현금흐름표의 구체적인 작성방법
1. 작업서류(Working Paper) 방식
작업서류(Working Paper) 방식은 현금흐름표를 작성하는 데 사용되며, 대차대조표와 손익계산서를 기준으로 작성됩니다. 각 항목을 작성하기 위한 데이터를 분석하고 조정항목을 작성하여 현금흐름표를 작성합니다. 작업 서류 방법의 절차는 다음과 같습니다.
첫 번째 단계는 대차대조표의 개시 번호와 마감 번호를 작업 서류의 개시 번호와 마감 번호 열에 전달하는 것입니다.
두 번째 단계는 현재 사업을 분석하고 조정 항목을 준비하는 것입니다. 조정항목을 작성할 때 손익계산서 항목을 기준으로 '영업이익'부터 시작하여 대차대조표 항목과 연계하여 하나씩 분석합니다. 조정항목에는 현금및현금성자산과 관련된 사항이 현금으로 직접 차감되거나 대변되지 않고 각각 '영업활동현금흐름', '투자활동현금흐름', '금융활동현금흐름'에 포함됩니다. ” 관련 항목입니다. 차변은 현금 유입을 나타내고 대변은 현금 유출을 나타냅니다.
세 번째 단계는 작업 문서의 해당 부분에 조정 항목을 입력하는 것입니다.
네 번째 단계는 조정 항목의 대출 금액에서 대차대조표 항목의 개시 금액을 더하고 뺀 후 총 차변 금액과 대변 금액이 동일한지 확인하는 것입니다. 종료 금액과 같습니다.
다섯 번째 단계는 작업 보고서의 현금 흐름표 항목을 기반으로 공식적인 현금 흐름표를 준비하는 것입니다.
2. T형 계좌법
T형 계좌법은 현금흐름표 작성에 사용되는 것으로 T형 계좌를 수단으로 하며, 대차대조표와 손익계산서 데이터를 분석하고 조정항목을 작성하여 현금흐름표를 작성합니다. T형 계좌 방식의 절차는 다음과 같습니다.
첫 번째 단계는 모든 비현금 항목(대차대조표 항목 및 손익계산서 항목 포함)에 대해 T형 계좌를 개설하고 해당 마감을 기록하는 것입니다. 변경사항을 관련 계좌로 이체합니다. 프로젝트 마감 금액이 개시 금액보다 큰 경우 차액은 프로젝트 잔액과 동일한 방향으로 이체되며, 그렇지 않은 경우 차액은 반대 방향으로 이체됩니다.
두 번째 단계는 대규모 '현금 및 현금성 자산' T자형 계좌를 개설하는 것입니다. 각 측면은 영업 활동, 투자 활동, 자금 조달 활동의 세 부분으로 나누어져 있습니다. 왼쪽에는 현금이 기록되고 오른쪽에는 현금이 기록됩니다. 다른 계좌와 마찬가지로 경과기간 종료 및 기간초의 변경금액이 경과됩니다.
세 번째 단계는 손익계산서 항목과 대차대조표를 기준으로 비현금항목별 증감분을 분석하고 이에 따른 조정항목을 작성하는 것이다.
네 번째 단계는 조정 항목을 각 T자형 계정으로 전송하고 확인하는 것입니다. 원래 이전된 기간.
다섯 번째 단계는 대규모 '현금 및 현금 등가물' T-계정을 기반으로 공식적인 현금 흐름표를 준비하는 것입니다.