회사 재무제도, 소기업 20 명을 구하다. 재무 관리 시스템? 상환 제도 및 절차? 업무 접대비 규정, 감사합니다
회사 재무 관리 시스템
첫째, 재무 관리를 강화하고, 재무업무를 규범화하고, 회사 경영 업무의 발전을 촉진하고, 회사의 경제효과를 높이고, 국가 관련 재무규제제도와 정관 관련 규정에 따라 회사의 실제 상황과 연계하여 본 제도를 특별히 제정한다.
1, 회사 회계는 발생주의 원칙을 따릅니다. (발생주의 (accrual basis) 발생주의 (accrual basis) 라고도 함, 현금 수령 권리 또는 현금 지급 책임 발생주의 발생으로 현재 소득과 비용, 채권과 채무를 인식하는 표시)
2, 재무 관리의 기본 태스크 및 방법:
(2) 재무관리의 기초업무를 잘 하고, 재무관리제도를 확립하고, 재정수지 계획, 통제, 회계, 분석, 심사 업무를 열심히 한다.
(3) 회계 정보의 적시성과 정확성을 높이기 위해 재무 회계 관리를 강화합니다.
(4) 회사 재산의 구매, 보관 및 사용을 감독하고 종합관리부와 함께 정기적으로 재산 인벤토리를 실시한다.
(5) 일정대로 각종 회계 명세서와 재무설명서를 편성하여 분석, 심사 작업을 잘 한다.
3, 재무관리는 회사 경영관리의 중요한 측면으로, 회사 재무관리센터는 재무관리 업무에 대해 조직, 시행, 검사의 책임을 지고, 회계사는' 회계법' 을 진지하게 집행하고, 재무제도에 따라 단호하게 일을 처리하고, 회사 비밀을 엄수해야 한다.
둘째, 재무 관리의 기본 작업
1, 제도화 및 표준화를 위해 원본 자격 증명 관리를 강화합니다. 원시 증빙은 회사에서 발생하는 각 경영 활동에 없어서는 안 될 서면 증명이며 회계 기록의 주요 근거이다.
2, 회사는 감사가 틀림없는 원본 증빙에 따라 회계 증빙을 작성해야 한다. 회계 증명서의 내용은 반드시 증빙을 작성한 날짜, 증빙번호, 경제업무 요약, 회계, 금액, 첨부된 최초 증빙장 수, 증빙자 작성, 검토자, 회계책임자의 서명 또는 도장이 있어야 한다. 수금과 지불 회계 증빙서류도 출납원이 서명하거나 도장을 찍어야 한다.
3, 건전한 회계, 국가통일회계제도의 규정과 회계업무의 필요에 따라 회계장부를 설치하다. 회계는 실제로 발생한 경제업무를 근거로 규정된 회계처리 방법에 따라 회계지표의 구경이 일치하고, 상호 비교와 회계처리 방법이 앞뒤가 일치함을 보장해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계)
4, 회계감사 업무를 잘 하고, 경영회계사는 각 업무의 합법성, 진실성, 수속 무결성, 자료의 정확성을 진지하게 검토해야 한다. 회계증빙서, 보고서를 준비할 때는 전담자가 검토해야 하고, 중대한 사항은 재무책임자가 검토해야 한다.
5, 회계사는 서로 다른 회계 내용에 따라 정기적으로 회계 장부에 기록된 디지털 및 재고 물리적, 화폐 자금, 유가 증권, 6, 회계 파일 생성 (회계 증빙, 회계 장부, 회계 보고서 및 기타 회계 데이터에 대한 파일 생성 포함) 을 사용하여 잘 보관해야 합니다. "회계 파일 관리 방법" 의 규정에 따라 보관하고 파괴하다.
7, 회계사는 직무변동이나 이직으로 본인이 관리하는 회계업무를 모두 후임자에게 넘겨야 한다. 회계사가 인수인계수속을 하려면 반드시 감독관이 감독을 책임져야 하고, 인수인과 감사인은 각각 인수인계목록에 서명해야 인수인이 전출되거나 이직할 수 있다.
3, 자본금 관리
1, 자본금은 회사 경영의 핵심 자본으로 자본금 관리를 강화해야 한다. 회사가 모금한 자본금은 반드시 중국 공인회계사를 초빙하여 자본 검증 보고서에 근거하여 투자자에게 출자 증명서를 발급하고 이에 따라 계상해야 한다.
2, 회사 이사회의 제안에 따라 주주회가 비준해 정관 규정에 따라 자본을 늘릴 수 있다. 재무 부서는 제때에 납입 자본을 조정해야 한다.
3, 회사 주주들은 출자의 전부 또는 일부를 서로 양도할 수 있으며, 주주는 회사 규정에 따라 주주 이외의 사람에게 출자를 양도하고 다른 주주가 양도한 출자를 구매해야 한다. 재무 부서는 사실대로 조정해야 한다.
4, 회사는 부채 형태로 자금을 조달하며, 자금 조달 비용을 낮추기 위해 노력해야 하며, 동시에 월별로 이자 비용을 부과하고 비용을 부과해야 한다.
5, 미지급금 및 기타 미지급금 관리 강화, 잔액을 적시에 점검하여 부채의 진실성과 정확성을 보장합니다. 1 년 이상 지불해야 할 미지급 금액은 원인을 찾아 확실히 지불할 수 없는 미지급금에 대해 회사 사장의 승인을 받아 처리해야 한다.
6, 회사 대외보증업무, 회사 규정 승인 절차에 따라 승인을 받은 후 재무관리센터가 등록한 후에야 정식으로 대외발급할 수 있으며, 재무관리센터는 이에 따라 회사나 채무관리에 포함돼 보증기간이 만료된 후 관련 업무부서에 보증 취소를 촉구합니다.
4, 현금관리:
1, 인민은행이 공포한' 현금관리잠행조례' 를 엄격히 집행하고, 본사의 실제 필요에 따라 현금의 재고한도를 합리적으로 검증하고, 한도를 초과하는 부분은 제때에 은행에 예치해야 한다.
2, 백조불입과 임의로 현금을 유용하는 것은 엄격히 금지되어 있으며, 출납원은 매일 금분개의 장부 잔액을 결산하고 재고 현금과 대조하여 불일치를 발견하면 제때에 원인을 규명해야 한다. 재무 관리 센터 관리자는 현금의 안전과 완전성을 보장하기 위해 재고 현금을 정기적으로 또는 비정기적으로 점검합니다. 회사의 모든 현금지불은 반드시 합법적인 원시 증빙이 있어야 한다.
3, 은행 예금 관리: 은행 계좌 및 기타 계좌에 대한 기밀 유지 업무를 강화하고, 업무 요구로 인해 유출이 허용되지 않으며, 은행 계좌 인쇄는 분관 및 이용제로 이루어지며, 1 인 1 인 통일보관으로 사용할 수 없습니다. 어떤 빈 계약에도 은행 계좌 도장을 찍는 것을 엄금한다.
4, 출납원은 언제든지 은행 예금 잔액을 파악해야 하며, 공수표를 발급해서는 안 되며, 은행 계좌를 어떤 기관이나 개인에게 빌려 결제하거나 현금을 인출해서는 안 된다. 매월 말에 은행과의 대사 작업을 잘 하고 은행 예금 잔액 대사 양식을 작성하고 미달항목을 분석하고 원인을 찾아 재무 부서장에게 보고해야 한다.
5, 외상 매출금 관리: 외상 매출금, 분기말 월령 및 청산 상황 분석, 관련 지도자 및 분관 업무 부서에 보고하고, 업무 부서에 적극적으로 독촉하여 부실 채권 형성을 피하도록 독촉합니다.
6, 기타 미수금 관리: 호별 분담금, 엄격한 개인 대출 승인 절차, 대출 승인 절차는 대출자 → 부서장 → 재무책임자 → 사장입니다. 현금 차용은 현금 결제 범위 내의 다양한 비용 프로젝트에 대한 지불에 사용되어야 합니다.
5, 투자 관리:
1, 단기 투자 관리
2, 장기 투자 관리, 장기 투자는 1 년 이내에 현금화할 준비가 되지 않은 투자로 지분 투자와 채권 투자로 나뉜다. 회사의 장기 투자는 타당성 분석과 인증을 진지하게 잘 해야 하며, 회사의 승인 허가권 규정에 따라 비준한 후 재무관리센터에서 계상 수속을 밟아야 한다. 회사는 투자 단위원에 대한 실제 통제권이 없는 장기 투자에 대해 원가법 회계를 채택하고 있다. 실제 통제권을 가진 장기 투자는 권익법 회계를 채택한다.
6, 고정 자산 관리
1, 1 년 이상 사용 기간이 1 년 이상인 주택, 건물, 기계, 기계, 운송 수단 및 기타 운영 관련 장비, 도구 등을 포함한 자산은 고정 자산에 포함되어야 합니다 ② 주요 설비를 운영하는 물품에 속하지 않고, 단위 가치는 2000 원 이상이며, 사용기간은 2 년이 넘는다.
2, 고정 자산은 장부, 카드, 장부가 맞아야 한다. 재무부는 고정자산의 가치회계와 관리를 담당하고, 종합관리부는 실물의 기록, 보관, 카드 등록을 담당하고, 재무부는 고정자산 상세 장부를 만들어야 한다.
3, 고정 자산의 취득 및 전입은 모두 실제 원가로 계상되며, 고정 자산 감가상각은 직선법 분류를 사용하여 산정되며, 분류 감가상각 기간은
1) 주택, 건물, 20 년입니다.
2) 항공기, 기차, 선박, 기계, 기계 및 기타 생산 설비 (10 년);
3) 생산경영활동과 관련된 기구, 도구, 가구 등은 5 년이다.
4) 항공기, 기차, 선박 이외의 운송 수단, 4 년;
5) 전자 장비, 3 년.
4, 상각 완료, 계속 사용 중인 고정 자산은 더 이상 감가상각을 추출하지 않고, 조기 처분된 고정 자산은 더 이상 감가상각을 보충하지 않습니다. 그 달에 추가된 고정 자산, 그 달에는 감가 상각을 언급하지 않고, 그 달에 감소한 고정 자산은 그 달에 감가 상각을 한다.
5, 회사는 고정 자산의 구매, 판매, 정리, 폐기에 대해 모두 회계 절차를 처리하고, 고정 자산 상세 장부를 설치하여 회계를 해야 한다. 구매한 고정자산은 수입가와 운송, 하역, 포장, 보험 등의 비용을 원칙으로 한다. 설치해야 할 고정 자산에는 설치 비용도 포함되어야 합니다. 투자인 고정자산은 투자협정이 약속한 가격을 원가로 해야 한다.
6, 고정자산은 재무부 계약사무소에서 1 년에 한 번 실사해야 하며, 흑자, 결손, 폐기 및 고정자산에 대한 평가는 반드시 엄격하게 심사하여 규정에 따라 비준한 후 연간 결산시 처리해야 한다.
1) 총 가치를 원래대로 재설정하는 고정 자산, 신규 및 기존 정도에 따라 감가 상각 누계 계상, 원가 감가 상각 누계 후 차액은 적립금으로 이체됩니다.
2) 결손된 고정 자산은 원가 및 감가상각 누계액을 경감해야 하며, 원가에서 감가상각 누계액을 뺀 차액은 영업외 지출 처리를 해야 한다.
3) 처분된 고정 자산의 변가 소득 (청산 비용 공제 후 순) 과 고정 자산의 순 금액과의 차이, 그 수익은 선순위 기금으로 이전되고 손실은 영업 외 지출 처리로 처리됩니다.
8, 영업 수익 관리
1, 회사의 영업 수익에는 직영 점포 일일 판매 수익, 수수료 수익, 기타 영업 수익 등이 포함됩니다. 영업소득은 권력발생제 원칙에 따라 엄격하게 인식하고, 회사 손익의 진실성을 보장하기 위해 진지하게 검증하고 정확하게 반영해야 한다.
2, 영업수익은 규정에 따라 관련 수익 프로젝트에 포함시켜야 하며, 장부밖으로 가로채거나 기타 처리를 해서는 안 된다.
3, 회사가 업무 활동 중에 발생한 업무 관련 지출은 규정에 따라 원가비용을 부과한다. 원가비용은 회사의 경제적 이익을 관리하는 중요한 내용이다. 원가비용을 잘 통제하는 것은 관리 허점을 막고 회사의 경제효과를 높이는 데 중요한 역할을 한다.
4, 비용 지출 범위에는 이자 비용, 운영비, 기타 영업비용 등이 포함됩니다.
(1) 이자 비용: 부채 형태로 모금된 자본 비용 지불을 의미합니다.
(2) 영업비용에는 사원 임금, 사원 복지비, 보험료, 고정 자산 감가상각비, 수리비, 관리비, 통신비, 교통비, 접대비, 출장비, 차량 사용료, 회의비, 사무비 등이 포함됩니다
(3) 고정 자산 감가상각비: 회사가 고정 자산의 원래 가치와 국가가 규정한 고정 자산 분류 감가상각율을 기준으로 상각 비용을 계산하는 것을 의미합니다.
(4) 상각 비용: 이연 자산의 상각 비용을 나타내며, 배부 기간은 5 년 미만입니다.
(5) 다양한 준비금: 다양한 준비금에는 투자 위험 준비금 및 부실 채권이 포함됩니다. 투자 위험 준비금은 연말 장기 투자 잔액의 1 에 따라 차액을 추출하고, 부실 충당금은 연말 외상 매출금 잔액의 1 에 따라 인출한다.
(6) 관리비용에는 부동산 관리비, 유틸리티, 난방 냉각비, 전근보상비 등 기타 비용이 포함됩니다.
5, 비용에 대한 총액통제를 강화하고, 각 비용에 대한 지출 기준과 승인 허가권을 엄격히 제정하며, 재무담당자는 관련 지출 증빙을 꼼꼼히 검토해야 하며, 지도자의 서명이나 승인 절차가 미비하고, 상환하지 않으며, 관련 제도 규정 위반 행위에 대해 제때에 지도부에 반영해야 한다.
6, 회사의 각 비용 비용은 재무 관리 센터에서 관리 및 채산을 담당하고, 비용 지출 관리는 예산 통제를 실시하며, 재무 관리 센터는 정기적으로 비용 점검, 분석, 비용 절감 조치를 마련해야 합니다.
7, 회사 영업 이익 = 영업 수익-영업 세금 및 추가-영업 비용
총 이익 = 영업 이익+투자 이익+영업 외 소득-영업 외 비용
< p(2) 영업 외 소득은 고정 자산 흑자, 고정 자산 순이익 처리, 교육비 추가 반환, 벌금 소득, 벌금 소득 등 회사 업무 운영과 직접적인 관련이 없는 다양한 수익입니다. 규정 절차에 따라 승인된 미지급금 등을 지급할 수 없습니다.
(3) 영업외 지출은 고정자산 결손과 처분순손실 훼손, 비상손실, 공익구제기부, 배상금, 위약금 등 회사 업무와 직접적인 관련이 없는 각종 지출이다.
8, 회사의 총 이윤은 국가 관련 규정에 따라 적절히 조정한 후 소득세 납부, 소득세 납부 후 이윤에 따라 다음과 같이 분배됩니다.
(1) 몰수된 재물 손실, 각 세금에 대한 연체료와 벌금 지급
(2) 회사의 전년도 결손을 보충하다.
(3) 법정 잉여 적립금을 인출하고, 법정 잉여 적립금은 세후 이윤에서 처음 두 가지를 공제한 후 10 을 인출하고, 잉여 적립금은 이미 등록 자본의 50 에 도달했을 때 더 이상 인출하지 않는다.
(4) 적립금 추출, 공익금은 세후 이익의 5 개로 주로 회사의 직원 집단복지지출에 쓰인다.
(5) 투자자에게 이윤을 분배하고 주주회 결의에 따라 투자자에게 이윤을 분배한다.
9, 재무보고 및 재무분석
1, 재무제표는 월보와 연보를 나누어, 월보 재무제표에는 대차 대조표, 손익 계산서가 포함됩니다. 연간 재무제표에는 대차 대조표, 손익 계산서, 현금 흐름표, 운영비 일정, 이익 분배 테이블이 포함됩니다. 회사 재무월보고서는 다음 달 15 일 이내에 완성해야 하고, 연간 재무회계 보고서는 이듬해 90 일 이내에 제작해야 하며, 필요한 경우 회계사무소를 고용하여 감사를 실시해야 한다.
2, 연말에는 재무상황 설명서도 제출해야 한다. 재무 상황 명세서의 주요 내용은
(1) 업무, 경영 상황, 이익 실현 상황, 자금 증감 및 회전 상황, 재정수지 상황 등이다.
(2) 재무 회계 방법 변경 및 사유가 현재 또는 다음 재무 상태 변경에 큰 영향을 미치는 사항 대차대조표 시계일과 보고 기간 사이에 발생하는 회사의 재무 상태에 큰 영향을 미치는 사항 재무제표를 정확하게 이해하기 위해 설명해야 할 기타 사항들도 있습니다.
3, 재무 분석은 회사의 재무 관리의 중요한 구성 요소이며, 재무 관리 센터는 회사의 경영 상황과 경영 성과를 요약, 평가 및 평가하고, 재무 분석을 통해 증액 지출을 촉진하고, 자금 효율을 최대한 발휘하며, 재무 활동에 대한 다양한 방안과 경제적 효과를 비교함으로써 리더십 또는 관련 부서의 의사 결정에 대한 근거를 제공합니다.
4, 회사의 재무 상태 및 운영 성과를 요약하고 평가하는 재무보고 지표는 다음과 같습니다. ① 운영 상태 지표: 유동성 비율, 부채 비율, 자기자본 비율 ② 경영 성과 지표: 이익률, 자본이익률, 원가비용 이익률.