법인세 계획의 일반적인 방법은 무엇입니까?
법인세 계획에는 다음과 같은 방법이 있습니다.
1. 방법 선택 유형
(1) 자금 조달 방법 선택. 일반적으로 기업의 자금 조달 경로는 내부 자금, 부채 자금 조달, 지분 자금 조달의 세 가지 주요 자금 조달 채널이 있습니다. 기업은 특정 상황에 따라 자금 조달 계획을 세울 수 있습니다. 자체 자금으로 자금을 조달하면 위험을 피할 수 있지만 이 방법은 위험이 낮고 수익도 적습니다. 책임 금융은 주로 은행에서 차입하고 동료들 사이에서 자금을 빌리는 것과 관련이 있습니다. 이 금융 방법의 주요 이점은 세금 절감을 달성하기 위해 이자의 재정적 레버리지를 사용하는 것입니다. 주식금융이란 주로 기업이 자본시장에서 주식이나 채권을 발행하여 자금을 조달하는 형태를 말하며, 이러한 자금조달 방식은 일부 대형 상장기업에만 적용됩니다. 따라서 이 세 가지 자금 조달 방법 중 기업은 특정 상황에 따라 계획을 세워야 합니다. 기업이 부채 융자를 선택할 수 있는 조건이 있고 차입 이자율이 국가 규정을 준수하는 경우 차입 이자를 세전 공제할 수 있으며, 이는 기업의 비용을 증가시키고 소득세 납부 목적을 덜 달성합니다.
(2) 회계정책 선택. 회계정책에는 선택권이 있으므로 기업은 동일한 활동에 대해 실제 상황에 따라 회계처리 방법을 독립적으로 선택할 수 있습니다. 예를 들어 재고회계방법에는 개별평가법, 선입선출법, 후입선출법, 가중평균법, 이동평균법 등이 있습니다. 기업이 회계정책 변경을 신청하고 관련 부서의 승인을 받은 경우, 가격이 비정상적으로 변할 경우에는 후입선출법을 사용하여 비용을 계산할 수 있으며, 가중평균법과 이동평균법을 사용하여 계산할 수 있습니다. 이는 기업 비용을 증가시키고 소득세를 줄일 수 있습니다. 마찬가지로 감가상각 방법에는 정액법, 이중체감법, 연수합계법 등이 있습니다. 이연과세 목적을 달성하기 위해, 세법에서는 가속상각법, 연수합계법 등을 사용하여 감가상각액을 계산할 수 있습니다. 이런 방식으로 이는 기업이 무이자 대출을 받는 것과 동일하며, 이는 기업의 수입을 눈에 보이지 않게 증가시킵니다.
(3) 수익 인식 기간. 일반적으로 회계소득을 인식하는 기간은 다양하며, 일단 소득이 인식되면 자금의 인출 여부와 상관없이 납부해야 할 세금을 납부해야 하므로 기업의 자금 조달 비용이 증가하고 세후 비용이 절감됩니다. 이익. 따라서 소득인정 역시 구체적인 상황과 세무계획에 따라 이루어져야 합니다. 예를 들어, 분납판매에 따른 수입은 계약에서 약정한 날짜에 따라 인식하고, 재화의 위탁판매에 따른 수입은 기업이 합리적인 과세기간을 달성하기 위해 위탁목록을 받은 시점에 인식합니다. 판매 계약을 체결할 때 다양한 판매 방법을 선택할 수 있으며 해당 기간 동안 수익을 인식하고 이연 과세를 달성하며 자금 조달 비용을 줄이고 기업의 세후 이익을 늘릴 수 있습니다.
2. 정책 활용 유형
(1) 투자 위치: 기업은 지역별 다양한 우대 조건에 대한 국가 규정에 따라 다양한 위치에 투자하고 낮은 세금 부담을 누릴 수 있습니다. .우대조건. 예를 들어, 국가는 서부 지역, 해안 경제 개발 구역, 특별 경제 구역 등에 다양한 우대 정책이 있다고 규정합니다. 따라서 기업은 투자 시 세금 혜택을 받기 위해 저세율 구역을 선택할 수 있습니다.
(2) 투자 산업: 세법은 서부 지역에 설립된 국가 장려 기업에 대해 법인세를 징수할 때 2001년부터 2010년까지 15%의 감면된 소득세를 부과하도록 규정하고 있습니다. 서부에서 새로 설립된 인프라 산업은 주요 사업 수입이 전체 수입의 70% 이상을 차지하며 "2면세 3면 할인" 등의 혜택을 받을 수 있습니다. 기업은 자신의 강점에 따라 다양한 산업을 선택하고 세금 계획을 수행하며 합리적인 세금 회피를 달성할 수 있습니다.
(3) 인력 구성: 현행 세법에는 실업자와 해고된 근로자 배치에 대한 몇 가지 우대 정책이 있으며 기업은 이를 상황에 따라 합리적으로 적용할 수 있습니다.
(4) 세금 면제 및 면제: 주에서는 많은 산업에 대해 세금 면제 및 면제를 시행합니다. 기업은 이 정책을 최대한 활용하여 세금 계획을 수행하고 합리적인 세금 회피를 달성할 수 있습니다.
(5) 회계계정을 정확하게 설정하고 회계정책을 최대한 활용합니다. 예를 들어, 기업이 실제 손해에 대한 세금 계획을 수행한 경우 기업은 한도 내 부분에 대한 승인 절차를 신속하게 처리하고 자산을 대손 채권으로 이전하고 세전 공제를 위해 노력할 수 있습니다. 불필요한 세금 부담. 또한 회의비, 접대비, 광고비, 홍보비 등 기업이 세법에 규정된 한도 내에서 세무계획을 세우고 지출하도록 노력하는 경우 소득세 전 공제를 받을 수 있어 비용이 증가하고, 세금 절감.
3. 자산재편형
(1) 기업분할별 합리적인 조세회피 : 법인세를 이용하여 연 과세소득 및 세율을 달리하는 정책에 따라 기업을 분할한다. 합리적인 조세회피를 달성합니다. 예를 들어, 회사의 연간 과세 소득은 110,000위안이고, 법인 소득세율은 33%이며, 납부해야 할 소득세는 36,300위안입니다. 이때, 기업이 2개의 기업으로 분할되는 경우, 분할된 기업의 과세소득은 40,000위안이고, 납부해야 할 법인소득세는 7,200위안이며, 원래 기업의 과세소득은 70,000위안이고, 법인소득세는 7,200위안이다. 납부할 세금은 18,900위안이고, 두 기업이 납부한 총 세금은 26,100위안입니다. 분리 전과 비교하여 분리 후 기업의 소득세 절감액은 10,200위안(36,300-26,100)입니다.
(2) 기업 합병을 통해 세금을 합리적으로 회피합니다. 예를 들어 A 회사의 연간 과세 소득은 100만 위안이고, B 회사의 누적 손실액은 910,000위안입니다. 합병 전에 A 회사와 B 회사는 소득을 지불했습니다. 세금은 각각 330,000위안, 0위안입니다. 이제 A 회사는 B 회사와 합병됩니다. 우리나라 세법에 따르면, 적자 기업을 합병하여 흑자 기업의 누적 손실은 흑자 기업의 이익에 대한 적자 기업의 누적 손실로 상쇄될 수 있습니다. 합병 후 A기업과 B기업의 과세소득은 90,000위안이고, 과세소득률은 27%이며, 과세소득은 24,300위안으로, 합병 전보다 세금이 305,700위안 감소한다. 적절한 기업 합병을 선택하면 기업의 세금 부담을 크게 줄이고 기업에 큰 이익을 가져다 주며 합리적인 세금 회피 목적을 달성할 수 있음을 알 수 있습니다.
법적 근거
'중화인민공화국 기업소득세법' 제3조: 거주 기업은 중국 내외에서 발생한 소득에 대해 기업소득세를 납부해야 합니다.
비거주자 기업이 중국 내에 기관, 장소를 설립한 경우, 중국 내에서 설립한 기관, 장소에서 발생한 소득과 중국 외에서 발생한 소득에 대해 책임을 진다. 해당 기관이나 해당 기관이 설립한 장소와 실제 관계가 있는 경우 접촉 소득에 대해 법인세가 부과됩니다.
비거주자 기업이 중국에 기관, 장소를 설립하지 않았거나, 기관, 장소를 설립했지만 취득한 소득이 설립한 기관, 장소와 실제 관련이 없는 경우, 중국에서 발생한 소득을 법인소득세 납부로 간주합니다.