납부할 세금의 세부 항목은 무엇입니까?
납부할 세금에는 부가가치세, 소비세, 법인세, 자원세, 토지부가가치세, 도시유지건설세, 부동산세, 토지사용세, 차량 및 선박세 등이 있습니다. , 교육부담금, 광물자원 보상비, 인지세, 농지점유세 및 기타 세금, 기업이 국가에 귀속되기 전에 징수하여 납부한 개인소득세 등
1. 부가가치세 납부
1. 기업이 자재 등을 구매하는 경우 부가가치세 공제액에 따라 이 계좌에서 차감됩니다. 매입세액), 구매원가에 포함되어야 할 금액에 따라 "자재구매", "미착자재" 또는 "원자재", 재고품 및 기타 계정을 차변에 기입하고, 지급금액 또는 실제로 지급한 금액에 따라 차변에 기재합니다. , "지급금", "지급 어음", "은행 예금" 및 기타 계정을 대변합니다. 구매한 자재를 반품할 경우에는 반대 회계 입력을 해야 합니다.
구매한 자재가 부족하여 발생한 사유로 운송 단위는 운송 단위에 의해 전액 보상되며 차변이 이루어져야 합니다. "은행 예금" 및 기타 계좌의 경우 채권자는 "보류 재산 이익 및 손실"에서 자재 중 이 부분의 가격을 이전하고 해당 가치는 다음과 같습니다. "납부세액 --- 납부세액(매입세액 이체)"에서 자재 중 이 부분에 대한 추가세는 이체됩니다.
2. 영업이익 및 과세세액을 기준으로 “미수금”, “미수금”, “은행예금” 등을 특별계산서에 기재된 부가가치세액에 따라 공제합니다. 계정(미납부가가치세 - 매출세액), 실현영업소득에 따라 "주사업소득" 및 "기타사업소득" 계정에 매출신고를 하십시오.
3. "면제, 상계 및 환급"을 시행하는 기업은 수출세 환급액에 따라 "기타 채권"을 차감하고 이 계좌에 입금합니다(VAT 납부액 - 수출세 환급). 4. 기업은 이번 달의 VAT를 지불하고 이 계좌에서 차감하고(VAT 납부액 - 납부한 세금), "은행 예금" 계좌에 대변을 기입합니다.
5. 이번 달에 이 계좌에서 인출하고(VAT 미납 - 미납 VAT 이체) 다음 달 납부 시 미지급 VAT를 인출하고 은행 예금으로 입금하세요.
6. 소규모 납세자 및 구매자. 수입자재에 대한 특별부가가치세 계산서를 취득할 수 없는 경우, 발생한 부가가치세는 '자재조달', '자재입금' 차변에 포함되어야 합니다. 대중교통" 및 기타 계정, "은행 예금" 및 기타 계정에 대변을 기입합니다.
2. 납부 소득세
1. 기업은 다음 규정에 따라 납부 소득세를 계산합니다. 세법에 따라 "소득세" 및 기타 계정에서 차변에 기입하고 이 계정에 대변(미지급 소득세)을 기입합니다.
2. 납부한 소득세에 대해 이 계정에 차감(미납 소득세)하고 "은행 예금"에 기입합니다. " 및 기타 계정
3. 납부할 토지부가가치세
1. 기업 양도 국유 토지 사용권과 지상 건물 및 그 부속물이 "고정자산" 또는 "건설중인 프로젝트"로 계상되는 경우, 양도 시 납부할 토지부가가치세를 "고정자산 청산" 계정에 차감하고 이 계정(미납토지부가가치세)에 적립합니다. .
2. 납부한 토지부가가치세는 이 계좌(토지부가가치세 납부액)로 입금되어 "은행예금" 및 기타 계좌에 적립됩니다.
IV. 납부할 토지 사용세 및 차량 및 선박 사용세
1. 기업은 규정에 따라 납부할 재산세, 토지 사용세, 차량 및 선박 사용세를 계산하고 "세금 및 추가 요금" "계정, 이 계정에 공제하십시오(납부 재산세, 납부 토지 사용세, 납부 차량 및 선박 사용세).
2. 납부한 재산세, 토지 사용세, 차량 및 선박 사용세에 대해 이 계좌에서 차감하고(지불할 재산세, 납부할 토지 사용세, 납부할 차량 및 선박 사용세) " 은행 예금" "및 기타 주제.
5. 납부해야 할 개인소득세
1. 규정에 따라 기업이 원천징수하고 납부해야 하는 직원의 개인소득세는 "직원 급여" 계정에서 차감됩니다. (개인소득세 납부) 이 계좌에 적립됩니다.
2. 납부된 개인소득세는 본 계좌(개인소득세 납부액)에서 차감되어 '은행예금' 및 기타 계좌에 적립됩니다.
6. 지불할 교육 추가금 및 광물 자원 보상 비용
1. 기업은 규정에 따라 지불할 교육 추가 비용 및 광물 자원 보상 비용을 계산하고 다음과 같은 "사업세" 항목을 차감합니다. 이 항목에는 "및 추가 요금", "기타 사업 비용" 및 "관리비"가 포함됩니다(교육 추가 요금 지불, 광물 자원 보상 비용 지불).
2. 납부된 교육부가세 및 광물자원 보상금은 본 항목(지급되는 교육부가세 및 광물자원 보상비)에서 차감되어 "은행 예금" 및 기타 항목에 적립됩니다.
7. 지불할 보험 보호 자금
1. 규정에 따라 기업이 지불할 보험 보호 자금은 "관리 비용" 계정에서 차감되고 "미지불 세금"에 적립됩니다. 계정(보험 보호 기금에 지급).
2. 보험 보호 기금을 지불할 때 '미지급 세금' 계정(보험 보호 기금 지불 계정)에서 차감하고 '은행 예금' 계좌에 입금하세요.
8. 선납세액
기업이 선납한 세금은 '미납세액' 계정(미지급부가가치세, 납부소득세 등 세부계정)에서 차감합니다. 등), "은행예금" 계좌에 입금하세요.
'미지급 세금' 계정의 기말 대변 잔액은 기업이 아직 납부하지 않은 세금 및 수수료를 반영합니다. 기업이 초과 지불했거나 아직 공제하지 않은 세금을 반영합니다. " 연초 "미공제 금액" 항목은 기업이 연초에 아직 공제하지 않은 부가가치세를 반영합니다. 이 항목은 "-"로 채워져 있습니다.
2. "매출세" 항목은 기업이 상품을 판매하거나 과세 대상 서비스를 제공할 때 징수하는 부가가치세를 반영합니다. 이 항목은 세부계정 "미지급세액 - 미지급부가가치세" 항목의 "매출세액" 항목의 기록을 기준으로 작성되어야 합니다.
3. '수출세 환급' 항목은 기업이 상품 수출에 대해 환급한 부가가치세를 반영합니다. 이 항목은 "지불세액 - 납부부가가치세" 세부계정의 "수출세 환급" 열의 기록을 기준으로 작성되어야 합니다.
4. "매입세 이전" 항목은 기업이 구매한 물품, 재공품, 완제품 등의 정상적인 손실과 매출세에서 공제할 수 없는 기타 사유를 반영합니다. 규정에 따라 양도세액을 입력합니다. 이 항목은 세부계정 "미지급세액 - 미지급부가가치세" 항목의 "입출세 이체" 항목의 기록을 기준으로 작성되어야 합니다.
5. '초과부가가치세 양도' 항목은 기업의 월말 초과부가가치세 양도를 반영한다. 본 항목은 '미납세액-미지급부가가치세' 상세계정의 '부가가치세 초과납부' 항목의 기록을 기준으로 작성되어야 합니다.
6. "매입세" 항목은 기업이 상품을 구매하거나 과세 대상 서비스를 제공받기 위해 납부한 부가가치세를 반영하며 매출세에서 공제가 허용됩니다. 이 항목은 세부 계정 "미지급세액 - 미지급부가가치세"의 "입력세액" 열의 기록을 기준으로 작성되어야 합니다.
7. '납부세액' 항목은 기업이 납부한 부가가치세액을 반영합니다. 이 항목은 세부 계정 "미지급 세금 - 미지급 부가가치세"의 "납부 세금" 열에 있는 기록을 기준으로 작성해야 합니다.
8. "세금 감면" 항목은 규정에 따라 기업이 면제 및 면제하는 부가가치세 금액을 반영합니다. 이 항목은 "미지급세액 - 미지급부가가치세" 세부 계정의 "세금감면" 열에 있는 기록을 기준으로 작성해야 합니다.
9. "수출액은 국내 판매 제품에 대해 납부해야 하는 세금을 상쇄하는 데 사용할 수 있습니다." 항목은 국내에서 납부해야 하는 세금을 상쇄하기 위한 규정에 따라 기업이 계산한 수출 상품에 대한 매입세액을 반영합니다. 판매된 제품. 본 항목은 '미납세액 - 납부부가가치세'의 '국내판매제품 수출세액공제' 항목의 기록을 기준으로 작성하여야 합니다.
10. "미납 VAT 이체" 항목은 매월 말 기업의 미납 VAT 이체를 반영합니다. 이 항목은 세부 계정 "미납세금 - 미지급부가가치세" 항목의 "미납 VAT 이전" 열의 기록을 기준으로 작성해야 합니다.
VAT 미납 세부 목록 중 "VAT 미납" 항목은 "미납 세금 - VAT 미납" 세부 계정의 해당 기록에 따라 작성되어야 합니다.
바이두 백과사전 - 납부할 세금
바이두 백과사전 - 납부할 부가가치세 세부 목록