법인소득세 손실회복 세부 양식 작성 방법
'중화인민공화국 기업소득세법' 제18조의 규정에 따라 기업이 과세연도에 발생한 결손금은 다음 해로 이월하여 보전할 수 있다. 그러나 발생한 손실은 다음 해의 소득과 합산됩니다. 최대 양도 기간은 5년을 초과할 수 없습니다. 그렇다면 법인세 손실보상 세부양식은 어떻게 작성해야 할까요? 참고하실 수 있도록 자세한 소개는 다음과 같습니다. 1. 법인세 손실회복 세부 양식을 작성하는 방법은 무엇입니까? 1. 1열 "연도": 역년을 입력합니다. 납세자는 먼저 올해의 6행을 작성하고, 그 다음 5행에서 1행으로 역순으로 이전 연도를 작성해야 합니다. 납세자에게 정책 관련 이주 사건이 발생하여 생산 및 경영 활동이 중단된 연도를 법정 손실 이월 및 보상 기간에서 공제할 수 있는 경우, 납세자는 손실을 보상할 수 있는 연도에 손실을 신고해야 합니다. 2. 2열 "손실을 상쇄할 수 있는 소득": 6행에는 명세서 A100000의 19행에 있는 "세금 조정 소득" 값에서 20행의 "소득 공제"를 뺀 값을 입력합니다. 1~5행은 전년도 기본 양식(2013년 과세 연도 전) 23행 또는 전년도 A106000 양식 2열 6행의 금액으로 채워야 합니다(손실 금액은 "-" 징후). 이전 연도의 과세 소득을 보충해야 하거나 이전 연도의 세전 공제할 수 없는 실제 자산 손실을 보충해야 하는 경우 은행은 개정된 "세금 조정 소득" 금액을 기준으로 보고해야 합니다. 3. 3항 '합병분할로 인해 이전(전입)될 수 있는 결손금' : 특별세에 따라 합병, 분할로 인해 이전(전출)될 수 있는 결손금을 기재합니다. 기업구조조정에 따른 처리규정, 기업분할로 인해 이전될 수 있는 손실액(전입손실은 "-"로 표시되며, 이전손실은 -아웃 손실은 양수로 표시됩니다.) 합병 및 분할로 인해 이전(전출)된 상쇄 가능한 손실액은 해당 손실이 속한 연도에 보고되어야 합니다. 4. 4열 "연도 동안 보상받을 수 있는 손실액": 2열이 0보다 작을 경우 이 항목은 2+3열과 같고, 그렇지 않으면 이 항목은 3열과 같습니다(손실은 로 표시됩니다). "-" 징후). 5. "전년도 보전된 손실액": 최초 4년, 최초 3년, 최초 2년, 전년도 및 최초 4년을 포함하여 이전 연도에 보전된 이익 금액을 기입합니다. '프로젝트' 열의 처음 3년은 이전 2년 및 이전 연도에 해당합니다. 6. 10열 '올해 실제로 보전한 전년도 결손액' (1) 1~5행 : 당해연도 이익을 신고할 때 6행에는 올해 '손실을 보전할 수 있는 소득'을 사용하고, 2열에는 해당 연도 동안 완전히 회복되지 않은 손실 금액을 순서대로 표시합니다. (2) 6행: 금액은 10열의 1~5행 총액과 동일합니다. 이 데이터는 현재 연도에 대해 표 A100000의 21행에 채워집니다. 7. 11란 '이월하여 다음 해에 보전할 수 있는 결손금' (1) 2~6행 : 올해 첫 4년간 보전되지 않은 결손금과 그 금액을 기재합니다. 올해 손실 규모. 납세의무자가 해외소득이 있고 해외소득을 이용하여 전년도 국내결손금을 보전하기로 한 경우, 지난 4년간 국내손실보전을 위해 해외소득을 이용한 후 전액 보전되지 못한 결손금을 적습니다. 올해. (2) 7행 : 11열 2행부터 6행까지의 총액을 입력합니다. 2. 테이블 내 및 테이블 간의 관계 (1) 테이블 내 관계 1. 2열인 경우 2. 3열>0이고 2열인 경우 3. 9열 = 5+6+7+8열. 4. 2열 6행 > 0, 10열, 같은 행의 1행부터 5행까지 ≤ 같은 행의 4열, 1행부터 5행의 절대값인 경우 - 9행, 1행부터 5행은 동일한 행, 열 2, 행 6 ≤ 0, 열 10, 행 1 ~ 행 5 = 0인 경우. 5. 2열, 6행 > 0, 10열, 6행 = 10열, 1+2+3+4+5 및 2열, 6행인 경우, 2열, 0행, 10열, 행 6 = 0. 6. 4열의 음수 행, 11열의 동일한 행 = 4열의 행 - 9열의 행 - 10열의 행(납세자가 해외 소득을 사용하여 소득을 창출하기로 선택한 경우) 이전 연도의 국내 소득에 대해서는 위의 규칙이 적용되지 않습니다.) 그렇지 않으면 열 11의 동일한 행에 있는 횟수 = 0입니다. 7. 11열, 7행 = 11열, 2+3+4+5+6행. (2) 테이블 1 간의 관계. 테이블 A100000의 6행, 2열 = 19~20행. 2. 테이블 A100000의 6행, 10열 = 21행.