회계 무결성 문제와 관련된 사례 연구
회계청렴성 문제는 우리나라 회계분야는 물론, 사회경제 전반에 걸쳐서도 화두가 되고 있는 이슈로, 최근에는 국민의 일상생활이나 뉴스에서도 '회계청렴'이라는 용어가 자주 등장하고 있습니다. 언론과 각종 언론. 다음은 제가 귀하에게 공유하는 회계 청렴성 문제에 대한 사례 분석입니다.
회계 청렴성 문제에 대한 사례 분석 1부:
사례 1: Chen은 35세입니다. 올해 나이, 2000년부터 2007년까지 Nanfang Wujiao Chemical Company의 계산원과 동시에 Jiulongpo 지점의 회계사를 역임했습니다. 첸은 옷 사는 것을 좋아하지만 수입이 높지 않아 잘못된 결정을 내린다. 그 후 그녀는 2~3일에 한 번씩 브랜드명을 바꿨다. ?동료들이 부러워해요. Chen의 변칙적인 행동은 회사의 의심을 불러일으켰고 회사는 조용히 사람들에게 계좌를 확인하도록 주선했으며 그녀가 공금 440,000위안을 유용했다는 사실을 밝혀냈습니다. 장베이구 검찰원은 그녀가 폐수표를 사용하여 계좌를 기록함으로써 190,000위안 이상을 불법적으로 유용했다고 기소했으며, 그녀는 나머지 200,000위안 이상을 직접적으로 유용했습니다.
사례 2: 33세 Liu Donghui는 베이징 통저우 출신입니다. 그는 베이징 Ducheng Yitian Technology Co., Ltd., Beijing Jinshengcheng Technology and Trade Co., Ltd. 및 베이징에서 근무했습니다. Cai(다른 사건에서 처리)가 관리하는 Baojie Wenhui는 시간제 회계사로 일하고 있습니다. 2005년 2월부터 2006년 6월까지 이 세 회사가 실제 사업 활동을 하지 않았다는 사실을 알고 그녀는 Cai로부터 위 세 회사의 이름으로 베이징 멘터우구 국세국과 베이징 쉬안우 지구 세무국으로부터 서류를 취득하라는 지시를 받았습니다. 국가세무국은 총 175건의 특별 VAT 청구서를 구매하고 VAT 신고를 처리했습니다. Cai는 단독으로 또는 Wang(별도 처리) 등과 함께 Liu Donghui가 구매한 특별 부가가치세 계산서 총 145장을 여러 단위로 허위로 발행했으며, 허위 세금 계산서 금액은 총 209만 위안이 넘습니다. 세금 공제 총액이 RMB 191만 이상입니다. 사건 이후 56만 위안 이상의 세금을 환급받았다.
사례 3: 허난성 신샹현 농촌 신용협동조합의 여성 회계사인 류진훙은 자신의 이기적인 욕망을 충족시키기 위해 공금 50만 위안을 자신의 소비에 유용했습니다. 그녀는 횡령한 자금을 갚기 위해 다른 사람에게 80만 위안을 사취하려 했습니다. 허난성 신샹현 법원은 최근 류진홍(Liu Jinhong)에게 여러 범죄에 대해 징역 19년과 벌금 10만 위안을 선고하는 1심 판결을 내렸다. Liu Jinhong은 허난성 신샹현 출신이며 30대 초반이며 현의 농촌 신용 협동조합에서 계산원과 회계사로 일했습니다. 2007년 그녀는 자신의 직위를 이용해 회사에서 지인 여러 명의 통장으로 50만 위안의 공적자금을 이체하고, 이 공적자금을 집과 자동차 구입, 기타 비용으로 사용했다. 2008년 류진홍은 횡령한 공금을 빨리 갚기 위해 가족이 운영하는 인쇄회사에 자본금 확인이 필요하다는 이유로 현에 있는 한 회사의 계산원인 장(張)을 찾아 유효기간이 만료된 것을 사용했다. 은행 인수 송장에서 현금 80만 위안을 속였습니다. 사건 발생 직후 류진훙은 자진 투항해 훔친 돈 46만 위안을 인출했다.
사례 4: 2004년 2월부터 2006년 5월까지 첸은 판위구에 있는 전자공장의 재무회계사라는 지위를 이용하여 공장 직원들의 임금 계산 및 지급을 담당했습니다. 급여 양식의 총액 항목에서 수백 위안에서 수만 위안까지 금액을 늘리십시오. 이어 첸은 급여 이체를 위해 은행에 제출한 급여 이체 내역에 형과 남자친구의 명의로 가상 직원 계좌 2개를 만들어, 늘어난 금액이 자신의 급여 계좌와 형, 남자친구의 계좌로 이체됐다. 감사 후 Chen은 2년 동안 총 782,101위안을 계좌에 이체하여 급여를 인상하고 이를 자신의 것으로 삼아 일일 소비에 사용했습니다. 어느 날, 공장 계산원이 은행 명세서를 인쇄하던 중 지폐에 이상 징후가 있음을 발견한 천 씨는 즉시 전자 공장 책임자에게 자금 유용 사실을 고백하고 다음 날 공안 기관에 자수했습니다. 회계 무결성 문제에 대한 사례 분석 2부:
Wang과 Zhang은 원래 Wendeng에 살고 다른 하나는 Rongcheng에 사는 행복한 작은 가족이 있었습니다. 그러나 2006년 겨울 웨이하이에서 열린 친구 모임에서 두 사람은 인연을 맺게 되었고 곧 사랑에 빠져 동거하게 되었다. 영원히 함께 있기 위해 왕은 곧 고향인 문등으로 돌아가 남편과 이혼하고 혼자 위해로 왔다.
장 씨는 고향인 룽청(Rongcheng)으로 돌아와 아내와 이혼하려고 했을 때 가족들의 완고한 반대에 부딪혔다. 무기력해진 장씨는 전 재산을 내놓고 6세 아들과 함께 고향을 떠나 왕씨와 함께 살았다.
연인은 자신을 위해 가족의 모든 재산을 포기했고 이에 죄책감과 감동을 느끼며 연인에게 '행복한 삶'을 살게 하겠다고 다짐했다. 그러나 두 사람도 원래의 가족을 떠나면서 원래의 직업을 잃었고, 오랫동안 두 사람과 장씨의 자녀는 왕씨가 이혼 당시 받은 재산에서만 살았다.
2007년 5월, 웨이하이의 한 웹사이트에서 회계사 채용 정보를 본 왕 씨는 자신이 원덩에서 10년 넘게 합작회사에서 회계 업무를 했다고 생각하고 지원을 결심했다.
면접과 사업 평가를 거쳐 왕씨는 성공적으로 채용됐다. 그녀는 사업을 이해하고 적극적이기 때문에 회사 상사로부터 빠르게 평가를 받습니다. 얼마 지나지 않아 회사의 계산원이 사정으로 인해 사임했고, 새로운 계산원이 취임하는 데는 한 달이 걸렸다. 왕을 크게 신뢰하던 사장은 일시적으로 왕에게 계산원의 자리를 넘겨주었다.
왕씨는 원래 계산원에게 업무를 넘겨주던 중 백지 이체 수표를 발견했는데, 수표에 회사 재정 인감과 상사의 인감이 찍혀 있었지만 시간과 금액, 배서가 기재되지 않은 상태였다. 에, 그녀는 비밀리에 수표를 숨겼습니다. 2007년 말, 왕씨는 집에 돌아와 장씨에게 회사 사업이 복잡하고 재무 관리에 허점이 있어 회사에서 돈을 벌 수 있는 기회를 잡을 수 있다고 말했다. 2008년 1월 말, 왕 씨는 몇 달간 숨겨두었던 이체 수표를 은행에 꺼내 회사 계좌에서 현금 37만 위안을 인출해 장 씨 명의로 다른 은행에 입금했다. 사건이 끝난 다음날 왕 씨는 아버지가 위독하다는 이유로 회사를 떠났다.
2008년 춘절 이후에도 왕씨는 아버지의 건강이 좋지 않아 휴가를 더 내야 한다고 거짓말을 했고, 회사 상사는 이를 크게 개의치 않았다. 어느 날 갑자기 사장의 휴대전화로 왕이 보낸 문자 메시지가 도착했다. 회사 재무실 서랍에 편지가 있으니 잘 살펴보라. 왕씨의 서랍에서 편지를 발견한 사장은 충격에 빠졌다. 편지에는 "회사 상황을 파악했다. 어디로 갈지는 당신의 몫이다"라고 적혀 있었다. 뭔가 이상함을 예감한 사장은 곧바로 계산원과 함께 은행으로 가서 계좌를 정리한 결과, 왕 씨가 1월 25일 은행에서 현금 37만 위안을 인출한 것으로 드러났다. 회사는 직원들에게 복지혜택을 지급했습니다.
상황이 악화되는 것을 피하기 위해 상사는 왕씨가 주도적으로 받은 돈을 돌려주기를 바라며 휴대전화 문자 메시지로 왕씨에게 연락했다. 그러나 문자 메시지를 주고받은 후 상사의 마음은 완전히 무너졌습니다. 왕씨는 자신의 실수를 인정하는 대신 상황을 악화시키고 회사와 가족의 안전을 '구입'하기 위해 상사에게 50만 위안을 추가로 지출하라고 요청했습니다. 회사로부터 신고를 받은 경찰은 광범위한 조사와 조사 끝에 왕과 장을 룽청에서 체포했다. 회계 건전성 문제에 대한 사례 분석 3부:
사례 1: 2009년 6월 21일 오후 2시경 난징시 기율검사위원회는 범죄 피의자 왕(王)씨와 마(毛)씨에게 본사와 면담을 요청했습니다. . 대화 중에 왕씨는 루교회사가 개인 금고를 설립했다는 사실을 고백하고, 아내에게 금고 계좌의 출처와 일반 목적지가 기록된 USB 플래시 드라이브와 은행 카드를 집에서 보내달라고 요청했습니다. 작은 재무부에 자금이 저장되었습니다. 기율검사위원회는 즉시 소금고의 세부 회계에 대해 질의했고, 왕은 이전에 마, 천과 통화한 내용을 바탕으로 기율검사위원회에 그 회계가 파기됐다고 거짓말을 했다.
대화 후 첸과 마, 왕은 곧바로 모여 논의를 했고, 첸은 장부를 보관하지 말고 폐기하자고 제안했고, 이에 운전기사 쑨둥청()이 동의했다. 보석금으로 풀려난)는 밤새 차를 인수해 재판을 기다리고 있다.)는 위에 언급된 사람들을 왕의 집으로 데려가 작은 금고에 대한 원본 교환권을 얻은 후 올림픽 스포츠 센터의 샹양허 건설 현장으로 차를 몰았다. Chen과 Sun Dongcheng은 건설 현장에 있는 이주 노동자 난로에 바우처를 가져다가 불태웠습니다.
위에서 언급한 파괴는 두 개의 주요 도시 프로젝트의 소액 재무에 대한 세부 계정이었습니다. 이 두 프로젝트에 대해서만 Road and Bridge Company는 선금을 허위로 보고하여 엔지니어링 팀에서 현금을 반복적으로 인출했습니다. 수자원보호공사는 465만2천위안(그 중 업무접대에 100만위안 이상), 프로젝트부서에 134만위안 이상 수당을 지급했다. 관련 직원에 대한 상여금 및 초과 근무 수당, 교통 및 통신비 240,000위안 이상.
사례 2: 한 부동산 투자 컨설팅 및 개발 회사는 회사의 회계사이자 출납원인 마오 여사가 자신의 지위를 이용하여 134,000위안 이상의 공적 자금을 공제했다는 이유로 법원에 소송을 제기했습니다. 마오시시(Mao Shishi)에게 돈을 전액 반환하고 금융 계좌를 인계하도록 요구합니다. 법원의 후원 하에 마오 씨는 회사의 세부 계정을 반환했고, 법원은 1심에서 돈을 반환하라는 회사의 소송이 지지되지 않을 것이라고 판결했습니다.
마오 씨는 2005년 1월 회사의 재무 책임자로 채용되었으며 이후 회계사 및 출납원으로 근무했습니다. 2007년 5월 11일, 회사는 마오 씨에게 휴대전화 문자 메시지를 통해 다시는 회사에 출근하지 말라고 통보했고, 그날로 양측의 노동관계는 종료됐다. 같은 해 10월 중순, 회사는 마오쩌둥이 15만 위안이 넘는 공적 자금을 충당했다고 주장하며 법원에 소송을 제기했다.
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