호, 계좌개설 은행 및 계좌번호, 주소, 전화번호, 세금 등을 기재합니다.

4. 가격 특성의 차이. 일반 송장에는 세금을 포함한 가격이 반영됩니다. 특별 VAT 청구서에 반영된 가격에는 세금 가격 및 기타 내용이 포함되어 있지 않습니다.

5. 공제 조건이 다릅니다. 특별부가가치세계산서는 구매자와 판매자가 수령하고 납부할 수 있는 증표일 뿐만 아니라, 일반 부가가치세 납세자인 구매자를 위한 공제권이기도 합니다. 다만, 일반 부가가치세 계산서는 세법에 규정된 사업항목 외에는 공제가 불가능합니다.

법적 근거

'중화인민공화국의 부가가치세 잠정조례'

제2조 부가가치세율:

(1) 본 조의 항목 2, 4 및 5에 달리 규정되지 않는 한, 상품, 서비스, 유형 동산 임대 서비스 또는 수입품을 판매하는 납세자에 대한 세율은 17%입니다.

(2) 운송, 우편 서비스, 기본 통신, 건설, 부동산 임대 서비스 판매, 부동산 판매, 토지 사용권 양도, 다음 상품 판매 또는 수입 납세자, 세율은 11%입니다. :

1. 곡물 및 기타 농산물, 식용 식물성 기름, 식용 소금

2. 수돗물, 난방, 냉방, 온수, 석탄가스, 액화석유가스 천연가스, 디메틸에테르, 바이오가스 및 주거용 석탄 제품

3. 도서, 신문, 잡지, 오디오 및 비디오 제품, 전자 출판물

4. , 농업 기계, 농업용 필름

5. 국무원이 정하는 기타 물품.

(3) 납세자가 서비스 및 무형 자산을 판매하는 경우, 본 조의 항목 1, 2 및 5에 달리 규정된 경우를 제외하고 세율은 6%입니다.

(4) 납세자는 물품을 수출하지만 국무원이 달리 지정하지 않는 한 세율은 0입니다.

(5) 국내 기관 및 개인이 국무원이 정한 범위 내에서 국경 간 서비스 및 무형 자산 판매에 대한 세율은 0입니다.

세율 조정은 국무원이 결정한다.