현금흐름표에서 무엇을 볼 수 있나요?
질문 1: 현금흐름표에서 알 수 있는 것은 무엇입니까? 현금흐름표는 현금및현금성자산을 기준으로 작성되었으며 회사의 재무상태 변화와 그 원인을 주요 재무제표로 반영하고 있습니다. 성명서 투자자가 회사의 생존 가능성, 개발 능력 및 시장 변화 적응 능력을 분석하는 데 도움이 되도록 회사의 연간 현금 수입 및 지출에 대한 정보를 제공합니다.
투자자는 현금흐름표를 분석할 때 한편으로는 현금흐름표 자체를 이용하여 회사의 현금 유입 구조, 현금 유출 구조, 현금 유입과 지급의 균형 여부를 분석하고 판단할 수 있다. 한편, 회사의 현금흐름이 정상적이고 건전한지 여부는 관련 재무비율을 계산하고 현금흐름표에서 제공하는 정보를 다른 재무제표와 결합하여 분석함으로써 회사의 전반적인 품질을 평가할 수 있습니다. 현금흐름표 관련 재무비율에는 주로 당기부채 대비 현금흐름표 비율, 총부채 대비 현금흐름 비율, 주당 현금흐름 등이 포함됩니다. 답변: 2007-10-28 15:26 질문자 평가. 답변:
질문 2: 현금 흐름표는 무엇을 반영합니까? 현금 흐름표는 특정 회계 기간 동안 기업의 현금 및 현금 등가물 유입과 유출을 반영하는 명세서입니다.
현금흐름은 현금및현금성자산의 유입과 유출을 말하며 영업활동으로 발생한 현금흐름, 투자활동으로 발생한 현금흐름, 재무활동으로 발생한 현금흐름의 세 가지로 구분할 수 있습니다. .
1. 영업활동으로 발생한 현금흐름
영업활동이란 기업의 투자활동과 자금조달 활동을 제외한 모든 거래와 사항을 말하며, 여기에는 상품 판매 또는 서비스 제공, 상품 구매 또는 서비스 제공, 세금 및 수수료 환급 등이 포함됩니다. , 운영리스, 임금지급, 광고비지급, 각종 세금납부 등
2. 투자 활동에서 창출된 현금 흐름
투자 활동은 기업의 장기 자산의 취득 및 건설과 투자의 취득 및 회수를 포함하여 현금 등가물 범위에 포함되지 않는 투자 및 처분 활동을 의미합니다. , 고정 자산 자산의 취득, 건설 및 처분, 무형 자산의 구매 및 처분 등
3. 재무 활동으로 창출된 현금 흐름
재무 활동은 주식 발행, 투자 자본 인수, 현금 배당금 분배, 은행 대출 획득 및 상환 등 기업 자본과 부채의 규모와 구성의 변화로 이어지는 활동을 의미합니다. , 회사채의 발행 및 상환 등
준비 방법에 대한 유인물도 보내드립니다.
질문 3: 현금흐름표를 통해 회사에 대해 무엇을 알 수 있나요? 현금흐름표를 통해 특정 회계기간 동안 기업의 현금 및 현금성 자산의 유입과 유출을 확인할 수 있으며 이를 통해 기업의 현황을 분석하고 기업의 미래에 대해 조사하고 의사결정을 내릴 수 있습니다.
질문 4: 현금흐름표의 주요 기능은 무엇입니까? 현금흐름표의 주요 기능은 다음과 같습니다. (1) 현금흐름표는 현금 유입 및 유출 이유를 설명할 수 있습니다. 특정 기간 내의 기업. 현금흐름표는 현금흐름을 영업활동, 투자활동, 재무활동에서 발생한 현금흐름으로 나누어 현금유입 항목과 현금유출 항목별로 구분하여 반영하고 있습니다. 예를 들어, 기업이 당기에 은행에서 500만 위안을 빌리고 은행이자 30,000위안을 상환했다면 현금흐름표의 재무활동으로 발생한 현금흐름은 "500만 위안을 빌려서 받은 현금"과 "현금"을 반영합니다. 이자를 상환하기 위해 각각 300만 위안을 지불했습니다. "1만 위안". 따라서 현금흐름표는 기업의 현금 유입 및 유출 이유, 즉 현금이 어디서 나오고 어디서 사용되는지를 명확하게 반영할 수 있습니다. 이 정보는 대차대조표와 손익계산서에서 제공할 수 없습니다. (2) 현금흐름표는 회사의 부채 상환 능력과 배당금 지급 능력을 보여줄 수 있습니다. 투자자는 자금을 투자하고 채권자는 기업의 단기 또는 장기 사용을 위해 자금을 제공합니다. 일반적으로 보고서 독자는 회사의 수익성에 더 많은 관심을 기울이고 이익 금액을 척도로 사용하는 경우가 많습니다. 기업이 벌어들이는 이익의 양은 어느 정도 현금 지급 능력을 나타냅니다. 그러나 일정 기간 동안 회사가 벌어들인 이익은 회사의 진정한 부채 상환 능력이나 지불 능력을 나타내지는 않습니다.
어떤 경우에는 손익계산서에 반영된 운영 결과가 매우 인상적임에도 불구하고 회사가 재정적 어려움을 겪고 있어 만기 부채를 상환할 수 없는 경우도 있고, 다른 경우에는 손익계산서에 반영된 운영 결과가 인상적이지 않더라도 지급여력이 충분합니다. . 이러한 상황에는 여러 가지 이유가 있는데, 그 중 발생주의에 포함된 추정요소와 회계에서 사용하는 매칭원칙도 주요 원인 중 하나입니다. 현금흐름표는 전적으로 현금의 수입과 지출을 기준으로 작성되므로 회계상 회계추정으로 인한 수익성과 지급능력은 제거됩니다. 현금흐름표를 통해 기업의 현금유입 구성을 이해하고, 기업의 부채상환 및 배당능력을 분석할 수 있으며, 현금흐름표를 통해 투자자의 투자신뢰와 채권자의 채권회수에 대한 신뢰를 높일 수 있습니다. 그리고 채권자는 회사의 현금 확보 능력과 현금 상환 능력을 이해할 수 있으므로 제한된 사회적 자원이 가장 많은 이익을 창출할 수 있는 곳으로 흐를 수 있습니다. (3) 현금흐름표는 회사의 미래 현금 확보 능력을 분석하는 데 사용될 수 있습니다. 현금흐름표는 일정 기간 동안 회사의 전반적인 현금 유입과 유출을 반영하여 회사의 현금이 어디서 나오고 어디에 사용되는지를 설명합니다. 현금흐름표의 영업활동으로 창출된 현금흐름은 기업이 경제적 자원을 사용하여 현금흐름을 창출하는 능력을 나타내고, 투자활동으로 창출된 현금흐름은 기업이 자금을 사용하여 창출된 현금흐름을 창출하는 능력을 나타냅니다. 재무 활동은 현금 흐름을 창출하는 회사의 능력을 나타냅니다. 현금흐름표 및 기타 재무정보를 통해 회사의 미래 현금 확보 또는 지급 능력을 분석할 수 있습니다. 예를 들어 기업이 은행차입을 통해 자금을 조달했다면 현재 현금흐름표에는 현금유입으로 반영되지만, 향후 차입금을 상환할 때에는 현금유출을 의미하게 된다. 또 다른 예로, 당기의 채권과 미회수계정이 당기 현금흐름표에 현금유입으로 반영되지 않더라도 미래에는 현금유입이 있을 것임을 의미한다. (4) 현금흐름표는 기업의 투자와 재무관리활동이 영업결과 및 재무상태에 미치는 영향을 분석하는 데 활용될 수 있습니다. 대차대조표는 특정 날짜의 회사 재무 상태를 제공할 수 있지만 재무 상태 변화의 이유를 반영할 수 없으며 이러한 자산과 부채가 회사에 얼마나 많은 현금을 가져다 주는지 나타낼 수도 없습니다. 손익계산서는 특정 기간 동안 회사의 영업실적을 반영하고 동적인 재무정보를 제공하지만, 손익계산서는 이익의 구성만 반영할 수 있을 뿐 영업활동, 투자 등의 현금을 반영할 수는 없습니다. 그리고 재무 활동이 회사에 가져오는 현금 금액 또한 손익계산서에 투자 및 재무 활동의 모든 사항이 반영될 수는 없습니다. 현금흐름표는 특정 기간의 현금 유입 및 유출에 대한 역동적인 재무 정보를 제공하며, 보고 기간 동안 회사가 영업 활동, 투자 및 재무 활동을 통해 받은 현금의 양, 회사가 받은 현금이 어떻게 사용되었는지, 그리고 자산, 부채, 순액을 설명할 수 있습니다. 자산 변동 사유는 대차대조표와 손익계산서에 대한 보충 설명 역할을 합니다. 현금흐름표는 대차대조표와 손익계산서를 연결하는 다리 역할을 합니다. (5) 현금흐름표는 현금을 포함하지 않는 투자 및 재무활동에 대한 정보를 제공할 수 있습니다. 현금흐름표는 회사의 현금 관련 투자 및 자금조달 활동을 반영하는 것 외에도, 현금을 수반하지 않는 투자 및 자금조달 활동에 대한 정보도 보충정보(주석)를 통해 제공함으로써 회계제표 이용자 또는 독자가 충분히 이해하고 이해할 수 있도록 하고 있습니다. 기업 투자 및 자금조달 활동을 분석합니다. (6) 현금흐름표 작성...gt;gt;
질문 5: 현금흐름표와 대차대조표를 이해하는 방법. 현금흐름표는 영업활동으로 인한 현금흐름, 투자활동으로 인한 현금흐름, 재무활동으로 인한 현금흐름의 세 부분으로 나누어집니다. 1. 영업활동으로 창출되는 현금흐름: 기업의 현금은 어떻게 나오는가? 중간에 무슨 일이 일어나더라도 그것은 하늘에서 떨어질 수 없다는 사실이 셀 수 없이 많다. 결국 현금은 늘어나겠지만, 결국 현금이 줄어들면 나쁘다. 중국 훈련 네트워크(China Training Network)의 정보를 소개합니다. 일상 업무에서 돈을 잃으면, 수지가 맞지 않는 이 비참한 상태는 현금 흐름이 고갈될 때까지 현금을 보유할 수 없게 됩니다.
2. 투자 활동으로 발생하는 현금 흐름: 회사는 일상적인 운영을 위한 현금만 보유하는 것이 아니라 공장, 기계 및 장비 구입에 투자해야 하며, 자회사에 투자하더라도 외부에 자회사를 설립할 수도 있습니다. 투자수익률은 있지만 이 프로젝트는 대부분 부정적이다. 3. 재무활동으로 창출된 현금흐름: 회사의 영업활동으로 창출된 순현금흐름이 투자활동으로 인한 순현금유출을 보충하기에 충분하지 않은 경우, 회사는 자금조달, 즉 자금을 회수할 수 있는 방법만 고려할 수 있습니다. 외부에서 직접적으로, 그렇기 때문에 돈을 돌려받으면 당연히 앞으로는 갚아야 할 것입니다.
질문 6: 현금흐름표는 주로 회사의 생산 및 운영 활동, 투자 활동, 재무 활동의 현금 유입과 유출을 반영합니다. 여기서 현금은 일반적으로 현금의 넓은 개념입니다. 보유현금을 말합니다. 현금성자산은 주로 언제든지 청산될 수 있는 각종 유가증권, 투자주식 등을 말합니다.
질문 7: 두 자산 사이에 직접적인 관계가 있습니까? 현금흐름표와 대차대조표? 현금 흐름표의 일부 항목은 여전히 대차대조표와 관련되어 있으므로 대차대조표의 데이터를 기반으로 계산하고 채워야 합니다. 이러한 계산은 현금흐름 창출 여부를 전제로 이루어져야 하지만, 여전히 실무 적용 가능성이 높습니다.
예시는 다음과 같습니다.
1. 보충정보 중 '현금 및 현금성자산의 순증가'
현금결산잔액 = '화폐자금' 대차대조표의 "기말 잔액;
기초 현금 잔액 = 대차대조표의 "화폐 자금" 기초 잔액;
현금 및 현금 등가물의 순 증가 = 결산 잔액 현금 - 현금 잔액의 기초 잔액.
일반 기업에서는 현금 등가물이 있는 경우가 거의 없으므로 이 공식에서는 이러한 요소를 고려하지 않습니다.
2. 메인 테이블의 “재무활동으로 창출된 순현금흐름”
1. 투자로 받은 현금
= (납입 자본 또는 자본의 기한 금액 - 납입 자본 또는 자본의 기초 금액) + (지급 채권의 기한 금액 - 지급 채권의 기초 금액)
2. 차입금으로 받은 현금
= (단기차입금 기말금액 - 단기차입금 기말금액) + (장기차입금 기말금액 - 장기차입금 기초금액)
3. 재무 활동과 관련하여 받은 기타 현금
투자자가 자기자본을 제때에 지불하지 않아 발생한 벌금으로 인한 현금 수입 등
4. 채무상환을 위해 지급한 현금
= (단기차입금 기초금액 - 단기차입금 마감금액) + (장기차입금 기초금액 - 장기차입금 기말금액) (제외 이자) + (지급채권 기초금액 - 지급채권 마감금액) (이자 제외)
5. 배당금, 이익 분배 또는 이자 상환을 위해 지급된 현금
= 미지급 차변 금액 + 이자 비용 + 장기 차입금 이자 + 건설 진행 이자 + 미지급 채권 이자 - 경과 비용 중 "발생 이자" 신용 잔액 - 할인된 청구서에 대한 이자 비용
6. 기타 재무활동과 관련하여 지급된 현금
금융비용 지급현금, 금융리스 지급현금, 등록자본금 감소(회사 주식 취득, 합작투자회사에 대한 반환) 지급현금 등 투자 등), 기업은 고정자산을 분할로 구매 및 건설하고, 계약금 이외의 기타 분할로 현금을 지불합니다.
3. 메인 테이블의 "투자 활동으로 발생한 순현금흐름"
1. 투자회수로 얻은 현금
= (단기투자 개시금액 - 단기투자 종료금액) + (장기 지분투자 개시금액 - 장기투자 종료금액) 지분투자) + (장기부채투자 개시금액 - 장기부채투자 (투자기간 종료시 금액)
이 공식에서 기간초시 금액을 기말 금액보다 적은 경우에는 투자 대가로 지급한 현금으로 계상됩니다.
2. 투자소득으로 받은 현금
= 손익계산서 투자소득 - (미수이자 기말금액 - 미수이자 기초금액) - (미수배당 기말금액 - 미수배당 기초금액) < 피> 3． 고정자산, 무형자산, 기타 장기자산 처분으로 받은 순현금
= '고정자산 청산' 여신잔액 + (무형자산 기말금액 - 무형자산 기초금액) + (기말 기타장기자산 금액 숫자 - 기타장기자산의 개시 수)
4. 기타 투자 활동과 관련하여 받은 현금
금융리스 장비 원금 회수 등
5. 고정자산, 무형자산, 기타 장기자산의 매입 및 건설을 위해 지급한 현금
= (기말진행금액 - 기초진행금액)(이자 제외) + (기말금액 고정자산 - 고정자산 기초금액 수) + (무형자산 기말금액 - 무형자산 기초금액) + (기타장기자산 기말금액 - 기타장기자산 기초금액)
위 수식에서 마감 금액이 개시 금액보다 작을 경우 처분이 고정되어 자산, 무형 자산 및 기타 장기 자산에서 받은 순현금으로 회계처리됩니다.
6. 투자금 지급현금
= (단기투자 기말금액 - 단기투자 시작금액) + (장기 지분투자 기말금액 - 장기 지분투자 시작금액) ( 투자손익 제외) + (장기부채 투자 결산금액 - 장기부채 투자 개시금액) (투자손익 제외)
이 공식에서 결산금액이 다음보다 작은 경우 개시 금액은 투자 회수로 얻은 현금으로 계산됩니다.
7. 투자 활동과 관련하여 지급된 기타 현금
투자금이 제때에 수령되지 않은 경우 벌금.
4. 보충정보 중 '영업활동으로 창출된 순현금흐름'
1. 순이익
본 항목은 순이익을 기준으로 작성되었습니다. 손익계산서 목록의 번호입니다.
2. 발생한 자산손상충당금
발생한 자산손상충당금 = 당기에 발생한 자산손상충당금 누계
참고: 대손충당금 직접 기재 꺼짐은 포함되지 않습니다.
3. Solid...gt;gt;
질문 8: 현금흐름표의 주요 기능은 무엇입니까? 상장회사가 외부에 제공하는 3가지 회계처리표 중 현금흐름표는 상장회사가 일정 기간 동안의 현금 유입과 유출을 반영하여 해당 기업의 현금 및 현금성 자산을 확보할 수 있는 능력을 나타냅니다. 회계기준에 따르면 현금이란 회사가 보유하고 있는 현금과 언제든지 지급에 사용할 수 있는 예금을 말합니다. 여기서 현금은 회계상 현금과 다릅니다. 현금계좌에 보관되어 있는 현금뿐만 아니라 회사의 은행예금계좌에 보관되어 있는 금융기관의 예금, 언제든지 결제에 사용할 수 있는 예금, 기타 화폐 자본 계정 외국 예금, 은행 환어음 예금, 은행 자기앞 수표 예금 및 이동 중인 화폐 자금 등을 회계 처리합니다. 현금 등가물은 단기적이고 유동성이 높으며 알려진 금액의 현금으로 쉽게 전환 가능하고 가치 변동 위험이 거의 없는 회사가 보유한 투자를 의미합니다. 현금성자산은 현금은 아니지만 지급능력은 현금과 크게 다르지 않아 현금으로 간주할 수 있습니다. 현금흐름은 일정기간 동안 기업의 현금유입액과 유출액을 말한다. 예를 들어, 회사는 상품 판매, 서비스 제공, 고정 자산 판매, 은행 차입 등을 통해 현금을 얻습니다. 이는 원자재 구매, 노동 서비스 수락, 고정 자산 구매, 외부 투자를 위한 현금 유입을 형성합니다. , 부채 상환 등이 회사의 현금 유출을 형성합니다. 현금흐름 정보는 기업의 영업여건이 양호한지, 자금부족 여부, 기업의 지급여력 등을 나타내어 투자자, 채권자, 기업 경영자에게 매우 유용한 정보를 제공합니다.
동시에, 회사의 현금 형태 전환으로 인해 현금 유입 및 유출이 발생하지 않는다는 점도 유의해야 합니다. 예를 들어, 회사가 은행에서 현금을 인출하는 것은 회사의 현금 예금 형태를 전환하는 것이며 변경되지 않습니다. 현금 흐름 마찬가지로 현금과 현금 등가물 간의 차이 전환으로 인해 현금 흐름이 바뀌지는 않습니다. 예를 들어, 회사가 한 달 전에 구입한 유가증권을 청산하고 현금을 회수하더라도 현금 흐름은 늘어나거나 줄어들지 않습니다. 현금흐름표는 현금의 유입과 유출을 이용하여 특정 기간 동안 회사의 영업활동, 투자활동, 재무활동의 역동적인 상황을 반영하고, 회사의 현금 유입과 유출의 전반적인 상황을 반영합니다. 현금흐름표의 주요 기능은 다음과 같습니다. (1) 현금흐름표는 회사의 현금흐름 정보를 제공하여 회사의 전반적인 재무상태를 객관적으로 평가할 수 있습니다. (2) 현금흐름표는 일정 기간 동안 회사의 현금 유입 및 유출 이유를 설명할 수 있으며, 회사의 지급여력 및 지급능력을 종합적으로 설명할 수 있습니다. (3) 현금흐름표는 회사의 미래 현금 확보 능력을 분석하고 회사의 미래 재무상태 전개를 예측할 수 있습니다. (4) 현금흐름표는 현금을 포함하지 않는 투자 및 재무활동에 대한 정보를 제공할 수 있습니다.
질문 9: 현금흐름표 분석은 어떤 측면에서 시작해야 합니까? 현금흐름을 재무적으로 분석할 때 다음 사항에 주의해야 합니다. 첫째, 현금흐름표는 영업활동, 투자활동, 재무활동 등 다양한 활동의 순현금흐름을 반영하지만, 다양한 활동의 효율성을 판단하는 데 사용할 수는 없습니다. 다양한 활동, 특히 투자 활동과 재무 활동의 현재 현금 유입이 현재 현금 유출과 일치하지 않기 때문에 현재 현금 유입과 현재 현금 유출은 기본적으로 관련이 없습니다. 당기의 투자활동으로 발생한 현금유입은 이전 투자현금지출의 결과이고, 당기의 재무활동으로 인한 현금유출은 이전 금융현금유입으로 인한 원리금 상환이다. 둘째, 서로 다른 기업이나 동일 기업의 현금흐름표를 서로 다른 기간에 비교 분석할 때에는 비교가능성에 유의해야 한다. 여러 회사의 자산, 부채, 손익 상태는 상대적으로 유사할 수 있지만, 이는 회사의 재무 정책 및 재무 관리 전략이 다르기 때문에 현금 흐름이 크게 다를 수 있습니다. 동일한 기업의 현금 흐름이 다른 기간에 변화하더라도 재무 상태의 변화 추세를 설명할 수는 없습니다. 예를 들어, 준비기간이나 생산기간에는 영업활동으로 인한 현금흐름이 적고 재무활동으로 인한 현금흐름이 많아지지만, 만기기간에는 그 반대가 된다. 셋째, 과정과 결과의 결합에 따른 현금흐름의 변화를 분석하는데 주의가 필요하다. 현금 흐름을 분석하는 과정에서 EAM 자산 관리는 항상 당기 말과 시작 시 현금의 순 변화를 결정하는 문제에 직면합니다. 그러나 모든 기업의 경우 현 기간 말과 기간 초의 현금 순 변화를 결정할 때 세 가지 상황에 직면하게 됩니다. 현금 및 현금 등가물 순 증가가 0보다 크거나 0보다 작습니다. 0 또는 0과 같습니다. 그러나 상황이 어떻든 기말금액과 기초금액의 단순 비교만으로는 기업의 현금흐름 상황이 개선되었는지, 악화되었는지, 변화가 없는지 판단할 수 없습니다. 현금상태의 변동 원인을 밝히기 위해서는 현금흐름에 영향을 미치는 다양한 요인을 종합적으로 분석하고, 예산이나 계획에 규정된 상황과 우발적인 사유로 인해 발생한 상황을 구별하여 결과를 분석하는 것이 필요합니다. 예산 차이 분석. 이런 의미에서 현금흐름 변화의 과정을 분석하는 것은 현금흐름 변화의 결과를 분석하는 것보다 훨씬 더 중요합니다.
질문 10: Q: 대차대조표와 손익계산서에서는 볼 수 없지만 현금흐름표에서는 어떤 정보를 볼 수 있나요? 1) 대차대조표는 경제 활동과 그 결과에 대한 역사적 설명입니다. 자산, 부채 및 소유주 지분의 현재 시장 가치를 반영하지 않습니다. 회계 절차 및 방법은 선택 사항이므로 대차대조표에서 제공하는 정보의 수평적(다른 기업 간) 비교가 부족할 수 있습니다. 부채와 측정에는 인간의 추정과 판단이 포함되므로 대차대조표에서 제공하는 정보의 신뢰성과 신뢰성이 부족할 수 있습니다. 매출 성장 부분, 지출 지급 사이클이 짧아 영업 이익은 크지만 현금 흐름은 적습니다. 게다가 부실채권도 고려되지 않아 이익이 부풀려졌다. 시장 경제 상황에서 기업의 건강 상태와 생존 및 발전 능력은 현금 흐름을 통해 상당 부분 반영될 수 있습니다. 일부 회사는 대차대조표와 손익계산서에 대한 좋은 정보를 가지고 있지만 이는 과거를 설명할 수 있을 뿐입니다. 또한 대차대조표의 자본 구조와 자산 구조는 합리적이지만 자산의 질을 얼마나 잘 반영할 수는 없습니다. 재무적 위험이 발생할 때 적시에 부채를 상환할 수 있는지 여부는 모두 회사의 현금 흐름 능력에 달려 있습니다. 특히 '현금 우선'을 옹호하는 현 시장 환경에서 많은 사람들은 금전적 자금을 기업의 '혈액'에 비유합니다. 따라서 대차대조표와 손익계산서 모두에 좋은 정보를 갖고 있는 기업이 반드시 최고의 현금 흐름을 갖고 있는 것은 아닙니다. 수익성이 좋은 기업이라도 자산의 유동성이 좋지 않으면 아무리 이익을 내더라도 기한 내에 빚을 갚지 못하고 파산하게 된다. 현금흐름표는 회사나 기관이 단기적으로 비용을 충당할 만큼 충분한 현금을 보유하고 있는지 분석하는 데 사용할 수 있습니다.
(2) 현금흐름표는 보고기간 동안 회사의 영업활동, 투자활동, 재무활동을 설명하기 위해 현금유입과 유출을 요약한 동적표입니다. 작성기준은 현금과 현금입니다. 현금등가물 및 구조적 비율 재무상태변동표가 더 명확하고 이해하기 쉽습니다. 현금흐름표는 회사의 현금흐름 정보를 제공하고 투자자와 채권자가 회사의 부채 상환, 배당금 지급 및 외부 자금조달 능력을 직접적이고 효과적으로 분석하는 데 도움을 줄 수 있어야 합니다. 당기순이익과 영업현금흐름의 관계 차이, 기업의 수익성과 영업회전율이 원활한지 여부를 객관적으로 평가함으로써 명세서 이용자가 현금관련 및 비관련 투자와 자금조달을 쉽게 분석할 수 있습니다. 활동을 파악하고 기업의 미래 발전 추세와 현금 흐름을 예측합니다.
따라서 현금흐름표는 주요 명세서와 보충 정보라는 두 부분으로 구성됩니다. 긍정문에는 영업활동으로 발생한 현금흐름, 투자활동으로 발생한 현금흐름, 재무활동으로 발생한 현금흐름, 환율 변동이 현금흐름에 미치는 영향, 현금및현금성자산의 순증가 등을 각각 반영한 5개 항목이 포함됩니다.
(3) 재무회계 목표는 회계 명세서 설계의 목표를 결정합니다. 재무회계의 목표는 기업 경영진, 투자자, 채권자, 재무 부서 및 기타 회계 정보 사용자에게 의사 결정을 위한 정확하고 충분하며 보편적이고 유용한 회계 정보를 제공하는 것입니다.
대차대조표 디자인: 자산과 부채는 특정 날짜의 회사 재무 상태에 대한 회계표를 나타냅니다. 따라서 그 설계에는 주로 프로젝트 분류 설계와 프로젝트 배열 순서 설계가 포함됩니다. 대차대조표의 항목은 단순한 회계 계정 배열이 아닙니다. 특정 기준에 따라 분류되어야 합니다. 자산은 유동자산, 장기자산, 고정자산, 무형자산, 무형자산, 기타자산으로 구분되며, 부채는 유동부채, 장기부채는 지급자본으로 구분됩니다. 자본, 자본 준비금, 잉여 준비금 및 미분배 이익 등 그러면 위의 카테고리가 더 세분화됩니다.
손익계산서 디자인: 손익계산서는 특정 기간 동안 기업의 생산 및 운영 결과를 반영하는 회계표입니다. 따라서 그 설계에는 영업결과의 구성이 반영되어야 하며, 일부는 영업에서 발생한 수입, 비용, 이익만을 반영하는 반면, 다른 일부는 이익배분표에 직접 포함되어야 합니다. 수익, 비용, 이익을 반영할 뿐만 아니라 영업외수익, 영업외비용 항목도 포함하는 손익계산서 항목도 있습니다.
따라서 1단계 손익계산서가 있습니다. 수익과 비용을 별도로 요약한 다음 순이익을 계산합니다. 다단계 손익계산서: 총영업이익으로 나누어집니다. 수익과 비용을 별도로 요약한 후 순이익을 계산합니다.
현금흐름표 디자인: 특정 회계기간 동안 기업의 현금 및 현금성 자산의 유입과 유출을 반영하는 명세서를 말합니다. 당기현금을 기준으로 작성된 재무상태변동표입니다. 분석 도구로서 현금 흐름표의 주요 기능은 회사의 단기 생존 가능성, 특히 청구서 지불 능력을 결정하는 것입니다. 따라서 그 설계는 현금흐름표를 통해 요약될 수 있어야 한다...gt;gt;