중소기업에서 회계부정 사례가 있는 사람은 누구입니까? 긴급한! !
'채권' 계정 오류 확인 사례
사례: 매출 수익 부풀려
연말 사전 분석 결과, 계약 회사는 해당 연도 계약이 목표를 달성하기 어렵고 약 400,000위안이 부족하여 계약자와 회사 직원의 중요한 이익에 영향을 미칠 것임을 발견했습니다. 이에 회사는 판매업무가 없는 12월 21일과 25일에 각각 125#과 147 출시권을 준비했다. 매출은 각각 30만 위안과 10만 위안으로 집계돼 올해 매출과 이익 목표를 모두 달성했다. 감사인의 검증 절차는 다음과 같습니다.
(1) 의심스러운 점을 발견합니다. 감사인들이 회사의 장부를 검토한 결과 12월의 '상품판매수익'과 '미수금' 계정이 이전 기간보다 늘어난 것으로 나타났습니다. 세부계좌를 확인한 결과 '미수금' 세부계좌가 전혀 등록되지 않은 것으로 확인됐고, 총계정원장과 세부계좌 간 40만위안의 차이가 발생해 회사가 부풀렸을 가능성이 있다는 의혹이 제기됐다. 매출을 허위로 보고하고 목표 달성을 허위로 보고한 것입니다.
(2) 후속 확인. 감사인은 T-ledger 기록을 토대로 관련 회계 증서를 검토한 결과 12월 21일 증빙 125#의 내용이 다음과 같은 것으로 확인되었습니다.
차변: 미수금 351,000
대출 : 상품 판매 수익 300,000
납부 세액 - 납부 부가가치세(생산세) 51,000
12월 25일 147# 바우처의 내용은 다음과 같습니다.
차변: 미수금 117,000
대변: 상품판매수익 100,000
미납세액 - 미지급부가가치세(매출세) 17,000
의 내용 12월 30일 189# 바우처는 다음과 같습니다.
차변: 미수금 68,000(빨간색 문자)
대변: 미지급 세금 - 미지급 부가가치세(산출항목 세금) 68,000(빨간색 문자) )
검토 및 확인 결과, 위 3개의 회계 증빙에는 원본 증빙이 첨부되지 않았으며, 현재 판매 수익 40만 위안, '재고 물품' 세부 계정 및 '채권'이 허위 기재되어 있습니다. 상세계정에 등록되어 있지 않습니다. 관련 회계담당자와 회계정보를 조회, 조사한 결과 상기 기재사항은 내년초 매출신고로 처리되었습니다.
(3) 질문. 회사는 연간 계약 할당량을 달성하기 위해 매출 수익을 부풀렸으며 관련 직원도 이를 인정했습니다.
사례 2: 장기투자사업 회계처리로 손실 발생 및 장기채무정지
특정 기업은 상급당국의 외부투자에 대한 엄격한 제한을 무시하고, 투자금을 회수하고 '미수금'을 상쇄한 뒤 투자 수익을 계좌 밖으로 옮겨 직원들에게 이익을 주려는 의도였다. 투자가 실패해 손실이 발생했다. 리더들은 상사가 책임을 질까 두려워 처리를 미루다가 '미수금' 계좌가 오랫동안 차감됐다. 감사인의 검증 절차는 다음과 같습니다.
(1) 의심스러운 점을 발견합니다. 2003년 감사원이 회사를 감사한 결과, 회사의 "채권" 세부 계정을 검토한 결과 ×× 항목이라는 세부 계정이 있었고 금액은 정확히 200만 위안이었습니다. 그 해에는 아무런 변화가 없었고, 재무 담당자에게 물어봐도 명확하게 설명을 해주지 못했습니다. 따라서 감사인은 이 문단에 뭔가 문제가 있을 수 있다고 판단했습니다.
(2) 후속 확인. 감사인들은 이 기금의 결성 연도를 연도별로 추적한 결과 이 기금이 1999년 7월에 결성된 것을 확인했습니다. 회계를 검토한 결과 세부 계정 요약에는 "송금"이라는 단어만 포함되어 있고 회계 증빙 번호는 56#입니다. 56#의 바우처, 내용은 다음과 같습니다.
차변: 미수금 - XX 프로젝트 2,000,000
대변: 은행 예금 2,000,000
검토 결과, 이 회계 증서만 송금 전표가 첨부되어 있었습니다. 송금 전표를 확인해보니 수령인은 남부의 한 시 관할 읍면이었습니다.
감사인은 해당 매출채권의 내역을 파악하기 위해 관련 내부자에게 별도로 접근했습니다. 그리고 그 이유를 분석해 보세요. 관계자에 따르면 이 자금은 상대방과 공동으로 국제관광리조트를 건설하는 데 사용되는 것으로 알려졌다. 담당자와 부대장들에게 확인해 보니 모두 공사중이라고 하더군요. 감사원은 파악한 내용을 바탕으로 상대방에게 사람을 보내 조사 및 확인을 했고, 관련 인력의 강력한 협조로 마침내 매출채권 200만 위안에 대한 진실을 알아냈습니다.
에서 1999년, 향은 투자 유치를 위한 일련의 우대 정책을 발표했는데, 그 중 하나는 자금을 유치한 사람에게 투자 금액의 3~5%를 보상으로 제공한다는 것입니다. 마을의 누군가가 검토 대상 단위의 지도자에게 접근하여 회사를 동원하여 국제 관광 휴양지 건설에 투자하면 이익이 상당할 것이며 투자자들은 다양한 우대 정책을 누릴 것이라고 말했습니다. 당시 남쪽의 부동산이 뜨거워지고 있었는데, '우대'조건이 끌리자 지도자는 마을과 투자 계약을 체결했습니다. 계약서에는 우리 일방이 1억 5천만 위안을 투자하고, 상대방은 토지를 투자로 활용하며, 쌍방이 공동으로 국제관광리조트를 건설하기로 되어 있다. 계약 체결 후 상대방은 회사 대표에게 2만 위안의 '인센티브'를 미리 지급했다. 1차 지급액인 200만 위안은 지난 7월에 송금됐으나 회사 자금이 계약 내용을 충족하지 못하고 회사 사정도 좋지 않아 추가 투자는 이뤄지지 않았다. 환경변화로 인해 국제관광휴양지가 건설되지 못하였다. 상대방은 이미 200만 위안의 자금을 받았기 때문에 회사에 계약 위반에 대한 책임을 묻지 않았다. 따라서 이 금액은 실제로 회사의 계약 위반으로 인해 손실을 입힌 금액입니다.
(3) 질문. 회사의 리더는 자신의 이익을 위해 맹목적으로 투자하여 회사에 막대한 손실을 입혔습니다. 나중에는 책임을 지는 것이 두려워 처리를 미루고 빚을 오랫동안 방치해 두었습니다. 관계자는 이에 대해 자백했다.
이후 회사 대표로부터 받은 '장려금' 2만 위안은 회수해 국고에 귀속됐고, 회사 상급 기관에 회사 대표를 행정적으로 구속하라고 권고했다. 책임이 있는.