2023년 첨단기술 기업 세금 우대 정책
첨단 기술 기업에 대한 세금 우대 정책은 다음과 같습니다.
1. 법인세는 15%의 세율로 부과됩니다.
2. 손실 이월 연장 기간 : 2018년부터 2020년 1월 1일부터 해당 연도 첨단기술기업 자격을 취득한 기업의 경우, 해당 기업이 첨단기술기업 자격을 취득한 연도 이전 5년간 발생한 미보상 손실은 다음 해에 손실을 보전하기 위해 이월할 수 있습니다. 최대 이월 기간은 5년입니다. 10년으로 연장됩니다.
3 적격 기술 이전 소득은 면제됩니다. 법인소득세: 과세연도에 거주기업의 기술이전 소득이 500만 위안을 초과하지 않는 부분에 대해서는 법인소득세가 50% 감면됩니다.
4. 연구개발비는 기업의 연구개발 활동을 수행하면서 실제로 발생한 연구개발비에서 공제됩니다. 무형자산이 형성되지 않아 당기 손익에 포함되는 경우에는 연구개발비가 공제됩니다. 2022년 1월 1일부터 규정에 따른 실제 공제액을 기준으로 2022년 1월 1일부터 무형자산이 형성된 경우 세전 금액이 추가로 공제됩니다. 무형자산으로 공제되며, 세전 비용은 200% 상각됩니다.
조세특혜의 형태는 다음과 같습니다.
1. 조세감면: 조세감면은 납세자가 납부해야 할 세금의 일부를 규정된 세율에 따라 계산하여 줄이는 조치입니다. 세법에서. 주정부는 특정 납세자들에게 격려와 지원을 제공하기 위해 세금 규정에 세금 감면을 규정하고 있습니다. 세금 감면은 모두 세법의 규정에 따라 수행됩니다. 세금 감면에는 두 가지 구체적인 방법이 있습니다. 하나는 계산된 세금의 일정 비율을 줄이는 것을 의미하는 비례 감면 방법입니다. 예를 들어, 우리나라 세법에서는 경제특구에 설립된 서비스업에 종사하는 외국인투자기업으로서 투자금액이 미화 500만 달러 이상, 경영기간이 10년 이상인 기업에 대해 법인세를 면제할 수 있도록 규정하고 있습니다. 이익이 발생한 해부터 첫 해에는 세금이 두 번째 해부터 세 번째 해까지 절반으로 줄어듭니다. 두 번째는 세율감면 및 조세감면 방식으로, 조세감면을 반영하여 세율을 낮추는 것을 의미한다. 예를 들어, 우리 나라의 세법은 특별 경제 구역에서 기관 및 장소를 설립하고 운영에 종사하는 외국 기업이 15%의 감면된 세율로 법인세를 부과할 수 있다고 규정하고 있습니다.
2. 면제는 납세자가 세법에 따라 납부해야 하는 세금 면제로, 납부한 세액을 징수하지 않으며, 이는 특정 납세자 또는 특정 행동을 장려하기 위한 조치이기도 합니다. 예를 들어, 우리나라 세법에서는 농업 생산 단위와 자가 생산한 1차 농산물을 판매하는 개인에 대해 부가가치세를 면제할 수 있다고 규정하고 있으며, 면제 금액은 면제 금액과 다릅니다. 과세 대상에서 공제됩니다. 과세 대상이 면제 금액보다 적은 경우 세금이 부과되지 않으며, 면제 금액을 초과하는 경우 초과 부분만 과세됩니다. 면제금액은 누구에게나 동일한 세금특혜가 아니며, 세금제도를 구성하는 요소이기도 하며, 기준점도 다릅니다. 세금 대상에 대한 세금. 세금 대상이 기준액에 도달하지 않는 경우 세금이 부과되지 않습니다. 세금이 기준액에 도달하거나 초과하는 경우 전체 금액이 과세됩니다. 예를 들어, 우리나라의 현행 사업세 규정은 정기 세금 납부의 경우 월 사업의 경우 200위안에서 800위안까지, 시간 기준 과세의 경우 일일 매출액은 50위안이라고 규정하고 있습니다. 각 지역은 현지 상황에 따라 지역의 출발점을 결정할 수 있습니다. 기준액을 초과하지 않는 경우 세금이 부과되지 않습니다. 기준액을 초과하는 경우 전체 매출액에 대해 부과되며 기준액은 총액에서 공제되지 않습니다. 한도는 조세특혜로 보이지만 사실은 과세소득이 적은 납세자를 배려하기 위한 목적으로, 합리부담원칙에 부합하는 조세정책을 마련하기 위한 것이기도 하다.
3. 수출세 환급: 수출세 환급은 세법 규정에 따라 수출 기업이 원래 부담한 매출세를 환급하기 위한 세무 부서의 조치를 의미합니다. . 수출을 장려하는 것이 목적이다. 적용 세율이 0인 상품을 수출하는 납세자는 세관과의 수출 절차를 완료한 후 수출신고서 및 기타 서류를 사용하여 매월 세무 당국에 상품에 대한 세금 환급을 신청할 수 있습니다. 4. 선 징수 후 환급: '선 징수 후 환급'은 세법에 따라 납세자가 납부해야 할 세금을 먼저 징수한 후 재무부가 전액 또는 일부를 환급하는 조치입니다. 예를 들어, 1994년 세제개편 이후 외국인투자기업에 대한 초과매출세부담을 환급하였다. 즉, 먼저 통일된 매출액세 규정에 따라 과세한 후, 조세부담이 있는 외국인투자기업에게 환급하였다. 새로운 매출세 제도가 기존 매출세 제도보다 세금 부담의 차이가 커졌습니다.
요약하면, 조세혜택 정책을 적용받는 첨단기술 기업은 관련 법률 및 규정을 준수하고 해당 부서의 식별 및 승인 절차를 통과해야 합니다.
또한, 특정 우대 정책의 기준과 조건은 국가 재정 정책 및 경제 환경의 변화에 따라 조정 및 변경될 수 있습니다. 기업은 조세 우대 정책을 누릴 때 최신 정책 발전을 따라잡아야 합니다.
법적 근거:
중화인민공화국 기업소득세법 시행조례 제10조
기업소득세법 제5조에 언급된 손실 기업소득세법은 기업소득세법 및 이 규정에 따라 각 과세연도의 기업 총수입에서 비과세 소득, 비과세 소득 및 각종 공제액을 공제한 후 0 미만인 금액을 말합니다. 규정.