13개의 개인 세금 계산기
13개의 개인세금계산기
개인소득세 계산기라고도 불리는 개인세금계산기는 소득유형, 금액 등에 따라 거래별로 납부해야 할 세금을 계산합니다. -세금 수입 등 다음은 제가 여러분을 위해 준비한 13가지 개인 세금 계산기입니다. 마음에 드셨으면 좋겠습니다.
13개월째 급여는 일반 급여와 동일하며, 범위에 따라 해당 소득세를 납부할 수 있습니다.
연말 보너스 개인소득세 계산 세율표
등급별 월 과세소득 전액(과세 등급 포함) 월 과세 소득 전액(과세 등급 제외) 세율( %) 간편 계산 공제
1 1,500위안 초과 1,455위안 이하 3 0
2 1,500위안 초과 ~ 4,500위안 부분 1,455위안 초과 ~ 4,155위안 부분 10 105
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3 4,500~9,000위안을 초과하는 부분 4,155~7,755위안을 초과하는 부분 20,555
4 9,000~35,000위안을 초과하는 부분 7,755~27,255위안을 초과하는 부분 25 1,005
5 35,000~55,000위안을 초과하는 부분 27,255위안을 초과하여 41,255위안 30 2,755
6 55,000~80,000위안을 초과하는 부분이 41,255위안~57,505위안을 초과 35의 일부 5,505
7 80,000위안 초과 부분 57,505위안 초과 부분 45 13,505
2011년에 우리나라에서는 새로운 개인소득세 계산서가 도입되었습니다. 이 알고리즘은 연말 보너스에 대한 개인 소득세 계산 원칙을 명확하게 규정합니다. 상황에 따라 연말 상여금에 대한 개인소득세를 계산하는 계산 방법에는 두 가지가 있습니다.
(1) 월급이 3,500(보험 제외), 연말 상여금 ¼12를 초과하는 경우, 취득한 금액에 따라 해당 세율을 구한 후, 의 계산식에 직접 적용합니다. 납부해야 할 세금을 얻기 위한 연말 보너스.
예를 들어 장씨의 연말 상여금은 2만4000위안, 월급은 3600위안이다. 먼저 세율 24000 ² 12 = 2000 위안을 계산해 보겠습니다. 그러면 해당 세율표는 세율 10% 및 빠른 계산 공제 105 여야 합니다.
공식에 따르면 납부할 세금은 24,000 × 10%-105 = 2,295위안입니다.
(2) 월급이 3,500(보험 제외) 미만인 경우, 연말 보너스가 먼저 지급됩니다. 약간의 돈을 사용하여 월급 3,500위안을 보충한 다음 남은 연말 보너스 금액을 계산식에 넣어 납부할 세액을 구합니다.
예를 들어 샤오바이는 올해 처음으로 일을 하는데, 5개의 사회보험과 1개의 주택기금을 공제한 후 연말 상여금 월급이 3,040위안이고, 연말 상여금은 10,000위안. 그러면 Xiaobai는 얼마나 많은 개인소득세를 내야 할까요?
공식에 따르면 먼저 연말 보너스의 일부를 빼서 3,500위안 기준을 채워야 합니다. 3,500-3,040=460 원.
그런 다음 이 460위안을 공제하고 나머지 연말 보너스 금액에 세금이 부과됩니다: 10000-460=9540위안.
그런 다음 9540위안을 12로 나누어 795위안을 얻으면 해당 세율은 3%가 됩니다. 그러면 연말 보너스 세금 공제는 9540×3%-0=286.2위안입니다.
샤오바이는 연말 보너스 개인세 286위안을 납부해야 한다.
13개월 급여에 대한 개인소득세
"개인소득세에 관한 여러 정책 문제에 대한 국가세무국의 답변"(궈수이한[2002] No. 629 )는 국가 기관이 규정하는 바에 따르면, 공공 기관, 기업 및 기타 단위에서는 이중 급여 제도(국가 관련 규정에 따라 해당 단위가 직원에게 추가 월급을 지급함)를 실시한 후 개인이 받는 이중 급여를 별도로 지급해야 합니다. 개인소득세 계산 시 1개월치 근로소득으로 처리됩니다. 상기 이중급여소득에서는 원칙적으로 비용이 공제되지 않으며, 전액을 과세소득으로 처리하여 해당세율에 따라 과세됩니다.
위의 예에서 회계법인이 '13개월 월급'에 대해 원천징수하고 납부해야 하는 개인소득세를 계산할 때 기본적으로 국수한[2002] 제629호를 따랐다. 그러나 회사 직원들은 '13개월 월급'을 상여금으로 인정하고, 이 금액을 12로 나누어 세율을 정해야 한다는 의견이 달랐다. 연간 일회성 보너스 및 기타 문제에 대한 개인 소득세 계산 및 징수에 대한 개별 통지 조정에 대한 세무 규정"(Guo Shui Fa [2005] No. 9). 국수법(2005) 제9호의 정의에 따르면, 연간 일회성 상여금은 "행정기관, 기업, 기관 등 원천징수의무자가 근로자에게 연간 경제적 효익과 소득을 기준으로 일회성 상여금을 지급하는 것을 말한다. 직원의 연간 업무성과를 종합적으로 평가한다." 상기 일회성 상여금에는 연말연봉 인상도 포함되며, 연봉제 및 성과급은 연봉제 시행 단위별 평가 상황 및 성과급 방식.
'13개월 월급'과 '연중 일회성 상여금'의 정의로 볼 때, 이들 사이의 관계는 상대적으로 정의하기 어렵다. 예를 들어, 일부 회사에서는 연말에 13개월분의 급여만 제공하고 연말 상여금은 없습니다. 일부 회사에서는 연말 평가 후 연말 상여금을 지급하며 13개월 지급 규정이 없습니다. 일부 회사에서는 '13개월 급여'를 개인에게 지급하고, 평가 결과에 따라 연말 상여금도 지급합니다. 따라서 '13개월 월급'과 연말 상여금 사이에는 필연적인 관계가 없습니다. 이는 단지 회사마다 다른 관행일 뿐입니다.
국수법[2005] 제9호 문건이 공포된 후, 이 문건은 2005년 1월 1일부터 실시한다고 규정되어 있으며, 종전의 규정이 본 규정과 불일치할 경우에는 본 규정을 적용한다. 동시에 문서에는 국수법(1996년) 제206호와 국수법(1996년) 제107호를 폐지하고 실시한다고 명시했다. 국수법[2005] 제9호는 국수한[2002] 제629호를 명시적으로 폐지하지 않았지만, 국수한[2002] 제629호의 “13개월 급여” 과세에 관한 관련 조항은 어떻게 되어 있습니까? Guo Shui Fa 관련 [2005] ] 문서 9 번과의 연관성이 우리의 주요 관심사입니다.
국수법 제5조 [2005] 제9호는 직원이 일회성 연간 상여금 외에 반기 상여금, 분기별 상여금, 초과 근무 상여금, 선급 상여금 등 다양한 범주의 상여금을 받아야 한다고 규정하고 있습니다. , 출석상여금 등은 당월 급여소득과 합산하여 세법에 따라 개인소득세를 납부합니다. 성격상 근로계약에서 규정한 임금 외에 기업이 지급하는 기타 모든 형태의 보수는 상여금이다. 따라서 '13개월 월급'도 상여금 형태로 지급되어야 한다.
이 점을 파악한 후 국수이화[2005] 제9호에 따른 '13개월 급여'에 대한 개인소득세를 징수하는 방법을 살펴보겠습니다.
1. 기업이 연말에 '13개월 급여'만 지급하고 기타 일회성 상여금은 지급하지 않는 경우: '13개월 급여'는 국수법 규정에 따릅니다. [2005] 9호에서는 '13개월 월급'을 12로 나누어 그 몫에 따라 적용세율과 간편계산공제를 결정하여 개인소득세를 계산한다.
2. 기업이 연말에 '13개월 급여'와 일회성 상여금을 모두 지급하는 경우: 국수법[2005] 제9호 제3조에 따라 과세연도 내에 , 모든 직원 납세자는 이 세금 계산 방법을 한 번만 사용할 수 있습니다. 동시에, 제5조의 규정과 결합하여, 기업이 "13개월 급여"와 일회성 상여금을 모두 지급하는 경우 "13개월 급여"와 연말 일회성 상여금 사이의 관계가 있다고 믿습니다. 정의에 따르면 기업은 "13개월 급여"와 연간 상여금 중 하나를 선택하여 국수법(2005년)에 규정된 방법에 따라 개인소득세를 계산하고 납부할 수 있습니다. 제9호는 "13개월 급여" 지급을 선택할 수 없으며, 연말 일회성 상여금은 국수법[2005] 제9호에 규정된 방법에 따라 계산됩니다. 국수법(2005년) 제9호에 따라 일회성 상여금을 계산하기로 선택한 경우 '13개월 급여'를 해당 월에 지급된 급여 및 급여와 합산하여 개인소득세를 계산하고 납부해야 합니다. 국수이파[2005] 제9호에 따라 '13개월 급여'를 계산하기로 선택한 경우, 연말 일회성 상여금과 해당 월 지급 급여를 합산하여 개인소득세를 계산해야 합니다.
예: 회사가 직원 A와 고용 계약을 체결했을 때 회사는 직원 A에게 매달 3,000위안의 급여를 지급하는 것에 더해 각 직원에게 13개월분의 급여를 1000원으로 지급하기로 규정했습니다. 사업상황에 따라 연말. 또 회사는 인사부에서 정한 성과 평가 방식을 바탕으로 '우수 직원'으로 선정된 개인에게 연말 상여금 1만 위안을 지급할 예정이다.
(1) 국가수법[2005] 제9호 문서에 따라 계산할 연말 일회성 보너스를 선택하십시오:
10000¶12=833 (위안) , 세율 10%, 간편 계산 공제 25
일회성 보너스 세금 납부: 10000×10%-25=975(위안) 13개월 급여 세금: (3003000-1600) ×15%-125= 535(위안), 총 납부세액: 975+535=1510(위안)
(2) 국가수법[2005] 9호 문서에 따라 계산할 13개월 급여를 선택합니다:
3000¼12=250(위안), 세율 5 %;
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13개월째 급여에 대해 납부하는 세금: 3000×5%=150(위안)
일회성 보너스에 납부하는 세금: ( 30010000-1600)×20%-375 =1905(위안)
총 납부 세금: 151905=2055(위안)
위의 계산을 통해 국가세무총국[2005] 제9호에 따라 일회성 보너스를 계산하는 것이 더 비용 효율적이라는 것을 알 수 있습니다. 물론 '13개월 월급' 금액과 연말 일회성 상여금 금액은 회사의 급여 구조와 밀접한 관련이 있습니다. 일반적으로 연말 상여금과 '13개월 월급'을 모두 지급하는 기업의 경우, '13개월 월급'이 일회성 상여금보다 많은 경우에는 '13개월 월급'을 지급합니다. 국세는 2005년 문서9에 따라 계산하는 것이 더 경제적입니다. 그렇지 않으면 일회성 연말 보너스를 선택해야 합니다. ;