청산 감사 보고서 5개
#report# 서문 사회가 발전함에 따라 사용되는 보고서의 수도 늘어나고 있으며, 보고서는 서술어의 성격을 갖고 있습니다. 다음은 kao.com이 편집한 청산 감사 보고서입니다. 읽어보세요!
1. 청산감사보고서
(주)XXX청산팀 :
위탁을 받아 (주)XXX의 재무제표를 감사하였습니다. 20XX년 6월 25일 20XX년 8월 31일부터 20XX년 6월 25일까지의 청산 대차대조표, 청산 손익계산서 및 부채 정산계산서.
1. 재무제표에 대한 경영진의 책임
기업 회계기준 시스템에 따라 재무제표를 작성하는 것은 회사 경영진의 책임입니다. 이 책임에는 다음이 포함됩니다.
(1) 재무제표에 사기나 오류로 인한 중대한 왜곡표시가 없도록 재무제표 작성과 관련된 내부 통제를 설계, 구현 및 유지합니다.
(2) 적절한 회계정책을 선택하고 적용합니다.
(3) 합리적인 회계 추정을 합니다.
2. 공인회계사의 책임
우리의 책임은 감사업무의 수행에 기초하여 재무제표에 대한 감사의견을 표명하는 것입니다. 우리는 중국공인회계사 감사기준에 따라 감사업무를 수행하였습니다. 중국공인회계사 감사기준은 우리에게 전문윤리를 준수하고 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻기 위한 감사업무를 계획 및 실행하도록 요구하고 있습니다.
감사에는 재무제표의 금액과 공개 사항에 대한 감사 증거를 확보하기 위한 감사 절차 수행이 포함됩니다. 선택된 감사절차는 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 위험 평가를 수행할 때 우리는 적절한 감사 절차를 설계하기 위해 재무제표 작성과 관련된 내부 통제를 고려하지만, 그 목적은 내부 통제의 효율성에 대한 의견을 표명하는 것이 아닙니다. 감사에는 재무제표의 전반적인 표시에 대한 평가뿐만 아니라 사용된 회계정책의 적절성과 경영진이 제시한 회계추정의 합리성에 대한 평가도 포함됩니다.
우리는 우리가 입수한 감사 증거가 감사의견 발행을 위한 근거로서 충분하고 적절하다고 믿습니다.
III. 감사의견
우리는 귀사의 청산회계표가 기업회계기준 및 “회계처리에 관한 임시규정”의 관련 조항을 준수한다고 믿습니다. 공기업예심파산”. 모든 주요 항목에서 20XX년 6월 25일 ㈜XXX의 청산재산 현황과 20XX년 8월 31일부터 6월 25일까지의 청산손익 및 채권정산을 공정하게 반영하고 있습니다. , 20XX.
2. 청산 감사 보고서
주주 대표 여러분,
"회사법" 및 회사 정관의 요구 사항에 따라 우리는, Youtuo Electronic Technology Co., Ltd.(제 xx차 감리위원회(이하 회사)는 1월 15일부터 25일까지 회사의 원래 인프라 프로젝트 및 관련 예산 집행을 점검하는 데 중점을 두고 3명의 감리인(회계 담당자 1명 포함)을 구성했습니다. 20XX, 투자자 감독 책임의 의무를 이행했습니다. 감독위원회의 관련 인력은 현행 관련 국가 금융법 및 규정의 정신과 현대 기업 경영의 관행 및 요구를 따랐으며, 제공된 정보의 진실성과 완전성을 보장하는 회사 경영진을 기반으로 특정 절차를 채택했습니다. 실제 요구 사항과 분석 검토를 바탕으로 현장 점검, 문의, 현장 검사 및 기타 방법을 사용하여 관련 직원이 적극적으로 협력하여 작업 절차를 성공적으로 완료한 후 이제 내부 감사 결과를 다음과 같이 보고합니다. >
1. 감사 목적
이번 내부 감사는 회사의 기존 인프라 프로젝트 및 수립된 계획에 따른 관련 예산 집행을 점검하는 데 중점을 두고 인프라를 사적인 이익을 위해 사용하는 것을 방지하며, 인프라 장비의 부적절한 관리 및 발생하는 문제의 적시 해결.
2. 감사 프로세스
(1) 내부 감사 질문지를 준비합니다.
자산운용, 회사 내부통제 등 시스템, 회사 실태 등을 토대로 '내부감사 설문지'를 준비한다.
1. 장비 구매 및 판매 계약의 가격 지출이 재정 지출과 일치합니까? 그렇지 않은 경우 목록을 작성해 주세요.
2. 여행 경비는 합리적인가? 그렇지 않은 경우 목록을 작성해 주세요.
3. 장비는 지정된 설치기간 내에 설치되었나요? 그렇지 않은 경우 목록을 작성해 주세요.
4. 장비의 평균 가동률은 얼마입니까?
5. 유휴 상태인 기기가 있나요? 만약 그렇다면, 그것들을 나열해 주십시오.
6. 장비 과잉 생산은 없나요? 만약 그렇다면, 그것들을 나열해 주십시오.
7. 현장조사 장비의 수량, 사양, 가격이 재무회계와 일치하는가? 그렇지 않은 경우 목록을 작성해 주세요.
8. 장비 임대와 구매 장비의 구분이 명확한가요? 그렇지 않은 경우 목록을 작성해 주세요.
9. 임대료와 장비 구입에 대한 할부금은 예정대로 지불되었습니까?
10. 장비 유지비 및 주요 수리비는 예정대로 발생하나요?
11. 장비 유지보수 및 주요 수리가 예정대로 수행됩니까?
12. 제작부서 비용에는 이상이 없는지? 만약 그렇다면, 그것들을 나열해 주십시오.
13. 장비 운송비 및 지불 방법이 계약 내용과 일치합니까?
14. 장비 구매 및 판매 계약과 장비 임대 계약이 합리적인가요? 그렇지 않은 경우 목록을 작성해 주세요.
15. 수입과 지출의 세부 분류가 명확합니까? 그렇지 않은 경우 목록을 작성해 주세요.
16. 각 수입이나 지출을 증명할 수 있는 원본이 충분합니까? 그렇지 않은 경우 목록을 작성해 주세요.
17. 또 다른 상황이 있나요?
(2) 설문지의 각종 내용에 대해 불시 점검, 질의, 현장점검을 실시하고, 상황을 충실히 반영하여 성실하게 설문지를 작성해 주십시오.
(3) CEO는 설문지를 검토합니다.
(4) 설문지 및 기타 조사를 바탕으로 '인프라 내부 감사 보고서'를 준비합니다. 기존 문제를 분석하고 제안 및 개선 계획을 제시하는 데 중점을 둡니다.
(5) 개선 계획을 실행합니다.
3. 감사상의 문제점
(1) 장비구입, 임대 등 비용에 대한 세부 분류가 많지 않아 상대적으로 단순하며, 비용 항목을 더욱 세분화할 필요가 있음 나누어서 조정했습니다.
(2) 일부 장비 구매 및 판매 계약과 임대 계약에는 불완전한 항목이 있습니다. 일부 계약의 지급 항목이 불분명하며, 언제, 얼마나 지급해야 하는지 명시되어 있지 않습니다.
(3) 고정자산에 적용되는 현행 감가상각 수명은 설계 수명에 따라 결정되는데, 이는 전자동 라인의 경우 5년 등 실제 감가상각과는 상당히 다릅니다. 감가상각 문제는 기업의 고정자산의 갱신능력, 기업의 손익, 납세액 등이 관련되므로 실제 사용량을 토대로 신중하게 판단해야 합니다.
(4) 장비 유지보수 비용을 미지급하고 주요 수리 비용을 제때에 상각하지 않은 경우.
(5) 장비를 정밀 검사하지 않은 이유를 재무부에 즉시 통보해서는 안 됩니다.
IV. 감사의견
루이다전자(주)는 이제 곧 창립 8년차를 맞이하고 있으며, 현대적인 기업경영시스템을 구축하고 있으며 모든 업무를 진행하고 있습니다. 질서 있고 효율적인 방식으로. 기본적으로 회계 및 관리는 관련 국가 시스템 규정에 따라 수행됩니다. 인프라 지출의 주요 측면은 비교적 사실입니다. 회계 보고서는 기본적으로 일관성과 타당성의 원칙을 따릅니다. 표준 준수. 회사 시스템을 더욱 개선하고 구현하기 위해 우리는 다음과 같은 작업 제안을 제시합니다.
(1) 인프라 건설 측면에서 비용은 한 푼도 지출할 수 있도록 더욱 세분화되고 정제되어야 합니다. 놓치지 않고 명확하게 구분됩니다.
(2) 계약 검토 기준을 설정하고 적시에 부적격 계약을 수정하며 프로젝트가 완전하고 정확하도록 보장합니다. 마지막으로 계약서는 재무 부서에 보관되어야 하며 생산 부서는 원래 계약을 유지하십시오.
(3) 고정 자산의 감가상각 수명을 조정합니다. 고정자산의 감가상각기간은 동종 또는 유사한 장비의 실제 평균 사용연수를 기준으로 재조정되어 실제 감가상각의 차이를 줄여줍니다.
(4) 재무부는 생산부의 장비 유지 관리 비용 발생과 주요 수리 비용의 상각을 감독할 책임이 있습니다.
(5) 제작부서와 재무부는 의사소통을 강화해야 하며, 주요 사건이 발생할 경우 제작부서는 신속하게 재무부서에 통보해야 한다.
3. 청산 감사 보고서
20XX년 4월 15일부터 20XX년 5월 10일까지 20XX 연간 감사 계획 및 감사 위원회의 규정에 따라 당사 감사팀은 조달 20XX의 지불 상태가 감사되었습니다. 감사과정에서 감사대상부서의 적극적인 지원과 협조를 받아 업무가 순조롭게 진행되었습니다. 감사 업무가 완료되어 현재 다음과 같이 감사 현황을 보고하고 있습니다.
1. 기본 상황
회사의 자재 조달 및 대금 지급 업무에 대한 내부 통제를 강화하기 위해 , 조달 및 지불 행위를 표준화하고 예방합니다. 조달 및 지불 과정에서 오류 및 사기를 방지하기 위해 회사는 "기업 내부 통제 기준" 및 관련 국가 법률 및 규정에 따라 "구매 및 지불 내부 통제 시스템"을 공식화했습니다. , 회사의 실제 상황과 결합됩니다.
자재 조달 과정은 생산 자재 조달과 하드웨어 자재 조달 두 가지로 나누어진다. 생산자재 조달을 위해 생산부서는 마케팅센터의 판매예산을 바탕으로 매월 11일까지 자재수요계획을 작성하고, 공급부서는 5일 이내 문의 후 자재수요계획을 바탕으로 발주계획을 작성한다. 영업일 기준으로 자산 관리 부서에 보고하여 총괄 관리자의 검토 및 승인을 받습니다. 이후 고객과 하드웨어 자재 구매에 대한 구매 계약을 체결하면 사용자 부서에서 자체적으로 구매 양식을 작성합니다. 창고에서는 재고 및 구매량을 확인하고, 공급부서는 가격을 문의하여 자산관리부서에 보고하여 고객과 구매계약을 체결하기 전 총관리인의 검토 및 승인을 받으며, 산재된 일부 하드웨어 스페어를 직접 구매합니다. 부분품. 허용되는 경우 자격 및 문의 심사를 바탕으로 3개 이상의 공급자를 사용하고 조달을 위해 자격을 갖춘 공급자 간의 가격을 비교합니다. 3개 공급자 간의 비교 기준은 품질, 납기(요구사항 충족 여부)입니다. ), 결제 방법, 가격. 정상적인 상황에서는 자격을 갖춘 공급업체가 먼저 샘플을 보내고, 회사가 검사를 통과한 후 비교 대상 및 선택 대상으로 확인됩니다. 기업이 공급업체를 육성하는 방법은 여러 가지가 있는데, 대부분 온라인 검색이나 동료 공급업체 소개 등이다. 선정된 공급업체는 상품 카테고리에 따라 해당 증명서 사본을 제출해야 합니다. 예를 들어 원료(주성분)는 영업 허가증, 의약품 생산 허가증, 의약품 GMP 증명서 및 의약품 등록 증명서를 보유해야 합니다. 약품생산허가증, 약품등록증, 한약재에는 영업허가증, 약품영업허가증, GSP 증명서가 있어야 하며, 수입상품의 원산지가 비교적 안정적이어야 하며 <수입상품 관리방법>을 준수해야 합니다. 수입상품등록증, 수입약재승인서, 수입의약품 검사보고서. 구매한 제품이 표준을 충족하는지 확인하기 위해 품질 관리 부서는 매년 말에 공급업체를 평가, 업데이트 및 보관합니다.
공급부서는 고객과 구매계약을 체결할 때 제품명, 규격, 품질기준, 수량, 가격, 납기일, 운송방법, 결제방법, 계약위반에 대한 책임사항 등을 명확히 규정한다. 구매한 자료의 요소, 승인된 사람을 대신하여 서명됨. 공급자는 계약서에 명시된 배송일자에 따라 회사 창고로 물품을 배송하고, 주문 계획에 따라 창고 담당자가 물품에 서명합니다. 수량 차이는 5~10개 사이일 수 있지만 이러한 차이는 허용되지 않습니다. 계약서에 명시되어 있습니다. 차이가 클 경우, 리더십에 문의해야 합니다. 상품 서명 후 창고 관리인은 적시에 검사를 보고합니다. 검사실과 품질 관리 부서에서 발행한 승인 보고서를 받은 후 제품 배치가 자격이 없는 경우 계정에 기록됩니다. , 정상적인 상황에서는 공급 부서에 통보됩니다. 교환을 선택하십시오. 창고에 보관되는 자재들은 분류별로 구분되어 있으며, 일부 귀중한 약재들은 잠금장치가 있는 곳에 보관되어 있어 인원의 접근이 제한되어 있습니다.
물품 인수 후 공급자는 당사에 법적 청구서를 제공합니다. 공급 부서 담당자는 청구서의 내용이 구매 계약서 및 승낙서의 내용과 일치하는지 검토하고 지불을 완료합니다. 계약서의 지불 요구 사항에 따라 신청서를 재무 부서에 제출하십시오. 재무부는 은행 인수 환어음에 의한 지불을 우선적으로 고려하고 총지배인의 승인을 받아 자본 계획 및 지불 조건을 엄격하게 검토하며 관련 지불 결제를 처리합니다.
2009년 회사의 재고회전율은 4.71배로 XX년의 4.11배보다 크게 높아졌다.
2009년 연간 구매금액은 약 1억 8,897만 6500만 위안, 총 소비액은 1억 9023만 1000만 위안
분석 및 설명:
(1) XXA의 한약재 소비량 XX 대비 261.62만 위안 감소, 감소율은 6.2이며, 그 중 당귀는 259.8만 위안 감소하여 전체의 99.3%를 차지했습니다. 그 이유는 당귀의 구매 단가가 XX의 41.83위안/KG에서 하락했기 때문입니다. XX의 소비량은 15.13위안/KG로 나타났으나 XX의 소비량은 XX에 비해 18,844.53KG 증가하여 18.21위안 증가했지만 여전히 총 소비량은 감소했습니다. 당귀 외에도 단삼, 사포나리아, 송풍 등 한약재 9종이 있는데, 이런 구매단가 차이가 있다.
(2) 원재료 및 부형제의 구매 및 소비가 크게 증가한 이유는 XX에서는 "중공캡슐"이 회계용 첨가물에 포함된 반면, XX에서는 회계처리에 포함되었기 때문이다. 포장. "빈 캡슐"을 고려하지 않으면 XX의 소비량은 XX에 비해 1 미만으로 증가합니다. XX의 '빈 캡슐' 소비량은 XX에 비해 2.81% 증가했습니다.
(3) 포장재 소비는 XX에 비해 175억 3600만 위안으로 6.85% 감소했는데, 그 주된 이유는 XX의 '중공 캡슐' 소비가 427억 9200만 위안으로 포함되었기 때문이다. 부형제 계산에서.
분석 설명:
(1) XX의 원재료 및 부형제 소비는 XX에 비해 334.78만 위안 감소했으며, 감소율은 4.54에 그쳤다. 세프라딘 소비량은 지난해보다 372.97만원 감소했다. 세팔렉신 구매단가는 지난해 469.06위안/KG에서 317.71위안/KG로 하락했다.
(2) XX에 비해 포장재 소비량이 650,800위안, 3.86위안 감소한 주된 이유는 XX의 '중공 캡슐' 소비량이 215억 8500만 위안에 포함되었기 때문입니다. 부형제 계산.
분석 설명 :
회사의 비즈니스 정책에 따르면 은행 인수 어음으로 물품 대금을 지불하는 것이 우선입니다. 2009년에는 은행 인수 어음으로 물품 대금을 지불하는 것이 8.26 증가했습니다. 2009년에 비해 은행수취어음 결제액은 8.26% 증가했으며, 우편환 결제액은 총 구매금액의 50%에 미치지 못합니다.
2. 감사 내용
이번 감사는 현장점검 방식으로 진행되었습니다.
(1) 한 달 간의 주문 계획을 무작위로 확인하여 현재 구매 정책을 준수하는지 확인합니다. 원자재 발주계획이 현행 자재수요계획에 따라 이행되고 있는지, 승인절차가 관리시스템 및 권한 규정에 따라 이행되고 있는지, 발주계획이 사전에 번호가 매겨져 보관되고 있는지 여부.
(2) 자재수요계획, 재고, 발주계획 등을 분석, 비교하여 합리적으로 준비되어 있는지 확인한다.
(3) 원재료 구매가격이 시장조사, 비교, 승인절차를 거쳐 결정되었는지 확인한다.
(4) 구매 계약 조건이 충분한지, 회사의 이익에 해를 끼치는지, 지정된 사람이 검토하는지, 재무 부서에 제출하여 제출하는지 여부, 그리고 계약서가 제대로 승인되었는지 여부.
(5) 소요자재계획에 따라 발주계획이 적용되었는지 확인하고, 이행과정을 추적하며, 구매가격, 공급자 및 승인현황을 확인하고, 실제 생산 및 재고현황을 비교한다. 현재 기간.
(6) 공급업체의 송장, 주문 계획, 구매 계약, 창고 주문 이름 및 단가를 검토합니다.
(7) 수량이 일치하는지 여부.
(8) 과잉 수집 여부 및 과잉 수집 기준 규정을 확인하고, 과잉 수집 원자재의 가격과 수량이 경제적이고 합리적인지 분석합니다.
(9) 문의사항이 서면으로 기록되어 보관되고 있는지, 주문계획 검토의 근거로 활용되는지 확인하세요.
(10) 공급업체의 파일이 완전하고 정기적으로 업데이트되는지 확인하고, 공급업체가 정기적으로 평가되는지, 평가 지표가 합리적인지 여부를 확인하여 낮은 항목이 많이 있는지 확인합니다. 수많은 공급업체.
(11) 회사에서 구매 승인 금액에 대한 권한 규정이 있는지 확인하세요.
(12) 회사의 품질 사유로 인한 반품 기준 및 이행 현황을 확인하고, 반품 '아웃바운드 주문'을 확인하며, 요구되는 승인 절차를 거쳤는지, 반품이 제대로 이루어졌는지 확인한다. 충분하고 적시에, 그리고 공급업체가 서명했는지 여부, 반품이 품질 관리 부서의 권장 사항을 충족하는지 여부, 제품 반품 시 품질 관리 및 재무 검증이 있는지 여부.
4. 청산 감사 보고서
Mr. 관계자들과 검토 및 논의한 결과, 해당 자재 및 장비의 순 장부가치는 약 100만 달러에 달하는 것으로 나타났습니다. 이렇게 많은 양의 스크랩 자재 및 장비가 생산 라인 변경으로 인해 발생했으며 공장 건물만 남아 있었습니다. 신제품 테스트에 사용됩니다. 자산 원장 계정의 이러한 항목에 대한 상황은 다음과 같습니다.
(1) 자산 계정의 잔액이 너무 큽니다.
(2) 제안된 감가상각비가 너무 큽니다.
(3) 비생산 자산이 너무 많은 자금을 차지합니다.
현재 두 가지 보고서가 준비 중이라고 설명하셨습니다. 하나는 초과 자재 및 장비에 대한 보고서이고 다른 하나는 잔여 장비 및 자재에 대한 보고서입니다. 우리는 기술적으로 평가하고 승인 및 제출을 위해 관련 부서에 보고하는 것이 빠를수록 적절한 취급 및 재활용에 더 도움이 될 것이라고 믿습니다. 이를 위해 이 두 가지 보고서를 이달 초 10일 이내에 작성하고, 자재 및 장비를 적절한 수준으로 관리하고, 자산 대장을 적절하게 조정하며, 중복, 잔여, 자산 제거 등의 노력을 기울일 것을 제안합니다. 및 노후자재, 장비 등을 카테고리 원장에서 분리하여 상세 재고를 준비합니다.
순자산이 큰 자산(예: 117호 장비)에 대한 처리 결과 및 처리 계획을 알려주세요. 당신이 우리의 의견에 동의한다면. 4월 5일까지 귀하의 의견을 기다리겠습니다.
5. 청산감사보고서
(주)XX청산위원회 :
별첨(주)XX(이하 “XX”)를 감사하였습니다. 귀하의 회사) 20XX년 12월 20XX년 3월 31일 현재의 대차대조표 및 재산분배표와 20XX년 3월 20일부터 20XX년 6월 20일까지의 청산 손익계산서입니다. 본 청산회계표 작성은 귀사의 청산위원회의 책임이며, 당사의 책임은 당사의 감사를 바탕으로 본 청산회계표에 대한 의견을 표명하는 것입니다.
우리는 중국공인회계사에 대한 독립감사기준에 따라 감사업무를 계획하고 실행하여 이러한 청산회계표에 중요한 왜곡표시가 없다는 합리적인 확신을 제공합니다. 감사에는 이러한 청산 회계 명세서의 금액 및 공개를 뒷받침하는 증거를 무작위로 조사하고, 채택된 회계 정책과 청산 회계 명세서를 준비할 때 회사의 청산 위원회가 작성한 중요한 회계 추정치를 평가하고, 이러한 청산 회계 명세서의 품질을 평가하는 작업이 포함됩니다. 청산 회계 명세서 전체 반영. 우리는 우리의 감사가 우리의 의견에 대한 합리적인 근거를 제공한다고 믿습니다.
위의 청산 회계 명세서는 국가에서 공포한 기업 회계 기준인 "XX 회계 시스템" 및 "XX 기업 청산 조치"(주)의 규정을 준수하며 귀사의 20XX년 12월 31일 현재의 재무상태와 20XX년 X개월부터 20XX년 X개월까지의 청산 손익입니다.