개인소득세 면제에는 어떤 것이 있나요?
1. 임금 및 급여가 아닌 보조금 및 수당
"'개인소득세 징수에 관한 여러 사항에 관한 규정' 공포에 관한 국가세무국 고시" (State Taxation Development [1994] 089 No.)에서는 다음과 같이 임금이나 급여가 아닌 보조금이나 수당, 납세자 자신의 임금이나 급여에 포함되지 않는 소득에 대해서는 과세되지 않는다고 규정합니다. 한 자녀 보육 보조금, 여행 수당, 식사 보조금.
'재무부 및 국가세무국의 누락된 식사 보조금 범위 결정에 관한 고시'(Caishuizi [1995] No. 82)는 다음과 같이 규정합니다. 재정 부서의 규정에 따르면, 공무로 도시 또는 교외 지역에서 근무하는 개인은 직장에 출근할 수 없습니다. 직장에 복귀하거나 식사를 하고 꼭 외식을 해야 하는 경우에는 누락된 식사비에 대해 개인소득세가 부과되지 않습니다. 실제 식사 횟수를 기준으로 규정된 기준에 따릅니다. 일부 부서에서 식사 누락 수당 명목으로 직원에게 지급하는 보조금 및 수당은 개인 소득세 계산 시 월급에 포함되어야 합니다.
2. "국가세무총국의 개인소득세 관련 정책 문제에 관한 고시"에 따라 공무 차량 및 통신 보조금 수입에서 특정 표준 공비가 공제될 수 있습니다. 국세발전[1999] 58호)에서는 개인이 공무차량 및 통신제도 개혁으로 취득한 공차 및 통신 보조금 소득에 대하여 일정 공비를 공제한 후 개인소득세를 계산하여 원천징수한다고 규정하고 있다. "임금 및 급여" 소득 항목입니다.
공무비 공제 기준은 납세자의 공무 교통 및 통신비 실제 발생 상황을 토대로 성 지방세무국이 정하며, 성 인민정부의 승인을 거쳐 정한다. 기록을 위해 국가 세무국에 보고해야 합니다.
3. 복지비(생활수당)는 비과세입니다.
개인소득세법 제4조에서는 비과세되는 복지비를 복지비라고 합니다. 관련 국가 규정에 따라 기업 및 기관에서 얻은 소득, 국가 기관 및 사회 단체가 별도로 책정한 복지비 또는 노동조합 기금에서 개인에게 지급되는 생활비.
'국가세무총국의 생활보조금 범위 결정에 관한 고시'(궈수이파[1998] 제155호)에 따르면, 생활보조금이란 납세자에게 지급되는 금액을 말한다. 개인이나 가족의 정상적인 생활이 특정 상황이나 사유로 인해 어려움을 겪는 경우, 해당 개인이 근무하는 사용자는 국가 규정에 따라 인출된 복지비 또는 노동조합 기금에서 임시 고난 보조금을 지급해야 합니다. 규정.
4. 구제금 및 연금은 과세가 면제됩니다
'개인소득세법' 제4조 4항의 규정에 따라 구제금 및 연금은 면제됩니다. 개인 소득세. 《중화인민공화국 개인소득세법 실시조례》 제14조에서 구호금은 각급 인민정부 민정부서가 개인에게 지급하는 생활곤란 보조금을 말한다.
5. 업무 관련 상해 보험 혜택은 비과세입니다.
'재무부 및 국가 세무국의 업무 관련 개인 소득세 정책에 관한 고시'에 따르면 업무상 부상을 당한 근로자가 받는 관련 상해보험 급여” (Caishui [2012] No. 40) 규정: “1. 업무상 부상을 입은 근로자와 그 가까운 친족이 받는 업무 관련 상해보험 급여 관련 상해 보험"(국무위원회 명령 번호 586)은 개인 소득세에서 면제됩니다.
업무 관련 상해를 포함한 업무 관련 상해 보험 혜택 직원은 일회성 장애 보조금, 장애 수당, - "산재보험 규정"에 따른 수시 업무상 상해 의료 보조금, 일회성 장애 고용 보조금, 업무상 부상 의료 수당, 입원 식사 보조금, 기타 장소에서의 치료를 위한 교통비, 음식 및 숙박비 , 업무상 부상 회복비, 보조기구 비용, 일상 간병비 등, 장례비, 부양친척연금, 업무상 사망한 직원의 가까운 친족이 받은 일회성 업무상 사망 수당 등 "산업 상해 보험 규정"에 따라.”
6. 기업과 개인이 지불하는 “3가지 보험 1펀드”는 면세입니다.
Caishui [2006] No. 10 : 기업, 기관이 규정에 따라 실제로 납부하는 기본연금 보험료, 기본의료 보험료, 실업 보험료는 개인이 납부하는 기본 연금 보험료, 기본 의료 보험료, 실업 보험료에서 면제됩니다. 규정에 따라 개인 과세 소득에서 공제가 허용됩니다.
단위 및 개인이 실제로 지급한 주택공제금은 전년도 근로자의 평균월급을 초과하지 않는 범위 내에서 개인의 과세소득에서 공제가 허용된다.
7. 개인이 인출한 '3대 보험 1기금'에는 세금이 면제됩니다.
Caishui [2006] No. 10: 개인은 실제로 기본 연금 보험을 받고 (지불) 원래 철회된 기본 의료 보험 혜택, 실업 보험 혜택 및 주택 공제 기금은 개인 소득세에서 면제됩니다.
8. 출산 수당은 세금이 면제됩니다.
'재무부 및 국가 세무국의 출산 수당에 관한 개인 소득세 정책에 관한 고시' 규정에 따라 출산의료비' (Caishui [2008] No. 8) : 전국 이상 인민정부가 제정한 출산보험 조치에 따라 가임 여성이 획득한 출산수당, 출산의료비 또는 기타 출산보험 성격의 수당 및 보조금 국가 관련 규정에 따라 현급에서는 개인소득세가 면제됩니다.
9. 통일된 국가 규정에 따라 지급되는 보조금 및 수당은 '중화인민공화국 개인소득세법' 제4조에 따라 면세됩니다. 《중화인민공화국 개인소득세법 실시조례》 제13조에서는 다음과 같이 규정하고 있습니다. 국가가 일률적으로 지급하는 보조금, 수당이란 특별정부수당, 학자수당, 고급학자수당을 말한다. 국무원, 국무원이 규정하는 기타 보조금 및 수당으로서 개인소득세가 면제됩니다.
10. 퇴직금, 퇴직금 등은 세금이 면제됩니다.
'중화인민공화국 개인소득세법' 제4조에 따라 세금이 면제됩니다. 구체적인 조항: 통일된 국가 규정에 따라 간부 및 직원에게 지급되는 정착 수당, 퇴직금, 기본 연금 또는 퇴직금, 퇴직금 및 퇴직 생활 수당
11. 귀하가 근무하는 단위에서 받은 보조금은 면세입니다.
"개인 소득세에 관한 여러 정책 문제에 대한 재정부 및 국가 세무국의 통지"(Caishuizi [1994] No)에 따르면 . 20): 퇴직 또는 퇴직 연령이 되면 업무상 필요에 따라 퇴직 연령이 적절하게 연장된 고위 전문가(전문가, 국가에서 지급하는 특별 정부 수당을 받는 학자, 중국과학원 및 중국과학원 학자) 중국 공정학회), 연장 퇴직 기간 동안의 임금 및 급여 소득은 퇴직 임금으로 간주되며 퇴직 임금은 개인 소득세가 면제됩니다.
12. 과학 기술 인력의 직업 전환에 대한 현금 보상에 대해 50위안 세금 감면
재정 및 조세 [2018] 제58호: 비영리 연구 개발 기관 및 법에 따라 설립된 대학은 "중화인민공화국 과학기술성과 전환촉진법"을 준수해야 하며, 과학기술인력에게 과학기술인력에게 과학기술인력에게 발생한 수입에서 현금포상을 지급하도록 규정하고 있습니다. 직업 과학기술 성과의 전환은 해당 달 과학기술인력의 "임금 및 급여 소득"에 50% 감면된 비율로 포함될 수 있으며 법에 따라 개인소득세를 납부합니다.
13. 과학 기술 인력에 대한 지분 보상은 당분간 세금이 부과되지 않습니다.
Guo Shui Fa [1999] No. 125: 과학 연구 기관 및 대학은 직업을 변화시킵니다. 지분이나 자본 출자 비율 및 기타 지분 형태의 관련 과학 기술 성과 과학 기술 인력에 대한 개인 보상은 관할 세무 당국의 검토를 거친 후 일시적으로 개인 소득세가 부과되지 않습니다.
14. 아시아 개발 은행이 지급하는 급여 수당에는 세금이 면제됩니다.
재정 및 조세 [2007] No. 93: 아시아 개발 은행이 중국 국민에게 지급하는 수당 내국인(ADB 업무수행자 포함) 전문가), 아시아개발은행이 해당 인력이 아시아개발은행의 직원 또는 프로젝트 수행 전문가임을 확인한 경우, 규정에 따라 그들이 받는 관련 급여, 수당 및 기타 보수 우리나라의 세법에 따라 개인소득세가 면제됩니다.
15. 군인의 전근수수료, 제대수당, 퇴직급여에 대한 세금 면제
'개인소득세' 제4조 법률'에 규정된 세금 면제 항목 6: 군인의 전근 수수료, 동원 해제 비용 및 퇴직 수당
p>16. 군인에 대한 13가지 유형의 보조금
"군 간부 임금 및 급여 소득에 대한 개인소득세 징수에 관한 재정부 및 국가세무국 고시"(Caishuizi [1996] No. 14) 규정: (1) 특별 정부 수당; 부부 복지 보조금, 근로 및 생활에 어려움이 없는 군인 가족을 위한 보조금, 자녀 양육비 및 교육비, 군인 배급금 차액 보조금, 군인 간부에 속하는 면세 품목이나 개인 소득이 아닌 보조금 및 수당은 개인 소득세를 납부할 필요가 없습니다.
(2) 당분간 과세되지 않는 5가지 보조금 및 수당이 있습니다. 군 전문 수당, 군대가 정한 어려운 분야에 대한 보조금(대대 및 중대 소대) 리더 직위 수당);
17. 퇴직 군인에 대한 일회성 퇴직금 및 일회성 경제 보조금은 세금이 면제됩니다.
"퇴역 군인 배치에 관한 규정"(인민공화국 국무원) 중화인민공화국 국무원, 중화인민공화국 중앙군사위원회 명령 제608호): 자영업을 하는 퇴직 군인에 대해 군대는 일회성 퇴직금을 지급하며, 일회성 퇴직금은 중앙재정이 특별히 마련하며, 지방 인민정부가 현지 실정에 따라 경제보조금을 지급할 수 있으며, 보조금 기준과 지불방법은 성, 자치구, 직할시 인민정부가 규정한다. 중앙정부 직속. 일회성 퇴직 급여와 일회성 경제 보조금은 국가 규정에 따라 개인소득세가 면제됩니다.
18. 항해승무원 식사비
궈수이파[1999] 제202호: 선원들의 식사비는 단체식사에 사용되며 지급되지 않는다. 개인인 경우 특별한 경우에 따라 이를 허용합니다. 이 보조금은 개인 승무원의 과세 대상 임금 및 급여 소득에 포함되지 않습니다.
19. 해상 항해 선원을 위한 반기 개인 소득세 감면
재무부 및 국가 세무국의 2019년 제97호 발표: 해상 선원 과세 연도에 총 183일 동안 항해한 사람은 개인 소득세를 50% 감면받을 수 있으며, 수령한 임금과 급여는 50% 감면율로 과세 소득에 포함됩니다.
20. 전염병 예방 및 통제 보조금에 대한 세금 면제
재무부 및 국가 세무총국의 2020년 발표 제10호: 의료 인력 및 전염병 예방 근로자 참여 전염병 예방 및 통제 업무는 정부가 규정한 기준에 따라 세금을 면제받습니다. 임시 근로 보조금과 상여금은 개인소득세를 면제합니다. 정부가 요구하는 표준에는 모든 수준의 정부가 규정하는 보조금 및 보너스 표준이 포함됩니다. 성급 이상 인민정부가 규정한 전염병 예방 및 통제 관련 인력에 대한 임시 근로 보조금 및 상여금은 준용하여 실시한다.
1월 19일 국무원 상무회의에 따르면 2020년 1월 1일부터 시행되는 이 우대 정책은 2023년 말까지 연장됐다.
21. 신형 코로나바이러스 폐렴을 예방하기 위해 부서에서 발행한 보호 장비
재무부 및 국가세무총국에서 발표한 2020년 제10호: 국가세무총국에서 발행한 보호 장비 신종 코로나바이러스 감염에 따른 폐렴 예방을 위해 개인에게 지급되는 의약품, 의약품, 보호장비 등 현물품(현금 제외)은 근로소득에 포함되지 않으며, 개인소득세가 면제됩니다.
(1월 19일 국무원 상무회의에 따르면 이 우대 정책은 2023년 말까지 연장됐다.)
22. 외교관 소득은 비과세
p>
"중화인민공화국** *중화인민공화국 개인소득세법 제4조 8항: 주재국 각국의 외교대표, 영사공무원, 기타 대사관 및 영사관 직원의 소득 관련 법률에 따라 세금이 면제되어야 하는 중국;
23. 외국인 근로자에 대한 8가지 보조금은 면세입니다.
Caishuizi [1994] No. 20, Ministry 재정 및 국가세무총국의 2021년 공고 제43호: 다음 소득은 개인소득세가 일시적으로 면제됩니다. (1) 외국인 개인의 비현금 지급 또는 국내에서 주택 보조금, 식품 보조금, 이주 비용 및 세탁비를 얻습니다. 실제 상환 형태. (2) 합리적인 기준에 따라 외국인이 받는 국내 및 해외 출장 보조금. (3) 외국인이 취득한 가족방문비, 어학연수비, 자녀교육비 등은 합리적인 부분에 대해 지방세무당국의 검토와 승인을 받아야 합니다.
24. 특정 출처의 외국 전문가의 임금 및 급여는 과세에서 면제됩니다.
Cai Shui Zi [1994] No. 20: 다음과 같은 외국 전문가의 급여 및 급여 다음 조건 중 하나를 충족하면 면제됩니다. 개인 소득세가 부과됩니다:
1. 세계은행의 특별 대출 협정에 따라 세계은행이 우리나라에 직접 파견한 외국 전문가;
2. 유엔 기구가 직접 우리나라에 파견하여 활동하는 전문가
3. 유엔 지원 프로젝트를 위해 중국에 오는 전문가; 특히 중국의 무료 원조 프로젝트에 참여하기 위해 공여국에서 우리나라로 파견한 사람
5. 양국이 체결한 문화 교류 프로그램에 따라 중국에서 2년 미만 근무한 문화 및 교육 전문가 정부의 임금과 급여는 국가에서 부담합니다.
6. 우리나라 대학의 국제 교류 프로그램에 따라 중국에서 근무한 지 2년 미만인 문화 및 교육 전문가의 경우, 임금과 급여는 해당 국가에서 부담합니다.
7. 민간 과학 연구 계약을 통해 중국에서 일하기 위해 온 전문가의 경우 해당 국가의 정부 기관에서 급여와 급여를 부담합니다. .
25. 해외인재에 대한 세액차액 보조금
재정 및 조세 [2019] 제31호 : 2019년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지, 광둥성, 심천 기준 본토와 홍콩의 개인 소득세 부담 차이를 고려하여 시에서는 대만 지역에서 근무하는 해외(홍콩, 마카오, 대만 포함)의 고급 인재와 수요가 높은 인재에게 보조금을 제공합니다. 개인소득세가 면제됩니다.
26. 올림픽 관련 외국 기술 관계자에 대한 세금 면제
재정 및 조세 [2017] 제60호: 베이징 동계 올림픽 조직위원회가 베이징 대회에 참가하도록 초청한 경우 2022년 동계 올림픽 및 동계 패럴림픽 올림픽 관련 업무에 종사하기 위해 경기 및 테스트 행사 기간 동안 일시적으로 중국에 입국하는 외국 컨설턴트, 심판 및 기타 외국 기술 관계자는 베이징 동계 올림픽 조직위원회가 지급하는 노동 보수에 대한 개인소득세가 면제됩니다. 위원회 및 테스트 이벤트 조직위원회.
27. 티베트 수당 및 보조금에 대한 세금 면제
Caishuizi [1994] No. 021: 개인이 받는 고난과 오지에 대한 수당, 변동 임금 및 추가 연공수당 티베트 자치구에서는 퇴직자의 정착 비용과 주택 건설 보조금이 개인 소득세에서 면제됩니다.
Caishuizi [1996] No. 91: 티베트에서 일하고 통일된 국가 규정에 따라 특별 티베트 수당을 받는 정부 기관 및 공공 기관의 직원은 개인 소득세가 면제됩니다.
28. 각 성에서는 장애인, 고아, 순교자 친족의 소득에 대한 세금 감면율을 결정합니다.
'중화인민공화국 개인소득세법' 제5조의 경우 다음과 같은 상황 중 하나라도 발생하면 세금 감면이 경감될 수 있습니다. 개인소득세의 구체적인 부과 범위와 기한은 성, 자치구, 직할시 인민정부가 규정하고 국세청에 신고해야 합니다. 동급인민대표대회 상무위원회 기록: 장애인, 고아, 노인, 순교자 부양가족의 소득.
29. 주택 임대 보조금은 면세입니다
재무부 및 국가 세무국의 2019년 제61호: "공공 임대에 대한 우대 세금 정책에 관한 발표" 주택': 지방자치단체 규정을 준수하는 자 도시 주택 보장 조건을 충족하는 가구가 지방자치단체로부터 받는 주택 임대 보조금은 개인소득세가 면제됩니다.
(재무부 및 국가세무총국의 2021년 고시 제6호, 이 정책은 2023년 12월 31일까지 연장됨)
30. 노동 관계 종료에 따른 소득은 소득의 3배 이내여야 합니다. 부분 세금 면제
재정 및 과세 번호 2018164 제5조 1항: 개인과 고용주는 노동 관계를 종료하고 다음 중 하나를 얻습니다. 시간 보상 소득(사용자가 지급하는 경제적 보상, 생활 수당 및 기타 보조금 포함), 전년도 현지 근로자 평균 급여의 3배 미만인 부분은 1배 이상인 부분에 대해 개인소득세가 면제됩니다. 3배의 금액은 해당 연도의 종합소득에 포함되지 않으며, 별도의 종합소득세율표를 적용하여 세액을 계산합니다.
31. 일회성 파산 처리 수수료는 면제됩니다.
재정 및 조세 [2001] 제157호: 기업은 관련 국가 법률 및 규정에 따라 파산을 선언합니다. 파산기업의 직원이 받은 일회성 정산수수료는 개인소득세가 면제됩니다.
32. 비상장 회사의 주식 인센티브에 대한 이연세
Caishui [2016] No. 101: 비상장 회사가 직원에게 부여한 스톡 옵션, 주식 옵션, 제한 주식 및 주식 회사 규정된 조건을 충족하고 관할 세무 당국에 제출된 보상에 대해 이연 세금 정책이 시행될 수 있습니다. 즉, 직원은 지분 인센티브를 받을 때 일시적으로 세금을 납부하지 않고 지분 양도까지 세금을 연기할 수 있습니다.
33. 개인 직원이 소유권이 있는 수량화된 자산을 획득하는 경우 과세가 중단됩니다.
Guo Shui Fa [2000] No. 60: 공동 소유 기업이 주식으로 재편되는 경우 협동조합기업의 경우, 해당 자산은 직원 개인에게 계량화되고, 개인이 주식 형태로 소유권을 취득한 기업의 계량자산에 대해서는 개인소득세가 유예됩니다.