사업세를 부가가치세로 대체한 후 부가가치세 회계처리는 어떻게 해야 합니까?
사업세를 부가가치세로 대체한 후의 부가가치세 회계처리는 다음과 같습니다.
일반 부가가치세 납세자는 '미납세액' 계정에서 '미납세액'과 '미납세금'을 설정해야 합니다. . "VAT", "선납된 VAT", "공제할 매입세액", "인증할 매입세액", "이전할 매출세액" 및 기타 세부계정입니다.
(1) 일반 VAT 납세자는 'VAT 납부 대상' 세부 계정에서 '매입세', '매출세 공제', '납부세액'을 설정해야 합니다.
'전출'. 미납 VAT", "세금 감면", "매출세", "수출세 환급", "매입세 이전", "과납부 VAT 이전", "간편한 세금 계산" 열을 기다립니다. 그 중:
1. "매입세" 열에는 상품 구매, 가공, 수리 및 수리 서비스, 무형 자산 또는 부동산에 대해 일반 납세자가 지불한 금액 또는 부담이 기록되며 다음이 허용됩니다. 매출세에서 공제됩니다.
2. "매출세 공제" 열에는 현행 VAT에 따른 판매 공제에 따른 매출 세액이 기록됩니다.
3. '납부세액' 열에는 일반 납세자가 납부한 해당 월의 부가가치세를 기록합니다.
4. '미납 부가가치세 이체' 및 '이체'. 초과 부가가치세 납부' 열에는 일반 납세자가 매월 말 납부해야 할 미납 또는 초과 납부된 부가가치세를 각각 기록합니다.
5. '세금 감면' 열에는 부여된 감면 또는 면제 금액을 기록합니다. 현행 부가가치세 제도에 따라 일반 납세자에게 부과되는 부가가치세액
6. '매출세액' 열에는 일반 납세자가 판매 시 징수해야 하는 부가가치세액이 기록됩니다. 상품, 가공, 수리 및 수리 서비스, 무형 자산 또는 부동산, 해외 단위 또는 개인으로부터 징수한 부가가치세 금액 구매한 서비스, 무형 자산 또는 부동산에 대해 원천징수해야 하는 부가가치세 금액. 부동산,
7. '수출세 환급' 열에는 규정에 따라 일반 납세자가 수출 제품에 대해 환급한 부가가치세 금액이 기록됩니다.
8. " 매입세 이전"란에는 일반 납세자가 상품 구매, 가공, 수리 및 수리 서비스, 서비스, 무형 자산 또는 부동산에서 발생한 비정상적인 손실과 매출세에서 공제할 수 없는 기타 사유를 기록하며, 규정에 따라 납부한 매입세액
9. '간이세금 계산' 열에는 일반 납세자가 납부해야 하는 부가가치세 금액이 간이세액 계산 방법으로 기록됩니다.
(2) 일반납세자의 경우 '부가가치세 미납부' 세부계정은 매월말 '부가가치세미납' 세부계정에서 이체됩니다. 당월에 납부해야 할 미납, 과다 납부 또는 선납된 부가가치세 및 이전 기간에 미납된 부가가치세 금액.
(3) "부가가치세 선납" 세부계정, 일반납세자의 부동산 양도회계, 부동산 운영리스 서비스 제공, 건설 서비스 제공, 자체 개발 부동산 판매 현행 부가가치세 제도는 선납 등을 통해 납부해야 하는 부가가치세 금액을 규정하고 있습니다.
(4) '공제할 매입세액' 세부계정은 부가가치세공제증명서를 취득하고 과세당국의 인증을 받은 일반납세자의 계정입니다. 향후 기간의 매출세는 공제되는 매입세액만큼 공제될 수 있습니다. 포함: 2016년 5월 1일 이후 일반 납세자가 취득한 부동산으로 고정 자산으로 처리되거나 2016년 5월 1일 이후 취득한 건설 중인 부동산은 현재 부가가치에 따라 후속 기간의 매출세에서 공제됩니다. 매입세액
일반납세자가 과세지도기간 관리하에 취득한 부가가치세공제증명서에 기재 또는 계산된 매입세액으로서 대조 및 비교를 하지 아니한 금액 .
(5) '인증대상매입세' 상세계정은 일반납세자가 부가가치세공제증명서를 취득하지 아니하거나 인증을 받지 아니하여 현행 매출세에서 공제할 수 없는 매입세액을 나타냅니다. 세무 당국에 의해. 포함: 일반 납세자가 VAT 공제 증명서를 취득하고 현행 VAT 시스템에 따라 매출세에서 공제할 수 있지만 아직 세무 당국의 인증을 받지 않은 경우 일반 납세자가 취득한 매입세가 계정에 기록되었습니다. , 그러나 해당 VAT 공제 바우처를 받은 후 현행 매출세에서 공제할 수 없는 매입세가 아니어야 합니다.
(6) 일반 납세자의 상품 판매, 처리 및 수리 서비스, 서비스, 무형 자산 또는 부동산, 관련 소득(또는 이득)을 회계 처리하는 "이전될 매출세" 세부 계정 인식되었으나 아직 발생하지 않은 VAT 금액은 VAT 책임으로 인해 후속 기간에 매출세로 인식됩니다.
소액 납세자는 '미지급 세금' 계정 아래 '미지급 부가가치세' 세부 계정만 설정하면 되며, 위 항목은 설정할 필요가 없습니다.
재무부는 9개 주요 사업 부문에 대한 회계 처리 목록을 규정한 "부가가치세 회계 처리에 관한 규정(의견 초안)"을 발표했습니다.
(1) 자산 취득 또는 노무 서비스 제공 등 기업 회계 처리.
1. 구매 및 기타 사업에 대한 매입세가 공제되는 회계 처리.
2. 구매 및 기타 사업에 대한 매입세가 공제될 수 없는 회계 처리.
3. 규정된 매입세액 공제에 따라 진행 중인 부동산 구입 또는 부동산 건설에 대한 회계처리.
4. 창고에 입고되었지만 아직 VAT 공제 증명서를 받지 못한 상품에 대한 회계 처리.
5. 원천징수 의무자로서 구매자의 회계 처리.
6. 소규모 납세자 구매 및 기타 사업의 회계 처리.
(2) 판매 및 기타 사업을 위한 회계 처리.
1. 판매업무의 회계처리.
2. 회계처리는 매출로 간주됩니다.
(3) 차등과세의 회계 처리.
1. 기업에 발생한 관련 비용에서 매출을 공제할 수 있는 회계 처리.
2. 금융상품의 양도는 규정에 따라 매출금액으로 손익을 상계한 후 잔액으로 계상하여야 합니다.
(4) 수출세 환급 회계 처리.
(5) 매입세액 공제 상황 변경에 대한 회계처리.
(6) 초과 납부된 VAT 및 월말에 이체된 미납 VAT의 회계 처리.
(7) 부가가치세 납부를 위한 회계처리.
1. 해당 월에 납부할 부가가치세의 회계 처리.
2. 이전 기간에 미납된 부가가치세에 대한 회계 처리를 수행합니다.
3. 선납된 부가가치세의 회계처리.
(8) 기간 말에 남은 VAT 공제액에 대한 회계 처리.
(9) VAT 세금 통제 시스템의 특수 장비 및 기술 유지 관리 비용에 대한 부가가치세 공제 회계 처리.