회사의 매출채권 관리 방법
기업 매출채권은 기업이 구매 단위 또는 노무 서비스를 제공받는 단위로부터 대외 물품 판매, 노무 서비스 제공 및 기타 이유로 회수한 금액을 말하며 중요한 부분을 차지합니다. 기업의 현재 자산 및 현재 회사의 강점은 회사의 자본 회전율 및 운영 성과에 직접적인 영향을 미칩니다. 시장경제가 발전함에 따라 기업은 생존과 발전을 위해 제품판매 및 시장점유율 확대를 위한 판촉활동을 활발히 펼치고 있으며, 이로 인해 매출채권도 증가하고 있습니다. 따라서 자금 보안을 강화하고 자금 사용 효율성을 높이며 운영 위험을 예방하기 위해 채권을 관리, 활용 및 활성화하는 방법은 기업이 무시할 수 없는 중요한 문제가 되었습니다. 1. 매출채권의 원인 1. 영업경쟁. 사회주의 시장경제 하에서는 시장 경쟁이 치열하기 때문에 기업은 시장 점유율을 높이고 시장 점유율을 확대하며 경제적 이익을 향상시켜야 합니다. 판매 확대에 대한 경쟁적 요구로 인해 제품 품질, 가격, 브랜드, 애프터 서비스, 광고 및 기타 수단을 사용하는 것 외에도 신용 판매는 제품 판매 확대를 위한 중요한 수단 중 하나로 기업에서 점점 더 많이 사용되고 있습니다. 따라서 신용 판매가 적용됩니다. 2. 매출실현과 대금수령까지의 시간차이가 있습니다. 회사에서는 상품을 배송한 후 구매 단위에 판매 송장을 발행하고 해당 기간의 판매 수익을 확인합니다. 그러나 상품 대금이 동시에 징수되지 않는 경우가 많아 물류와 자본 흐름이 단절됩니다. 상품 판매 시점과 대금 수령 시점의 불일치로 인해 미수금이 발생합니다. 이는 주로 결제결제에 시간이 걸리기 때문입니다. 일반적으로 결제 방식이 후진적일수록 결제 시간이 길어집니다. 동시에, 구매 단위와 판매 단위 사이의 거리, 매출 정산 방법의 선택, 내부 정산 문서의 적시성 등으로 인해 매출채권이 발생할 수 있습니다. 3. 매출채권의 내부관리가 비효율적이다. 기업이 계약 조건을 성실히 이행하지 못하고 계약을 위반하거나 적시에 품질 문제를 처리하지 못하는 경우 상대방은 고객의 악의적인 사기로 인해 상품 대금 지불을 거부합니다. 또는 돈을 가지고 도주하면 돈을 되돌릴 수 없습니다. 기업의 신용관리 부실, 신용불량 기업에 대한 무분별한 신용판매, 채무 회수의 비효과적 등으로 인해 매출채권이 형성되어 대금 회수가 어려워지고 있습니다. 2. 매출채권 관리 부실로 인한 단점 1. 자본 회전이 어렵고 기업 효율성이 저하됩니다. 정상적인 상황에서 회사의 판매 수익 실현은 납세 의무의 발생을 의미하는 경우가 많으며 회사는 현행 세금을 선지급하기 위해 운전 자본을 사용해야 할 수도 있습니다. 기업이 장부 수익을 낸 경우 해당 연도에 실현된 수익은 투자자에게 배당금으로 지급되어야 하고, 회사는 주주에게 배당금을 선지급해야 하므로 기업 자본 유출이 증가할 수 있습니다. 이런 방식으로, 한편으로는 매출채권이 회사 자금의 상당 부분을 차지하는 반면, 회사는 세금과 배당금을 선지급해야 하므로 회사의 자본 배분에 대한 압박이 가중됩니다. 기업이 정상적인 생산과 운영을 유지하기 위해서는 은행대출을 통해 운전자금을 보충해야 하므로 금융비용 증가, 자금조달 리스크 증가, 기업 부담 증가 등의 문제가 발생합니다. 동시에 기업은 매출채권 관리비용, 기회비용, 대손상실 등을 포함하여 매출채권 보유에 상응하는 대가를 지불해야 하므로 기업 효율성이 저하됩니다. 2. 기업 신용도를 저하시키고 기업 이미지에 영향을 미칩니다. 기업의 매출채권 잔액이 너무 커서 자금이 많이 소요됩니다. 기한 내에 회수하지 못하면 회사는 만기가 도래한 채무를 상환할 수 없게 되어 회사의 신용도를 잃게 되고 자금 지원도 잃게 됩니다. 기관. 따라서 기업은 공급자로부터 할인을 받을 수 없으며, 이로 인해 거래 비용이 증가합니다. 동시에, 지나치게 높은 매출채권 잔액을 유지하는 기업은 부실채권이 발생하기 쉽습니다. 이는 기업에 손실을 가져오고 기업의 재정적 위험을 증가시킵니다. 심각한 경우에는 사업 파산으로 이어질 수도 있습니다. 또한, 매출채권이 장기간 너무 많은 자금을 점유하는 경우 기업 이미지에도 영향을 미치게 됩니다. 3. 비즈니스 결과를 부풀리고 비즈니스 위험을 높입니다. 발생주의 요건에 따르면 기업은 매출이 발생한 당기에 수익을 인식해야 하지만 기업 수익이 증가한다고 해서 현금흐름도 예정대로 유입될 수 있는 것은 아니다. 정상적인 상황에서 매출채권의 형성은 회사의 외상매출정책과 밀접한 관련이 있으며, 그 규모는 매출수익과 정(+)의 관계에 있는 경우가 많습니다. 즉, 매출수익의 증가는 매출채권 규모의 성장을 가져옵니다. 기업신용정책이 너무 느슨해 미수금이 급속히 늘어나 일단 대금을 인출할 수 없게 되면 회사는 '장부이익은 크나 계좌자금은 비어있다'는 거짓 번영의 딜레마에 빠지게 되고, 기업회계이익은 곤두박질치게 된다. 크게 줄어들게 됩니다. 통제가 효과적이지 않으면 기업 이익은 수많은 부실채권과 소멸채권으로 인해 소모될 것입니다.
이처럼 신중원칙에 따르면 회사는 매출채권잔액의 일정 비율을 기준으로 대손충당금을 인출해야 하지만, 미수금을 회수할 수 없고 실제 대손손실이 금융당국이 별도로 정한 대손충당금을 초과하는 경우에는 대손충당금을 인출해야 한다. 기업이 실제 손실을 입게 됩니다. 따라서 매출채권이 너무 많은 자금을 점유하고, 판매수익을 부풀리며, 회사의 영업실적을 과장하고, 회사의 영업위험을 증가시키는 요인이 됩니다. 4. 기업의 비즈니스 주기를 연장하고 자본 회전 속도를 늦춥니다. 영업주기는 기업이 재고를 확보한 시점부터 재고를 판매하고 현금을 회수하는 시점까지의 기간을 말하며, 영업주기는 재고 회전일수와 매출채권 회전일수를 합한 것과 같습니다. 기업의 신용정책이 너무 느슨하면 매출채권이 장기간에 걸쳐 많은 자금을 점유하게 되어 기업의 운전자본이 침체되고 현금부족이 발생하여 자본주기에 영향을 미치고 경기주기가 길어지게 되며, 회사의 정상적인 생산과 운영에 심각한 영향을 미치게 됩니다. 3. 매출채권 관리조치 매출채권을 창출하는 기업의 주된 목적은 매출 확대와 경쟁력 제고이며, 경영목적은 이윤추구이다. 본질적으로 미수금은 기업이 매출과 이익을 확대하기 위해 투자한 것으로 볼 수 있습니다. 기업은 '현금흐름이 없는 이윤은 이윤이 아니다'라는 원칙에 따라 매출채권을 관리해야 하며, 항상 자금의 반환을 최우선으로 생각해야 합니다. 실제 업무에서 기업은 행사 전, 행사 도중, 행사 후에 매출채권의 전 과정을 통제하고, 매출채권 회수를 가속화하고, 부실채권을 줄이며, 궁극적으로 기업 영업이익의 실현을 보장해야 합니다. (1) 사전통제 1. 고객신용관리. (1) 고객 파일을 작성하고 신용 평가를 수행합니다. 기업은 심층적이고 상세한 고객 신용 조사를 수행하고, 사업 성격, 법적 대리인, 등록 자본금, 재무 상태, 사업 규모, 평판 등과 같은 고객 정보를 수집하고, 고객 파일을 구축하고, 상대적으로 완전하고 과학적인 근거를 제공해야 합니다. 신용평가를 위해. 기업은 고객의 품질, 능력, 자본, 모기지, 조건 및 연속성 및 기타 표준을 기반으로 고객 신용을 평가하기 위해 정성 분석과 정량 분석을 사용해야 합니다. 고객신용평가 결과를 바탕으로 우량고객을 선정하여 영업업무를 수행하고 건전한 마케팅 네트워크를 구축해 나가고 있습니다. (2) 신용한도를 설정하고 매출채권 규모를 관리한다. 기업은 고객의 최근 판매계획 완료 및 대금결제 현황을 토대로 해당 신용판매 한도, 즉 특정 고객에 대해 회사가 부담할 의사가 있는 최대 신용판매 한도를 고객에게 부여하고, 신용판매 규모를 결정해야 합니다. 금액과 기간. 금융부서는 대금결제, 회계, 화해 등의 절차를 적시에 처리하고, 고객의 신용한도 사용내역을 진실되게 반영하고 오류를 방지합니다. 동시에 기업은 신용 한도를 관리하고 통제할 수 있는 동적 관리 및 조기 경고 메커니즘을 구축하여 기업 신용 판매 규모를 효과적으로 통제해야 합니다. (3) 신용판매 승인제도를 구축하고 개선한다. 기업이 고객에게 부여한 신용 한도는 활성화되어 고객 파일에 입력되기 전에 회사 감독자의 승인을 받아야 합니다. 영업과정에서 영업부서는 이 한도에 따라 거래량을 엄격히 통제해야 하며, 영업직원이 주관적 판단에 따른 맹목적인 결정을 내려 기업에 손실을 초래하는 일이 없도록 이를 초과해서는 안 된다. 고객의 신용 한도가 변경되면 승인 및 제출 절차도 완료해야 합니다. 동시에 기업은 신용 한도 설정의 안전성을 보장하기 위해 신용 한도 이행에 대한 정기적인 검사 및 분석을 수행합니다. 승리와 합리성. 2. 판매사업의 내부분업을 개선하고, 직무책임을 명확히 하며, 책임을 충실히 이행합니다. 매출채권관리는 체계적인 업무로서 기업은 "내부회계관리기준-판매 및 회수"의 규정에 따라 직무책임체계를 확립하고 판매예산, 선적, 창고관리, 상벌, 채무정리 등을 개선하여야 한다. 등 관리 시스템, 직무 책임 및 사업 운영 절차를 명확히 합니다. 기업의 판매 업무에 대한 계약 협상, 배포 및 배송, 송장 발행, 출국 및 대금 징수는 서로 다른 부서의 직원이 수행해야 하며, 서로 양립할 수 없는 직위를 서로 분리하여 부서가 서로를 제한, 감독 및 감사할 수 있도록 해야 합니다. 사기. 영업 부서는 주로 주문 처리, 계약 체결, 판매 정책 및 신용 정책 구현, 대금 회수 등을 담당합니다. 회계 부서는 주로 판매 정산 기록, 조정, 대금 회수 감독 및 관리를 담당합니다. 판매 및 배송 문서 검토 책임, 상품 유통 및 배송 처리 부채 청산 사무실은 즉시 부채 청산 회의를 개최하여 판매 부서의 채무 청산 업무를 감독하고 법적 절차 및 미수금 회수를 담당하며 채무 청산 및 평가를 공식화해야 합니다. 시스템. 위의 각 직위는 맡은 바 직무를 성실하고 책임감 있게 수행하며, 각자에게 책임을 부여하고, 합리적인 보상과 처벌을 제공하여 채권회수율을 극대화하고, 채권회수주기를 단축하며, 대손액을 줄여야 합니다. 3. 재무위험 예방을 위한 매출채권 대손충당금 제도를 구축한다.
"기업 회계 시스템" 규정에 따라 기업은 기말에 다양한 미수금 계정의 회수 가능성을 분석하고 대손 가능성을 추정해야 합니다. 신중성 원칙의 요구 사항에 따라 기업은 발생할 수 있는 예상 악성 부채 손실에 대비해 악성 부채에 대한 준비금을 마련해야 합니다. 기업은 대손충당금 제공에 관한 정책을 수립하고 대손충당금 제공 범위, 추출 방법, 계정 연령 분류, 인출 비율 등의 사항을 명확히 해야 합니다. 기업은 대손충당금 설정 방법을 스스로 결정할 수 있습니다. 한번 결정된 방법은 마음대로 변경할 수 없습니다. 4. 신용판매 교육을 실시합니다. 영업사원을 대상으로 신용판매 교육을 통해 위험의식 확립, 직업윤리 및 업무능력 향상, 미수금 원인, 대책 및 책임 분석, 대금추심 방법 및 기술, 고객 신용평가 방법 소개 등을 강화할 수 있습니다. 영업사원의 예방의식. (2) 공정관리 1. 계약관리를 강화하고 업무행위를 표준화한다. 기업의 판매업무는 관련인에게 고객과 판매계약을 체결할 수 있는 권한을 부여하는 계약관리제도를 시행한다. 상당한 금액의 매매계약은 법률자문 등 전문가의 검토와 확인을 받아야 합니다. 누구도 허가 없이 매매계약을 체결할 수 없습니다. 기업은 신중하게 계약 검토 작업을 수행해야 하며 대상, 수량, 품질, 배송 날짜, 배송 위치, 지불 방법 및 고객이 제안한 계약 위반 책임을 신중하게 검토하고 주문 수락 여부를 결정해야 합니다. 일단 수락되면 회사는 계약의 완전한 이행을 보장하기 위해 계약 요구 사항에 따라 생산 및 배송을 조직해야 합니다. 한번 체결한 매매계약은 임의로 변경할 수 없으며, 변경사항이 있는 경우에는 쌍방이 충분히 협의하여 합의에 도달한 후 보충계약을 체결하여 구매자와 판매자 모두의 정당한 권익을 보호해야 합니다. . 2. 판매업무 프로세스 관리를 강화합니다. 대금추심, 선하증권 발행, 배송, 결제 등의 관리는 매출채권 관리의 핵심입니다. (1) 수집. 고객이 보낸 지급금에 대해 재무부서는 적시에 영수증을 발행하고 회계를 처리해야 합니다. 수령한 환어음, 수표 등에 대한 회수 절차를 적시에 처리합니다. 수령한 은행 인수 명세서에 대해 시기적절한 조사를 실시하여 진위 여부와 타당성을 확인합니다. (2) 선하증권을 발행한다. 계약에 따라 고객의 요구 사항에 따라 납품서가 발행되고 서명을 위해 고객에게 전송됩니다. (3) 배송. 운송 부서에서는 상품의 사양, 모델 및 수량이 올바른지 확인하기 위해 선하 증권을 기준으로 배송을 구성합니다. (4) 합의. 배송 후 배송주문 등에 따라 적시에 고객에게 청구서를 발행하고 대금결제를 처리합니다. 3. 사전결제방법을 선택하세요. 기업은 자신에게 유리한 결제 방법을 선택하고 자금 인출 속도를 높이며 자금 이동 시간을 단축하기 위해 최선을 다해야 합니다. 회사는 구매자가 상품을 픽업하기 위해 돈을 가져와야 한다고 계약서에 명시할 수 있습니다. 그렇지 않으면 대금이 적시에 반환되도록 보장하기 위해 상품이 배송되지 않습니다. 또한 기업은 온라인뱅킹, 실시간 송금 등 선진 결제 방식을 활용해 자금 인출 속도를 높일 수도 있다. (3) 사후관리 1. 판매업무에 대한 내부감사를 실시한다. 기업은 정기적 또는 비정기적으로 판매 업무에 대한 특별 감사를 실시하여 내부 판매 관리 시스템의 이행을 점검하고, 유용, 부패, 자금의 체외 순환 및 관리 부실로 인한 기타 문제를 방지하고 운영 위험을 줄입니다. 2. 매출채권 연령분석 시스템 및 매출채권 추심시스템을 구축한다. 재무부는 매출채권의 연령분석을 실시하고 매출채권의 회수를 감독해야 한다. 분석을 통해 회사는 신용기간 내 부채가 얼마나 되는지, 신용기간을 초과한 부채는 얼마나 되는지, 상환 기간과 비율은 얼마인지, 부채 중 부실채권이 될 수 있는 금액은 얼마인지 등을 판단할 수 있습니다. 너무 오랫동안 연체되는 것. 이를 바탕으로 회사는 계좌의 연령을 차등화하고 경제적으로 실현 가능한 수집정책을 수립하며, 유연하고 다양한 수집방법(서면연락, 전화연락, 방문수집, 적법한 수단에 의함)을 채택하고 있습니다. 지불금을 징수하고 연체금을 회수하십시오. 3. 성과평가 및 대금철회 책임제도를 시행합니다. “평가 없는 경영은 비효과적인 경영이고, 정량적 지표 없는 평가는 무효한 평가이다.” 기업은 '판매자, 수집자' 원칙에 따라 각 판매원에게 지불 징수를 할당하고 지불 금액과 기간을 명확히 하기 위한 실질적인 징수 계획을 수립해야 합니다. 매월 대금회수 계획 완료 여부에 따라 영업사원의 실적을 평가하고, 상여금을 현금으로 지급합니다. 인간적인 사유로 인해 돈을 회수할 수 없는 경우 판매원에게 책임을 묻고 배상 명령을 내릴 것이며, 형사책임도 엄중히 조사할 예정이다. 4. 청구 금액이 정확하고 효과적인지 확인하기 위해 정기적인 조정 시스템을 구현합니다. 기업재무부서는 정기적으로 또는 적어도 매년 말에 서신 등의 방법을 통해 고객과의 매출채권 장부를 점검하여 오류가 발생하지 않도록 하고, 채권자의 법적 구제가 지속되도록 관련 자료를 보관해야 합니다.
채권추심의 법정기간이 2년이 경과하였으므로 유효기간이 지나면 회사는 채무를 회수할 수 있는 권리를 상실하게 됩니다. 명세서, 지불 계획 등. 5. 대금추심 및 신용정책 이행상황을 추적, 분석하기 위해 정기적으로 매출채권 특별회의를 개최합니다. 미수금을 적시에 전액 회수할 수 있는지 여부는 회사의 자본 회전율 및 운영 성과에 직접적인 영향을 미칩니다. 회사의 리더는 매출채권 관리를 중시하고, 미수금이 적시에 회수되었는지 주의를 기울이고, 정기적으로 직원을 조직하여 매출채권 특별 회의를 개최하고, 신용 정책 이행을 점검하고, 형성 이유를 분석해야 합니다. 매출채권의 합리성과 잠재적 위험을 평가하고, 그에 따른 대응책을 수립하고, 전담 인력을 배치하고, 기존 문제를 해결하기 위한 효과적인 조치를 취합니다. 즉, 기업은 비용편익의 원칙에 따라 합리적인 신용정책을 수립하고 매출채권 규모를 통제해야 합니다. 동시에 기업은 항상 지불금 징수를 최우선으로 삼아 미수금 계정의 전체 프로세스를 통제하고 추심 노력을 강화하며 지불금 징수를 가속화하고 실현 소득이 기업에 유입되도록 보장해야 합니다. 시기적절하고 전액 지급함으로써 운영 위험을 방지하고 기업 수익을 향상시킵니다.