재무 감사 보고서 샘플
재무감사보고서 샘플1
작성 측면에서 보면 외부감사보고서입니다. 감사 보고서의 기본 내용으로 볼 때 이는 재무 감사 보고서이자 재무 및 법률 감사 보고서입니다.
작문 관점에서 이 보고서는 다음과 같은 두 가지 특징을 가지고 있습니다.
사실이 명확하고 내용이 포괄적입니다. '기본 상황' 섹션에서 저자가 간략하게 설명합니다. 감사 대상 단위 성격, 인력 구성, 사업 성격, 고정 자산, 운전 자본, 주요 경제 지표 완성도, 최근 운영 및 관리 등 감사의 주요 내용에 대한 배경자료로서 이 부분은 정확하게 작성되었다고 할 수 있습니다. "발견된 문제" 섹션에서 저자는 단락 요약 기법을 사용하여 감사 대상 단위에 존재하는 5가지 주요 문제를 항목별로 지적하는데, 이는 체계적이고 이야기하기 쉽습니다.
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시 감사국 19년차 시립일보재정수입·지출 감사보고서에 대하여
시감사국:
감사보고서에 따르면, 감사팀은 [19?]의 감사계획 마련에 따라 2019년 7월 ? 감사 총액은 825만 위안, 징계 총액은 344,144.07위안이다. 지급금액은 48,166.40위안입니다. 현재 감사 결과는 다음과 같습니다.
1. 기본 상황
지자체 생필품회사는 2019년 지자체 공급판매협동조합에 소속된 중소기업입니다. 지자체 공급판매협동조합과 협약을 체결하여 이익증대형 일괄 시행을 실시하였습니다. 회사에는 11개의 독립적인 회계 부서가 있습니다.
1999년 9월 관리회사에서 경제주체회사로 회사가 변경됐다(원래 생필품구매스테이션과 생활구매스테이션이 합병해 형성). 현재는 3개의 사업운영부서와 8개의 행정기능부서로 나누어져 있습니다. 주로 생활필수품을 취급하며, 오교화, 가전제품, 가구 등도 취급합니다. 현재 직원은 111명, 고정 자산은 103만 위안, 자기 소유 운전 자본은 39만 위안입니다. 연간 판매량은 1,972만 위안, 총 이익은 674,000위안입니다.
2. 문제점 발견
1. 사기를 이용해 자금을 확보하고 루 창고에 8,000위안의 보너스를 지급했습니다. 19년 말, 시 일용 잡화 회사는 일 잡역과 리빙 스테이션이 도로 창고(모두 회사의 독립 회계 단위)에 8,000위안의 인건비 보너스를 부담하기로 결정했습니다. 이 금액은 세후잉여금으로 충당해야 하는데, 두 역에서는 1998년 1월 이체수표를 이용해 판매대금 중 창고로 현금을 인출하고, 국영기업이 발행한 4000위안 지폐 2장을 사용했다. 각각 허위 청구서가 비용으로 포함됐으나 창고에서 이를 계좌에 기록하지 않고 직원들에게 상여금을 직접 지급한 것은 '국영기업 원가관리규정'과 '현금 잠정규정'을 심각하게 위반한 것이다. 관리".
2. 영업 자금 220,000위안을 유용하여 비즈니스 빌딩을 건설했습니다. 회사의 일상 잡화는 자체 조달 자금으로 진행되는 인프라 프로젝트입니다. 특별대출 부족으로 인해 2019년 생활잡화, 생활역에서 운전자금 24만 위안을 차입하였습니다. 2019년 말 두 역의 자체자금 장부잔액 2만 위안을 공제한 후 22만 위안이 되었습니다. 실제로 자본 건설에 유용했습니다.
3. 직원을 위한 보너스 저축을 구입하기 위해 운전 자본 22,000위안을 유용했습니다. 회사는 현금과 이체수표(유동성)를 이용해 중국농업은행으로부터 상금 2만2000위안을 사들였다. 이 중 라이프스타일 스테이션은 2019년 1월과 마지막 달에 11,000위안을 샀고, 데일리잡화 스테이션은 2019년 1월과 마지막 달에 11,000위안을 샀다. 예치기간은 1년이며 이자는 당첨금 형태로 지급된다. 이제 원금이 모두 상환되었습니다. 저축한 금액은 직원 개인이 부담해야 하는데, 회사는 이를 차감하지 않고 당좌계좌에 보관해왔다. 회사는 받은 330위안의 당첨금을 기록하지 않고 직원들에게 직접 혜택을 제공했다.
4. 폭죽 리베이트 수입은 결산에 포함되지 않아 81,164.07위안의 숨겨진 이익이 남았습니다.
2019년 말 회사의 폭죽 리베이트 수입 112,704.28위안은 장부에 기록되어 올해 최종 계정에 입력되지 않았습니다. 연말 폭죽 재고 813,505.15위안과 공장 구매 환급률 4%(최고)를 기준으로 계산하면 재고에 대한 환급액은 32,540.21위안이 되어야 하는데 실제로는 801,64.07위안이 더 남았으나 그렇지 않았습니다. 최종 계정에 포함되어 해당 연도 이익의 신뢰성에 영향을 미쳤습니다.
5. 차단된 임대수익은 장부외 3,620위안이었습니다. 회사는 문 앞 노점을 임대해 금융계좌를 확인한 결과 임대수익이 반영되지 않았다. 관계직원의 여러번의 확인과 확인을 거쳐 행정실로 임대료를 수령하였습니다. 이 중 2019년부터 2019년까지 월소득은 1105위안이었다. 2019년 월수입은 251.5위안으로 보안과, 행정과 관련 인력이 소유했다.
3. 의견 처리
1. 회사가 루(Lu) 창고에 대한 보너스 8,000위안을 얻기 위해 현금을 부정하게 사용했다는 사실에 대해 '임시 조항' 제1조에 의거합니다. 금융법 위반 처벌에 관한 국무회의” 「현금관리 잠정규정 시행세칙」 제5조 1항 및 제20조 10항에서는 징계금액 전액을 징수하고 50%의 벌금을 부과하도록 구체적으로 규정하고 있다. 부과. 총 결제금액은 12,000원입니다.
2. 금융법규 위반에 대한 처벌에 관한 국무원 잠정규정 제5조 제4항 및 제9조에 따른 영업자금 22만 위안 유용에 대한 내용입니다. ", 계좌 전체를 반환해야 합니다. 원래의 자금 경로를 사용했으며, 위반 금액의 10%를 기준으로 22,000위안의 벌금이 부과되었습니다.
3. "금융 규제 위반 처벌에 관한 국무원 잠정 규정" 제9조에 따라 직원 상여금 구매를 위해 운전자금 22,000위안을 유용한 경우 다음과 같은 벌금이 부과됩니다. 위반금액 330위안을 10% 기준으로 2,200위안을 부과하고, 총 납부금액은 2,530위안이다.
4. '금융법규 위반 처벌에 관한 국무원 잠정규정' 제5조 제4항에 따른 폭죽환급금 80,164.07위안 압수 및 이익 은폐 관련 제6조에 따라 관련 계좌를 조정하고 위반금액의 10%를 기준으로 8,016.40위안의 벌금을 부과한다.
5. 노점 임대로 인한 부외 수입 3,620위안 문제에 대해서는 국무원 관련 문서에 따라 전액을 인계해야 합니다.
IV. 제안
감사 결과 발견된 문제에 대해 다음과 같이 제안합니다. 회사의 관련 리더와 회계 부서는 회계법을 엄격히 준수해야 합니다. 각종 경제사업은 자금을 합리적으로 사용하고, 할당된 자금의 원칙을 성실히 이행하며, 회계업무의 기본을 강화하고, 회계인력의 자질을 향상시키며, 각종 비용을 금융제도에 따라 정확하게 상각한다. 규정을 준수하고 기업의 재무 결과를 진실되고 정확하게 반영합니다.
첨부: (생략)
상업곡물무역감사실 감사팀
팀장: (서명)
19년? 월? 일
재무 감사 보고서 샘플 2
2015년 회사 재무 감사 보고서 샘플
ABC 회사:
첨부된 감사를 수행했습니다. 문서 ABC Company(이하 ABC Company)의 재무제표에는 2000년 월일 대차대조표, 2000년 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표, 현금흐름표 등이 포함됩니다. 재무제표에 대한 주석.
1. 재무제표에 대한 경영진의 책임
기업 회계기준 및 "기업 회계 시스템"에 따라 재무제표를 작성하는 것은 ABC 회사 경영진의 책임입니다. ". 이 책임에는 다음이 포함됩니다. (1) 재무제표에 사기나 오류로 인한 중요한 왜곡이 없도록 재무제표 작성과 관련된 내부 통제를 설계, 구현 및 유지합니다. (2) 적절한 회계 정책을 선택하고 적용합니다. 합리적인 회계 추정을 하십시오.
2. 공인회계사의 책임
우리의 책임은 감사업무의 수행에 기초하여 재무제표에 대한 감사의견을 발행하는 것입니다. 우리는 중국공인회계사 감사기준에 따라 감사업무를 수행하였습니다. 중국공인회계사 감사기준은 우리에게 전문윤리를 준수하고 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻기 위한 감사업무를 계획 및 실행하도록 요구하고 있습니다.
감사에는 재무제표의 금액과 공개 사항에 대한 감사 증거를 확보하기 위한 감사 절차 수행이 포함됩니다. 선택된 감사절차는 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 위험 평가를 수행할 때 우리는 적절한 감사 절차를 설계하기 위해 재무제표 작성과 관련된 내부 통제를 고려하지만, 그 목적은 내부 통제의 효율성에 대한 의견을 표명하는 것이 아닙니다. 감사에는 재무제표의 전반적인 표시에 대한 평가뿐만 아니라 사용된 회계정책의 적절성과 경영진이 제시한 회계추정의 합리성에 대한 평가도 포함됩니다.
우리는 우리가 입수한 감사 증거가 감사의견 발행을 위한 근거로서 충분하고 적절하다고 믿습니다.
III. 감사의견
우리는 ABC회사의 재무제표가 기업회계기준 및 “기업회계제도”에 따라 작성되었으며, 기업회계기준을 공정하게 반영하고 있다고 믿습니다. 2018년 12월 31일 현재 재무 상태와 2009년의 영업 결과 및 현금 흐름에 대한 모든 중요한 측면에서 ABC Company의 200년 역사입니다.
중국 공인회계사:
중국 공인회계사:
중국 연도, 월, 일 200
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난퉁시 통저우구 교육 시스템의 20xx 내부 감사 업무 의견에 따르면(Tongjiao Shen [20xx] 2019년 10월부터 2019년 9월까지의 재정 수입 및 지출 및 기타 경제 활동) 감사를 받았으며, 학교 구내식당 계정도 확대 감사되었습니다. 이번 감사는 현장감사 방식을 채택하고, 「교육제도 내부감사에 관한 규정」(교육부훈령 제17호)에 따라 필요한 감사절차를 실시하였습니다. 감사는 학교에서 제공한 관련 금융 계좌, 회계 증서, 재무제표 및 관련 정보를 기반으로 합니다. xx 학교는 제공된 정보의 진실성과 완전성에 대한 책임이 있습니다. 본 감사업무는 xx 교장 및 기타 관련 관계자들의 적극적인 협조를 받아 성공적으로 완료되었습니다. 감사 결과는 다음과 같습니다:
1. 감사 대상 단위의 기본 상황
2. 감사 기간 동안 감사 대상 단위의 재정 수입 및 지출, 자산 및 부채
(1) 20xx 20xx년 x개월부터 20xx년 x개월까지의 금융 수입 및 지출
(2) 20xx년 12월 말 기준 자산, 부채 및 순자산
(3) 기반시설 정비사업 및 대규모 자재조달 상황
(4) 구내식당 및 구내식당 운영현황
감사 평가 의견
감사 결과 xx년 6월부터 20xx년까지 학교 재정 관리는 국가의 재정 관련 법규를 시행할 수 있는 것으로 나타났습니다. 회계는 기본적으로 "공공 기관 회계 시스템"의 조항을 준수합니다. 사실이며 경제 활동은 기본적으로 합법적입니다. 내부 통제 시스템은 기본적으로 건전하고, 학교의 재정 관리는 민주적이고 개방적이며, 자금 사용은 펜 하나로 검토됩니다. 내부 감사팀은 학교 행정 회계 및 구내식당 회계 감사에 적극적으로 참여합니다. Pingchao 초등학교에 재직하는 동안 xx 교장은 국가의 재정 규율을 더 잘 준수하고, 주요 문제에 대해 집단적 결정을 내리며, 재정 지출을 공개적이고 투명하게 만들 수 있었습니다. 그러나 구체적인 재정수입·지출 관리 측면에서는 다음과 같은 보완 및 개선이 필요한 측면이 여전히 존재한다.
IV. 감사 중 발견된 문제
V. 감사 의견 및 제안
xx 학교의 재정 관리를 더욱 표준화하기 위해 다음을 제안합니다. 감사의견 및 권고사항은 다음과 같습니다.
본 감사에 반영된 문제에 대해 학교는 관련 시스템 규정에 따라 실질적인 시정조치를 마련하고 감사일로부터 2개월 이내에 시정조치 및 이행상황을 보고해야 합니다. 이 보고서를 받은 날짜는 교육 감사실에 내부적으로 보고됩니다.
xx 감사팀
x 월 x 일, 20xx년
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재정 수입 및 지출에 대한 정보 Red Star 백화점 감사 보고서
시 감사국:
(1994) Shendaizi No. 10 "감사 업무 명세서"에 따라 3월 1일부터 3월 25일까지 감사 보고서를 실시했습니다. 1995년 1994년 국영 레드스타백화점의 금융수입과 지출에 대한 감사가 실시되었다. 상가의 1994년 기금명세서, 운영현황표 및 관련 재정수입·지출 장부를 검토하고 해당 연도 중 해당 회계 증서 및 증빙원본을 무작위로 확인하고 재고현금을 조사하여 예정대로 감사업무를 완료하였습니다. 감사 계획과 함께. 밝혀진 바에 따르면, 쇼핑몰 사업은 1994년에 발전하여 사업 업무를 성공적으로 완료했지만 금융법규 및 규율이 취약하고 회계 업무가 취약하여 여전히 내부 통제 시스템 구현이 미흡하고 회계 처리가 시기 적절하지 않은 것으로 나타났습니다. , 허위 금전 징수 및 기타 부당한 행위. 이 계획은 다음과 같은 내용을 발견하고 시행했습니다: 각종 소득 은폐 16,152위안, 각종 비용 40,321위안 증가, 인위적으로 판매 비용 25,625위안 증가, 영업세 포탈 826.5위안, 소득세 포탈 36,265위안. 현재 보고서는 다음과 같습니다.
(1) 감사 대상 단위 개요
국영 레드스타 백화점은 시 학과 산하 중견 백화점 기업입니다. 주로 소매업에 중점을 두고 있으며 소량의 도매업도 운영하고 있습니다. 1978년 10월에 오픈하여 17,000종 이상의 일반 상품, 문구류, 니트 직물, Wujinjiaodian, 의류, 신발 및 모자, 가구, 가전 제품 및 기타 상품을 판매합니다. 1994년 당지점은 실제로 225명의 간부와 직원이 있었고 그 외에 지부비서 1명, 과장 1명, 차장 2명 등 당정부 관리간부 18명 외에 직접 업무에 종사하는 인원이 207명이었다. 전체 직원의 92%를 차지하며, 6명의 정규 회계 직원이 전체 직원의 2.67%를 차지하며, 상품 카테고리에 따라 15개의 상품 카운터 그룹이 설치되어 있으며, 각 카운터 그룹의 부 리더는 비직원입니다. - 현직 회계사.
최근에는 상업 경제 시스템의 개혁으로 쇼핑몰 사업이 발전하고 상업 업무가 더 잘 완성되었습니다. 1994년 상가의 평균 운전 자본 점유액은 145만 위안(그 중 상품 자금이 82.7%를 차지), 총 연간 매출은 1387만 위안, 총 이윤은 176만 위안, 총 이윤폭은 12.73%( 1993년보다 12% 증가), 총 이윤은 850,000위안, 이윤율은 6.13%(1993년보다 13.33% 증가), 비용 수준은 410,000위안입니다. 2.95%, 전년 대비 3.06% 감소. 전 직원이 일년 내내 일했으며 효율성은 61,664위안입니다. 1인당 이윤은 3,778위안으로, 전반적으로 주요 경제 지표가 계획을 잘 완성했습니다.
그러나 관련 부서 및 감사 결과에 따르면 쇼핑몰의 관리 및 회계 업무는 중간 단계로, 이를 더욱 강화하기 위한 조치가 필요하다고 밝혔다.
(2) 발견된 문제 및 처리 제안
내부 통제 시스템의 허점, 시기적절한 회계 처리, 장기 계정 정지로 인한 부정확한 회계 자료 발생, 각각 지적 및 수정된 문제점 외에 확인된 재정 수입 및 지출 오류 문제와 처리 의견은 다음과 같습니다.
1. 판매 비용 증가 및 판매 이익 감소
(1) 조사 결과 1994년 6월 이 쇼핑몰에서 운영한 선풍기 2종의 구매가격이 각각 30위안씩 인하됐고, 월말 판매원가는 여전히 계산됐다. 선입선출 방식이 아닌 월초 원가를 기준으로 그 달의 판매원가를 계산해 780명의 팬에게 1인당 30위안을 더해 총 23,400위안의 원가를 추가했다. 판매이익 감소. 그 결과 RMB 12,870의 소득세를 포탈했습니다. 해당 쇼핑몰 회계부서장은 사기행위를 인정하고 서면점검을 실시했다.
(2) 잡화, 문구류, 곡물, 과일, 담배, 와인 등 세 가지 상품 캐비닛 그룹의 재고는 별도로 계산되며, 판매된 상품의 구매 가격과 판매 가격 차이는 다음과 같이 계산됩니다. 캐비닛 그룹. 감사 및 계산 결과, 12월 상품장 3개 그룹의 매매가격 차이는 실제로 계산되지 않고, 11월 상품장 3개 그룹의 매매가격 차이율을 기준으로 산정된 것으로 확인됐다. 그 결과, 12월의 실제 실현 가격 매매 가격 차이가 RMB 2,225로 과소 계상되어 이익이 과소 계상되고 소득세에서 RMB 1,223.75가 누락되었습니다.
쇼핑몰 회계부서 실장은 자신의 실수를 인정하며 연말 회계업무로 바쁘고 수고를 덜기 위해 고의로 부정행위를 한 것은 아니라고 밝혔다.
위 두 항목은 인위적으로 판매비를 늘리고 이익을 감소시켜 14,039.75위안의 소득세를 포탈한 결과를 낳았다. 조사를 실시했지만 상황이 심각해 즉시 회계를 조정하고 소득세를 환급하는 것 외에도 세무국은 1994년 6월에 판매한 팬 780대에 대한 비용을 의도적으로 과장하여 소득세 12,870위안을 포탈하기로 합의했습니다. . 벌금을 두 배로 늘립니다.
2. 소득세 은폐 및 소득세 포탈
(1) 1994년 6월부터 쇼핑몰은 시내의 6개 매장에 6개의 거리 창문을 임대했습니다. .공장에서는 제품홍보 광고란으로 활용하고 있습니다. 해당 쇼핑몰은 월 임대료 1,200위안(창구당 200위안), 연간 총 14,400위안을 청구하고 있으며, 이는 미지급금-기타 미지급금 해당 세부 계정에 기록되며 장기간 정지되며, 해결되지 않습니다. 쇼핑몰 측은 이 수익금을 예상치 못한 비용으로 사용하기로 했으나 아직 사용하지 않아 영업세 744위안, 소득세 7,510위안을 포탈했다고 인정했다.
(2) 1994년 10월, 해당 쇼핑몰은 한 가전제품 공장을 대신해 부진한 라디오 카세트 녹음기 38대를 판매했으며, 각 제품은 50위안의 수수료를 받고 판매되었으며 고객은 수수료를 받았습니다. 위의 방법을 사용하여 계산한 사기 금액은 영업세 82.5위안, 소득세 862.13위안입니다.
위 두 항목이 영업외소득으로 기업-기타소득 계정에 포함되어야 하는지 확인하고, 규정 및 영업실적 계산에 따라 사업세를 납부해야 합니다. 예상치 못한 지출에 대비해 오랫동안 매달아 두는 것은 수입을 숨기는 행위다. 비록 사용되지 않았지만 심각한 결과를 초래했으며, 누락된 영업세 826.5위안을 즉시 납부하고 잔액은 1994년 3월로 이체됩니다. 기타소득 대나무계좌는 손익을 계산합니다.
3. 상품유통비 지출 확대
(1) 1994년 2월 21일 단가 35위안으로 증기선 9대, 총 315위안을 구입하는 대금을 지급했다. 위안화, 조리기구 비용 307위안, 두 가지 항목을 합친 금액은 622위안입니다. 기타 비용은? 이 비용은 모두 상업금융제도상 기업복지기금에서 충당해야 하는데, 이는 현행 제도에 위배되어 342.10위안의 소득세를 납부하지 못한 결과이다.
(2) [이메일?보호], 총 493위안(비용 및 기타 비용 포함). 금융제도 규정에 따르면 직원체육대회 상금은 복지기금 지출 범위에 속하며, 비용을 무작위로 계산해 소득세 27,115위안이 누락됐다.
(3) 1994년 7월 20일 지급 - 창고 벽의 대나무 수리 비용으로 20,503위안이 비용으로 공제됨 - 7월 26일 지급됨. 우물을 파는 데 드는 원래 비용은 6,052위안이었습니다. 비용은 보관료로 기재됩니다. 두 프로젝트의 관련 서류를 확인한 결과 해당 프로젝트는 자체 조달 개조 프로젝트로 승인되었으며 비용은 기업의 개조 자금에서 임의로 계산되어 14,605원의 소득세가 포탈되었습니다. 위안. 위 3개 확장비용 총액 27,670위안을 즉시 조정하고 특별예금으로 이체해야 한다. 결과적으로 포탈된 소득세 15,218위안을 국고에 환급해야 합니다.
4. 기타 비용 착오
1993년 재정세무조사 때 비용 착오로 소득세를 탈루한 혐의로 벌금 11,000위안을 선고받았다. 현행 회계제도상 과태료 납부액은 기업의 이익유보금에서 부담해야 하는데, 지난 2월 11일 쇼핑몰이 과태료를 납부할 당시 '미수금-기타채권-'으로 기재됐다. 해당 계정은 각각 4월 25일과 5월 25일에 게시되었습니다. 기타 비용도 비용으로 기재해 재무실적을 허위로 기재하고 소득세 6050위안을 포탈했다.
1994년 6월 20일 쇼핑몰 관리자의 동의로 6월말 의료비가 1642위안이나 초과 지출됐다. 기타 지출이 계좌에 계상되면서 현행 금융시스템은 위반하여 소득세가 903.10위안이 누락되었습니다.
위의 두 가지 무작위 지출 12,642위안은 고의적인 시스템 위반이자 사기입니다. 특히 벌금을 다른 지출에 포함시킨 것은 상황이 더욱 심각하고 엄중해야 합니다. 처벌합니다.
기타 잘못 표시된 지출은 즉시 시정해야 하며 기업의 이익보유기금에서 부담하고 회사의 특별 예금으로 이체해야 하며 재정 규율을 유지하기 위해 포탈한 소득세 6,953.10위안을 환급해야 합니다. 재무부, 벌금 및 기타 지출은 소득세 6,050위안을 포탈해야 하며 세무국은 이중 벌금을 부과하기로 합의했습니다.
(3) 평가 및 제언
이번 감사에서 발견된 위의 문제점을 통해 국영 레드스타 백화점의 주요 책임자는 법적 개념이 취약하고 회계 업무의 질이 낮습니다. 이전 재무 감사에서 발견된 부정행위로부터 교훈을 얻을 수 없었으며, 이는 의도적 또는 비의도적 소득 은폐, 자산 확대 등 국가 재정 규율 및 회계 시스템을 위반하는 결과를 가져왔습니다. 지출, 금융수입 및 지출의 심각한 허위표시, 국세회피 행위 등이다. 국익을 보호하고 금융법규를 엄격히 집행하며 경영개선을 추진하기 위해 다음 사항을 권고합니다.
(1) 상기 사항을 다양한 처리 의견에 따라 시정 조정하는 것 외에, 영업세 826.50위안, 소득세 36,265위안을 납부하고, 벌금 18,920위안을 추가로 납부해야 하며, 회사는 회사 이익유지금 일부를 양도하여 해당 에너지 및 운송 건설비를 지불해야 합니다.
(2) 시 백화점에 쇼핑몰의 재무회계 업무를 시정하도록 지시하고, 감사 결과 발견된 문제점을 학습하여 개선 조치를 취하도록 한다.
(3) 위에서 언급한 사기 행위에 대한 직접적인 책임은 쇼핑몰 관리자와 회계 부서장에게 있으므로 지자체의 조사를 받아야 합니다. 의미.
본 쇼핑몰은 본 보고서의 내용 및 제안사항이 위 보고서와 완전히 일치함을 명시한 서면자료를 발행하였습니다.
감사팀장? (인쇄물)
감사관? (인쇄물)
(인쇄물)
1995년 3월 26일
첨부: 이 보고서에 대한 국영 레드스타 백화점의 동의서 사본.