소규모 기업을 위한 세금 우대 정책
법적 분석: 1. 부가가치세: 월 매출이 150,000위안 미만인 소규모 납세자는 부가가치세가 면제됩니다. 2. 도시 유지 및 건설세: 소규모 납세자는 도시 유지 및 건설세를 최대 50%까지 인하합니다. 3. 중소기업, 영세 기업 및 금융 기관이 체결한 대출 계약은 인지세를 면제합니다. 4. 소규모 납세자의 인지세를 최대 50%까지 감면합니다. 5. 자원세: 소규모 납세자의 자원세를 최대 50%까지 감면합니다. 6. 부동산세: 소규모 납세자의 부동산세를 최대 50%까지 감면합니다. 7. 도시 토지 사용세: 소규모 납세자의 도시 토지 사용세는 최대 50%까지 감면됩니다. 8. 경작지 점유세: 소규모 납세자 납세자의 경작지 점유세는 최대 50%까지 감면될 수 있습니다. 9. 개인소득세: 개인공상가구의 소득이 100만 위안 미만이면 개인소득세의 절반이 부과됩니다. 10. 중소기업의 과세소득은 100만 위안 미만입니다. 세율은 2.5%입니다. 11. 중소기업의 과세소득은 100만 위안~300만 위안이며, 실제 세율은 10%입니다. 12. 월 매출이 10만 위안(분기당 30만 위안)을 초과하지 않습니다. ) 의무자 교육부가세는 면제됩니다. 13. 소규모 납세자에 대한 교육부가세는 최대 50%까지 감면됩니다. 14. 월 매출액이 100,000위안(분기당 300,000위안) 이하인 경우 지방교육부가세가 면제됩니다. 15. 소규모 부가가치세 납세자를 위한 지방 교육 추가금은 최대 50%까지 감면될 수 있습니다. 16. 장애인 고용 보장 기금: 총 30명 이하의 활동 직원을 둔 근로자에게는 장애 보험 기금이 일시적으로 면제됩니다. 17. 기준치에 도달하지 못한 경우, 오락 서비스 지불 의무자는 문화 사업 건설비를 면제합니다. 18. 월 매출이 20,000위안(분기당 60,000위안)을 초과하지 않는 광고 산업 단위는 문화 사업을 면제합니다. 건설비.
법적 근거: "소규모 납세자를 위한 부가가치세 면제 정책 명확화에 관한 공지" 2021년 4월 1일부터 2022년 12월 31일까지 월 매출 150,000위안 미만 소규모 부가가치세 납세자(포함) 이 번호)는 VAT가 면제됩니다.
"중소기업 포괄적 조세감면 및 감면정책 시행에 관한 고시"
제2조 연간 과세소득이 100만 이하인 중소기업 과세소득에 A세율 25%를 공제하고, 연간 과세소득액이 100만 위안을 초과하고 300만 위안을 초과하지 않는 부분에 대해 법인소득세를 20%로 납부한다. 위안화에는 50%의 세율이 과세소득에 포함되며, 법인세는 20%의 세율로 납부됩니다.
제3조: 성, 자치구, 직할시 인민정부는 지역의 실제 상황과 소규모 부가가치의 수요에 따라 결정한다. 납세자는 자원세, 도시유지건설세, 부동산세, 도시토지사용세, 인지세(증권거래인지세 제외), 농지점유세, 교육부과세 세액의 50%를 감면받을 수 있습니다. , 지역 교육비.
'중소기업 자금조달 지원을 위한 조세정책 고시' 제2조 2018년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 금융기관, 중소기업, 소상공인이 체결한 대출금에 대해서는 계약이 면제된다 인지세부터.
"자원세 우대 정책 지속 시행에 관한 고시" 제3조 2019년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 소규모 부가가치세 납세자는 세액의 50%를 누릴 수 있습니다 자원세 범위 내에서 감소됩니다.
"소규모 기업과 개인 산업 및 상업 가구에 대한 소득세 우대 정책 시행에 관한 고시"
제1조: 연간 과세 소득이 있는 중소기업 및 저소득 기업 100만 위안을 초과하지 않는 한, "중소 기업을 위한 포괄 세금 감면 및 감면 정책 실시에 관한 재정부 및 국가 세무국의 고시" 제2조에 규정된 우대 정책에 기초하여, 법인세가 절반으로 줄어듭니다.
제2조 개인공상가구의 연간 과세소득이 100만 위안을 초과하지 않는 경우 현행 우대정책에 따라 개인소득세를 절반의 세율로 징수한다.
'관련 정부 자금 면제 범위 확대에 관한 공지' 제2조 중소기업의 경우 연간 과세 소득이 100만 위안을 초과하지 않는 경우 25%의 감면세율을 적용한다. 과세소득은 연간 과세소득이 100만 위안을 초과하고 300만 위안을 초과하지 않는 경우 20%의 세율로 납부하며, 과세소득에는 50%의 세율이 포함됩니다. 세금은 20%의 세율로 납부됩니다.
'장애인 고용 촉진을 위한 장애인 고용안정기금 제도 개선 종합계획' 제2조(4) 중소기업의 장애보험기금 징수를 일시적으로 면제한다. 직원 수가 30명 미만인 기업(포함)은 일시적으로 장애 보험 기금 징수에서 면제됩니다.
"사업세를 부가가치세로 대체하는 시범 프로그램에 관한 문화 사업 건설 수수료 정책 및 징수 관리 문제에 관한 보충 공지" 제7조 소규모 부가가치세 납세자의 월 판매량은 20,000을 초과할 수 없습니다. 위안(분기별) 기업 및 비기업 단위가 제공하는 과세 서비스(세금 60,000위안)는 문화 사업 건설 비용이 면제됩니다.
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